Неустроев А.Е. 3320В

1.

Министерство образования Московской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
Московской области «Щёлковский колледж»
ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ (РАБОТА)
ТЕМА: «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ (КОНТРОЛЬ) РАСЧЕТОВ С
ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ В ИП КАНДЕЛЯ АЛЕКСАНДР
ВЛАДИМИРОВИЧ
Работу выполнил: Неустроев Александр Евгеньевич , группа 3320В
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Руководитель: Королева Марина Владимировна
Щелково, 2026

2.

АКТУАЛЬНОСТЬ РАБОТЫ
Тема дипломной работы актуальна, т.к. в современных условиях
формирование полной информации о хозяйственных процессах
практически невозможно без достоверной информации о расчетах с
контрагентами, в том числе с поставщиками и подрядчиками.
Совершенствование бухгалтерского учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками
и бухгалтерской финансовой отчетности
позволяет обеспечить полной и достоверной
информацией
всех
пользователей
отчетности.

3.

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
ЦЕЛЬ – проведение аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками в ИП
Канделя Александр Владимирович
ЗАДАЧИ:
1) Изучение теоретических основ бухгалтерского учета и аудита с
поставщиками и подрядчиками;
2) Исследование организации бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
и подрядчиками;
3) Разработка мероприятий по совершенствованию учета расчетов с
поставщиками и подрядчиками.

4.

ОБЪЕКТ И ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ
Объект исследования:
ИП Канделя Александр
Владимирович
Предмет исследования:
бухгалтерский учет и
аудит
расчетов
с
поставщиками
и
подрядчиками в ИП
Канделя
Александр
Владимирович

5.

Учет приобретения ИП Канделя Александр Владимирович
материальных ценностей
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
Документ основание
Вариант 1
1
Отражено приобретение фильтрованных решеток
10 250,00
41-1
60-2
Товарная накладная
2
Отражен НДС по приобретенным фильтрованным решеткам
2 050,00
19-3
60-2
Счет-фактура
3
4
НДС предъявлен к вычету
Перечислена оплата ООО «Передовая текстильщица»
фильтрованных решеток
2 050,00
12 300,00
68-2
60-2
19-3
51
Книга покупок
Платежное поручение
Вариант 2
5
Перечислен аванс ООО «Рахмановский комбинат»
12 971,00
60-1
51
Платежное поручение
6
Отражено приобретение фильтроткани
10 809,17
41-1
60-2
Товарная накладная
7
Отражен НДС по приобретенным фильтротканям
2 161,83
19-3
60-2
Счет-фактура
8
Сумма аванса зачтена в качестве оплаты за материальные
ценности
НДС предъявлен к вычету
12 971,00
60-2
60-1
Платежное поручение
2 161,83
68-2
19
Книга покупок
9

6.

Приобретение ИП Канделя Александр Владимирович
товаров через подотчетное лицо
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
1
Выдано из кассы Аникину А.А. на
приобретение электровентеля
5 549,50
Дебет
71-1
2
Погашена задолженность перед ООО «СВТсистема»
5 549,50
60-2
71-1
Авансовый отчет
3
Отражено приобретение электровентеля
4 624,58
41-1
60-2
Товарная
накладная
4
Отражен НДС по приобретенному
электровентелю
Сумма аванса зачтена в качестве оплаты за
материальные ценности
924,92
19-3
60-2
Счет-фактура
5 549,50
60-2
60-1
Платежное
поручение
924,92
68-2
19-3
Запись в книге
покупок
5
6
НДС предъявлен к вычету
Кредит
50-1
Документоснование
Расходный
кассовый ордер

7.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
ИП Канделя Александр Владимирович за 2024– 2025 гг.
Расчеты с кредиторами
С поставщиками и
подрядчиками
С персоналом по оплате
труда
Авансы полученные
С прочими кредиторами
С бюджетом
ИТОГО:
2024 г.
Тыс. руб.
%
14 486,2
97,5
2025 г.
Тыс. руб.
%
14 607,7
82,1
Отклонение
Тыс. руб.
%
121,5
100,8
29,6
0,2
353,1
2,0
323,5
1 192,9
302,9
38,7
0,00
14 857,4
2,0
0,3
0
100,0
1 707,8
20,0
1 110,3
17 798,9
9,6
0,1
6,2
100,0
1 404,9
-18,7
1 110,3
2 941,5
563,8
51,7
100
119,8

8.

Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности
ИП Канделя Александр Владимирович за 2023-2025 гг.
8,5
8
7,91
7,5
7
7,08
6,64
6,5
6
2023 г.
2024 г.
2025 г.
Оборачиваемость кредиторской задолженности

9.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками
№
п/
п
Операция
Проверяемый
документ
По данным бух. учета
По данным аудита
Дт
Кт
Приходный
10
ордер
2 Отражен НДС от ООО «Монолит»
Счет-фактура 19
3 Поступление материалов от ООО «Идеал»
Приходный
10
ордер
4 Отражен НДС от ООО «Идеал»
Счет-фактура 19
5 Приняты выполненные работы от ООО
Приходный
20
«Морозов»
ордер
6 Отражен НДС от ООО «Морозов»
Счет-фактура 19
7 Погашение задолженности перед ООО
Платежное
60-1
«Монолит»
поручение
8 Погашение задолженности перед ООО
Платежное
60-1
«Идеал»
поручение
9 Погашение задолженности перед ООО
Платежное
60-1
«Морозов»
поручение
10 Обнаружена недостача по поступившим ТМЦ Акт о
76-2
от ООО «Кошолан»
приемке
материалов
60-1
Сумма,
руб.
30000,00
10
60-1
Сумма,
руб.
30000,00
60-1
60-1
6600,00
19
45010,00 10
60-1
60-1
6600,00
нет
45010,00 нет
60-1
60-1
9902,20
91685,00
19
20
60-1
60-1
9902,20
91685,00
нет
нет
60-1
51
20250,7
36600,00
19
60-1
60-1
51
20250,7
36600,00
нет
нет
51
54912,20 60-1
51
54912,20 нет
51
111855,7
60-1
51
111855,7
нет
60
1970,00
76-2
60
1970,00
нет
1
Поступление материалов от ООО «Монолит»
Дт
Кт
Отклонение
нет
нет

10.

