8_судебно_экономическая_экспертиза

1.

Сущность и задачи судебноэкономической экспертизы
Искакова Ксения Орестовна
г. Екатеринбург,

2.

В установлении обстоятельств
преступлений в сфере экономической деятельности
важная роль отводится судебно-экономической экспертизе
2

3.

Судебная экспертиза представляет собой устоявшийся
институт процессуального права.
До недавнего времени
основная масса судебных экспертиз производилась
лишь по уголовным делам.
3

4.

3

5.

Судебно-экономическая экспертиза – самостоятельный класс экспертных
исследований, изучающий факты правонарушений в сфере экономики и
кредитно-финансовых отношений, размер материального ущерба и так далее,
и проводимый в ходе расследований судебных разбирательств, когда для
правильного разрешения тех или иных вопросов требуется применение
специальных познаний
11

6.

Судебно-экономическую экспертизу проводят с помощью технических и
методических приемов, которые объединяются в едином процессе экспертного
исследования.
Каждый из динамических процессов осуществляется с использованием особых
орудий труда, его предметов, использующихся во всех стадиях процесса
экспертизы
8

7.

Выделяют четыре стадии процесса экспертного исследования
8

8.

СЭЭ предлагается классифицировать на следующие
виды:
1) судебная бухгалтерская экспертиза;
2) судебная финансово-кредитная экспертиза;
3) комплексные и комиссионные СЭЭ.
Экспертизу предлагается классифицировать на следующие виды:
1) судебная бухгалтерская экспертиза;
2) судебная финансово-кредитная экспертиза;
3) комплексные и комиссионные экспертизы.
11

9.

Судебно-бухгалтерская
экспертиза
представляет
собой
комплекс
мероприятий, направленных на решение задач по вопросам, связанными с
изучением фактов правонарушений в сфере экономики и кредитно-финансовых
отношений, определяющих размер материального ущерба и проводимых в ходе
предварительного расследования преступлений или судебного разбирательства,
когда перед следователем или судом встают вопросы о применении
специальных знаний в данной области.
11

10.

Проведение данного вида судебно-экономической экспертизы не является
обязательным и должно вытекать из конкретных обстоятельств дела, наличия
материалов ревизии и бухгалтерских документов.
4

11.

Основная цель исследования, проводимая в рамках судебно-бухгалтерской
экспертизы - это установить наличие фактов или их отсутствия в искажении
информации на любой стадии процесса бухгалтерского учёта и установить
механизм их образования, места, времени, количественной или качественной
характеристик и степень их влияния на показатели исследуемого субъекта
хозяйственной деятельности.
5

12.

Судебная финансово-экономическая экспертиза представляет собой комплекс
мероприятий, направленных на решение вопросов, связанных разбирательством
дел касающихся финансовой деятельности организаций, выполнением
организаций договорных обязательств, дел с финансовыми отношениями
организаций и государства, а также иных финансовых операций связанными с
банкротством, получения и возврата кредита.
5

13.

Предметом данного вида судебно-экономической экспертизы будет являться установление фактов, путём решения задач, по вопросам связанным со
сведениями о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности
конкретного хозяйствующего субъекта, а также данные, которые характеризуют
распределение, образование и использование на предприятии доходов
(денежных фондов) и расходов, а также негативные отклонения в этих
процессах, повлиявших на изменение финансового положения хозяйственной
деятельности, способствующих появлению финансовых преступлений,
связанных с несоблюдением финансовой дисциплины
7

14.

Судебная финансово-экономическая экспертиза имеет свои подвиды, выделяют:
• финансово-кредитная экспертиза;
• финансово-аналитическая экспертиза (экспертиза хозяйствующего субъекта);
• налоговая экспертиза;
• инженерно-экономическая экспертиза
7

15.

Финансово-кредитная экспертиза - это комплекс мероприятий, направленных
на решение задач, по вопросам, связанным с установлением фактов отклонений
и нарушений в сфере финансирования и кредитования.
Налоговая экспертиза - это комплекс мероприятий, направленных на решение
задач, по вопросам связанных установлением фактов отклонений и нарушений
в сфере налогообложения.
Инженерно-экономическая экспертиза - это комплекс мероприятий
направленных на решение задач по вопросам связанными с исследованием
фактических данных, в отношение результатов хозяйственной деятельности
производственного процесса.
8

16.

Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы предполагают разрешение вопросов
по установлению:
• фактических данных, связанных с недостачей либо излишками товарноматериальных ценностей, денежных средств и суммой материального ущерба;
• правильности документального оформления операций приема, хранения,
реализации товарно-материальных ценностей и денежных средств;
• соответствия отражений в бухгалтерских документах, хозяйственнофинансовых операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности к
действующим нормативным актам;
• обоснованности оприходования отпуска и списания готовой продукции,
товаров, денежных средств;
• документального обоснования размера сумм по искам и круга лиц, за
которыми числились товарно-материальные ценности или денежные средства.
9

17.

В процессе проведения экспертизы экспертом применяются различные методы,
для достижения поставленных целей и выполнения задач.
Методы экспертизы - это совокупность приемов, с помощью которых экспертбухгалтер изучает предмет судебно-бухгалтерской экспертизы
10

18.

Методы судебно-бухгалтерской экспертизы можно условно разделить на общие и
специальные.
К общим относятся общенаучные методы,
общепринятых подходах к исследованию.
которые
основываются
на
11

19.

Можно выделить следующие задачи судебной финансово-кредитной экспертизы:
1. Установление соблюдения основных принципов кредитования при
предоставлении банковского кредита.
2. Установление соответствия / несоответствия расходования заемных средств их
целевому назначению, предусмотренному договором.
3. Определение полноты и своевременности получения и/ или возврата заемных/
привлеченных средств.
4. Определение полноты и своевременности уплаты процентов по кредиту, займу.
5. Установление наличия у экономического субъекта финансовой возможности
(достаточности денежных средств и их эквивалентов) для выдачи займа/ кредита
на определенную сумму.
12

20.

Товароведческая экспертиза устанавливает и решает такие задачи:
• к какой группе, марке или модели относится товар;
• наличие дефектов и других несоответствий качества товара, его порча;
• соответствие-несоответствие качества продукции требованиям, сертификатам
качества и стандартам;
• соответствуют ли характеристики продукта маркировке, которая отмечена на
упаковке, этикетке, ярлыке или самом изделии;
• возможность списания товаров по естественным причинам;
• правильное определение норм естественной убыли и их применения;
• соответствует ли упаковка нормативным данным;
• соблюдаются ли сроки и условия транспортировки;
• соблюдаются ли условия и сроки хранения установленным;
• соблюдение условий эксплуатации, которые указаны в информации для
покупателя;
• соблюдение порядка приёма товаров и соответствие качества с нормативной
документации;
• какие факторы влияют на изменение качества товаров
12

21.

Контрольные вопросы:
1. Сущность судебно-экономической экспертизы.
2. Задачи судебно-экономической экспертизы.
3. Объекты судебно-экономической экспертизы.
14

22.

Спасибо за внимание!