слайды_рентабельность

1. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА   Тема: Управление рентабельностью компании (на примере ООО «Алтайская марка»)

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ
УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ»
Экстернат
Кафедра международных финансов и бухгалтерского учета
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Тема: Управление рентабельностью компании
(на примере ООО «Алтайская марка»)
Выполнил студент:
группа ОАб-М03-22-1э, А.И. Гутов
Руководитель:
доцент, к.э.н., Ж.М. Козлова
Санкт-Петербург
2026
1

2. Цель, задачи, объект и предмет исследования

Цель работы - разработать рекомендации по повышению
показателей рентабельности предприятия.
Для достижения поставленной цели решаются следующие
задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления
рентабельностью предприятия;
- провести оценку уровня и динамики рентабельности
ООО «Алтайская марка»;
- предложить мероприятия по повышению рентабельности и
рассчитать их экономический эффект.
Предмет исследования – процесс управления рентабельностью
предприятия.
Объект исследования - ООО «Алтайская марка».
2

3. Характеристика ООО «Алтайская марка»

Показатель
Характеристика
ООО «Алтайская марка»
2224140784 / 223801001
Алтайский край, с. Волчиха
Производство мукомольной и крупяной продукции
Наименование
ИНН / КПП
Местонахождение
Основной вид деятельности
Основные показатели финансовых результатов
организации ООО «Алтайская марка» за 2023 – 2025 гг.
Годы
Показатель
Выручка от продаж,
тыс.руб.
Себестоимость, тыс.руб.
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Основные средства,
тыс.руб.
Фондоотдача, тыс.руб./
тыс.руб.
Количество работающих,
чел.
Среднемесячная
заработная плата, тыс.руб.
Производительность труда,
тыс.руб./чел.
Отклонение, +,Темп роста, %
2024 г.
2025 г. 2024 2024 г. 2023 2025 г.
2023 г.
г.
г.
2024 г.
2023 г.
2024 г.
2025 г.
496187
545102
670517
48915
125415
109,86
123,01
379740
398255
474960
18515
76705
104,88
119,26
12928
18854
19305
5926
451
145,84
102,39
6163
12436
10833
6273
-1603
201,78
87,11
34395
27272
33671
-7123
6399
79,29
123,46
14,43
19,99
19,91
5,56
-0,07
138,55
99,63
51
46
44
-5
-2
90,20
95,65
62,7
64,1
67,2
1,4
3,1
102,23
104,84
9729
11850
15239
2121
3389
121,80
128,60
3

4. Показатели, характеризующие эффективность деятельности ООО «Алтайская Марка» за 2023-2025 гг.

Формула
Валовая рентабельность
Операционная
рентабельность
Валовая прибыль /
Выручка
Прибыль от продаж /
Выручка
2024 г.
2025 г.
23,47
26,94
29,17
3,47
2,23
2,61
3,46
2,88
0,85
-0,58
1,54
2,91
2,25
1,37
-0,66
1,24
2,28
1,62
1,04
-0,66
3,41
4,73
4,06
1,32
-0,67
4,65
10,23
6,86
5,58
-3,37
15,66
25,88
21,47
10,22
-4,41
21,47
Рентабельность
активов (ROA)
6,86
Рентабельность
собственного
капитала (ROE)
Рентабельность по прибыли Прибыль до налогов /
до налогообложения
Выручка
Чистая прибыль /
Выручка
Прибыль от продаж /
Себестоимость
Чистая прибыль /
Активы
Чистая прибыль /
Собственный капитал
Чистая рентабельность
Рентабельность затрат
Рентабельность активов
%
Рентабельность
собственного капитала
4
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
2,61
3,46
2,91
2,88
2,28
2,25
1,62
1,54
1,24
2023 г.
2024 г.
2025 г.
Отклонение
Отклонение
2024 г. / 2023 г. 2025 г. / 2024 г.
2023 г.
Операционная
рентабельность
(ROS)
Рентабельность
по прибыли до
налогообложения
Чистая
рентабельность
30
25,88
25
20
%
Показатель
15
15,66
10,23
10
5
4,65
0
2023 г.
2024 г.
2025 г.
4

5. Анализ показателей деловой активности ООО «Алтайская марка» за 2023-2025 гг.

3,58
Отклонение
2024 г./2023 г.
0,24
Отклонение
2025 г./2024 г.
0,16
4,23
4,32
0,31
0,09
7,15
7,73
6,59
0,58
-1,14
51,06
47,23
55,41
-3,83
8,18
14,73
11,56
14,75
-3,17
3,19
10,86
9,91
10,20
-0,95
0,29
0,26
0,24
0,23
-0,02
-0,01
1,98
2,22
5,34
0,24
3,12
Показатель
2023 г.
2024 г.
2025 г.
Коэффициент оборачиваемости
активов, оборотов
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, оборотов
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской
задолженности,
оборотов
Период погашения дебиторской
задолженности, дней
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности,
оборотов
Коэффициент оборачиваемости
собственного
капитала,
оборотов
Коэффициент
закрепления
оборотных средств
Соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности
3,18
3,42
3,92
5

6. Расчет затрат на один рубль реализованной продукции ООО «Алтайская марка» за 2023–2025 гг.

Показатель
Выручка от продажи, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
Затраты на 1 рубль выручки, руб.
2023 г.
2024 г.
2025 г.
496187
379740
0,77
545102
398255
0,73
670517
474960
0,71
Отклонение
2024 г. / 2023
г.
48915
18515
-0,04
Отклонение
2025 г. / 2024
г.
125415
76705
-0,02
20,00
10,00
5,00
0,00
Рентабельность
производства, %
16,06
15,00
10,01
7,51
1,62
2023 г.
3,12
2024 г.
2,28
Рентабельность
производственной
деятельности, %
2025 г.
6

7.