Проверка расчетов с покупателями и заказчиками
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Операция
Проверяемый
документ
По данным бух. учета
По данным аудита
Дт
Дт
Выставлен счет на оплату
Счет на оплату, 62-1
заказанных услуг ООО «Идеал»
счет-фактура
Выставлен счет на оплату
Счет на оплату, 62-1
заказанных услуг ООО «Альянс»
счет-фактура
Поступление денежных средств от Платежное
51
ООО «Идеал»
поручение
Поступление денежных средств от Платежное
51
ООО «Альянс»
поручение
Получен аванс за выполнение
Платежное
51
строительных работ от ООО
поручение
«Ремкос»
Получен аванс за выполнение
Платежное
51
строительных работ от ООО «СТО- поручение
сервис»
90
Сумма,
руб.
28100,00
62-1
90
Отклонение
Сумма, нет
руб.
28100,00 нет
90
32450,00
62-1
90
32450,00 нет
62-1
28100,00
51
62-1
28100,00 нет
62-1
32450,00
51
62-1
32450,00 нет
62-2
45500,00
51
62-2
45500,00 нет
62-2
37840,00
51
62-2
37840,00 нет
Кт
Кт

11.

Проверка наличия первичной документации, в которой
фиксируется приобретения материалов и товаров, работ,
услуг, правильности и законности их составления
№
п/п
Наименование вопроса
1.
Отражаются в договоре сроки поставки материальных ценностей (выполнения работ, оказания услуг)?
2.
3.
4.
Соответствуют фактические сроки поставки срокам, указанным в договорах?
Осуществляется ли заполнение всех реквизитов первичных документов?
Имеются ли на первичных документах печати организаций-поставщиков и подписи лиц,
ответственных за поставку (или руководителей организации)?
Указывается ли дата совершения поставок?
Указывается ли номер совершаемой поставки?
Указывается перечень поставленных материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг)?
5.
6.
7.
Заполняется ли поле «ставка НДС» в первичных документах?
Указываются ли единицы измерения, в которых приобретаются материальные ценности, работы,
услуги?
10 Указывается ли количество приобретаемых материальных ценностей, принятых работ, полученных
услуг?
8.
9.
Ответ
Да
+
Нет
+
+
+
+
+
+
+
+

12.

Проверка правильности учета задолженности по
расчетным операциям с поставщиками и подрядчиками
№
п/п
Наименование документа
Дата
№ документа
Сумма, руб.
1
Договор на оказание услуг
16.10.2025
10/25
2
Акт сверки расчетов
За 2025 год
Без номера
36 600,00
-
3
Счет на оказание услуг
21.11.2025
321
36 600,00
4
Акт выполненных услуг
21.11.2025
450
36 600,00
5
Счет-фактура
21.11.2025
408
36 600,00
6
Платежное поручение
24.11.2025
1406
36 600,00

13.

Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками
№ п/п
1
2
3
4
5
6
Наименование
документа
Создание документа
Проверка и обработка документа
Ответственное лицо
Срок исполнения
Ответственное лицо Срок исполнения
Приходный кассовый Бухгалтер-расчетчик
По мере поступления
Главный бухгалтер Ежедневно
ордер
денежных средств в кассу
Расходный кассовый Бухгалтер-расчетчик
По
мере
выдачи Главный бухгалтер Ежедневно
ордер
денежных средств из
кассы
Инвентаризационная Инвентаризационная
По мере проведения
Главный бухгалтер По мере проведения
опись основных
комиссия
инвентари-зации
инвентаризации
средств
Счет-фактура
Старший
По мере выбытия
Главный бухгалтер Ежедневно
бухгалтер
Товарная накладная
Складской сотрудник В день отпуска товара со Главный бухгалтер Ежедневно
склада
Платежное
Сотрудник бухгалтерии По мере распоряжения об Главный бухгалтер По мере
поручение
оплате с расчетного счета
распоряжения об
оплате с расчетного
счета

14.

Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками
№
п/п
Покупатель
Сумма
Вид оказанной покупателю услуги
задолженности,
тыс. руб.
174
Покупка материалов от 14.11.2025, 20.11.2025
Дата возникновения
задолженности
1
OOO «Идеал»
2
Покупка материалов от 13.10.2025, 16.10.2025
13.10.2025, 16.10.2025
3
ООО «Передовая 182
текстильщица»
ООО «Монолит» 132
Покупка материалов от 02.12.2025
02.12.2025
4
ООО «Морозов» 165
Покупка материалов от 12.12.2025, 22.12.2025
12.12.2025, 22.12.2025
5
ООО «Кошолан» 18
Покупка материалов от 06.10.2025, 01.12.2025
06.10.2025, 01.12.2025
6
ООО «Альянс»
14
Покупка материалов от 23.10.2025
23.10.2025
7
ООО «ТВЭЛ»
13
Покупка материалов от 28.11.2025
28.11.2025
14.11.2025, 20.11.2025

15.

Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками
Действующие субсчета
Предлагаемые субсчета
60-1 «Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками»
60-2«Авансы
выданные»
60-1 «Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками»
60-2«Авансы
выданные»
60-3 «Расчеты с
подрядчиками»
60-4 «Неотфактурованные
поставки»

16.

Спасибо за внимание!