Факторный анализ показателей
рентабельности ООО «Алтайская марка»
7

8. Проблемы и мероприятия по повышению рентабельности ООО «Алтайская марка»

Проблемы
Пути решения
Снижение показателей рентабельности в Введение частичной розничной реализации
2025 г. (рентабельность продаж –0,0058; муки (не менее 20 % объема) через
рентабельность продукции –0,84 п.п.; собственные каналы сбыта и маркетплейсы.
рентабельность производства –6,05 п.п.) при Повышение цены реализации с 20 руб./кг
росте выручки. Основное влияние оказал (опт) до 30 руб./кг (розница) позволяет
рост издержек обращения, что снизило компенсировать рост затрат и увеличить
эффективность реализации продукции по прибыль
без
изменения
объема
текущим ценам
производства
Рост себестоимости продукции в 2025 г. на Снижение затрат на электроэнергию за счет
76705 тыс. руб. (19,26 %), который оказал внедрения двухтарифного учета и переноса
отрицательное влияние на рентабельность энергоемких операций (помол) на ночное
продукции (–0,44 п.п.) и снизил общий время во вторую смену. Сокращение затрат
на электроэнергию на 15 % обеспечивает
финансовый результат
снижение себестоимости на 2–3 %, что
напрямую
повышает
рентабельность
продукции
8

9. Мероприятия по частичной розничной реализации продукции

Направление
мероприятия
Изменение структуры
сбыта
Каналы реализации
Изменение цены
реализации
Содержание
Перевод не менее 20 % продукции в розничный
сегмент – упаковка в бумажные пакеты по 1 кг.
Маркетплейсы и торговые сети
Рост цены с 18-22 до 28-35 руб./кг
Тонны
Объем прогнозируемого производства
5000
0
2312
1 год
2659
2 год
3058
3 год
Объем
производства
Затраты на оборудование по фасовке муки в пакеты по 1 кг.
Статья расходов
Тканевые силосы до 70 куб. м – 4 шт.
Вспомогательное автоматизированное оборудование для пневматической
транспортировки сырья и муки внутри производства
Лаборатория для анализа качества зерна и муки
Мельничный комплекс с производительностью 1200 кг/ч (Р6-АВМ-15)
Фасовочное оборудование для фасовки в мелкую тару для розничной торговли
Итого
Стоимость
600 тыс. рублей
400 тыс. рублей
100 тыс. рублей
2736 тыс. рублей
600 тыс. рублей
4436 000 рублей
9

10. План по персоналу для реализации проекта по частичной розничной реализации продукции

Должность
Технолог (крупчатник)
Оператор ЧПУ
Итого в месяц
Итого в год
Итого затраты на ФОТ, включая страховые взносы
Кол-во чел.
1
1
-
Зарплата, руб.
67000
65000
132000
1584000
2059200
Экономический эффект от мероприятия по частичной
розничной реализации продукции
Строка
Объем продаж
Сырье и материалы
Зарплата производственного персонала
Налог на имущество
Платежи по кредиту
Налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность, %
Срок окупаемости, лет
1 год
65284000
58755600
2059200
97592
1848167
2523441
605626
1917815
2,94
-
Прогноз
2 год
75076600
67568940
2059200
97592
1848167
4272701
1025448
3247253
4,33
-
3 год
86338100
77704290
2059200
97592
1848167
6634851
1592364
5042487
5,84
1,8
10

11. Мероприятия по снижению себестоимости за счет оптимизации энергозатрат

Показатель
Затраты на электроэнергию, тыс. руб.
Доля переноса на ночь,
Снижение тарифа,
Экономия электроэнергии, тыс. руб.
Значение
30 347
50
60
9 104
Затраты на оплату труда по мероприятию по по экономии
электроэнергии
Показатель
Численность персонала (вторая смена), чел.
Средняя заработная плата, руб.
Годовой фонд оплаты труда, руб.
Доплата за ночное время, руб.
Отчисления (30%), руб.
Итого затраты, руб.
Значение
4
66 000
3 168 000
633 600
190 080
3 991 680
Экономический эффект от внедрения мероприятия по
экономии электроэнергии
Показатель
Экономия электроэнергии
Затраты на оплату труда
Экономия от мероприятия
Сумма, тыс. руб.
9 104
3 992
5 112
11

12. Расчет эффективности от предложенных мероприятий для ООО «Алтайская марка», тыс.руб.

Показатели
Выручка
- в том числе доход от мероприятий
Себестоимость продукции
- в том числе затраты на мероприятия
- экономия от мероприятий
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
Рентабельность продаж, %
Общая рентабельность деятельности, %
Рентабельность производства, %
Рентабельность производственной
деятельности, %
670517
474960
19 305
10 833
2,88
1,62
10,01
Прогнозный
год
735 801
65 284
532 609
57 649
-5 112
26 940
18 890
3,66
2,57
17,45
Изменение (+,
-)
65 284
65 284
57 649
57 649
-5 112
7 635
8 057
0,78
0,95
7,44
Темп
роста, %
109,74
112,14
139,55
174,37
-
2,28
3,55
1,27
-
2025 г.
30
%
20
10
10,01
0
2,88
2025 г.
17,45
Рентабельность
производства, %
3,66
Рентабельность продаж, %
Прогнозный год
12