Учет и анализ движения денежных средств организации» (на примере ОАО ФАПК «Якутия»)

1. Якутский финансово-экономический колледж – филиал ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» Дипломная р

Якутский финансово-экономический колледж – филиал ФГОБУ ВО
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Дипломная работа на тему: «Учет и
анализ движения денежных
средств организации» (на примере
ОАО ФАПК «Якутия»)
Выполнил работу студент группы Бус-13(б)-1
Габышев Айаал Федорович
Научный руководитель:
Федорова Ольга Александровна

2. Актуальность

Управление денежными
потоками является тем
инструментом, при помощи
которого можно достичь
желаемого результата
деятельности организации –
получение прибыли.
Этими обстоятельствами
обусловлен выбор темы
исследования.

3.

исследования заключается в разработке
рекомендаций по повышению эффективности учета денежных
средств и повышению скорости их оборачиваемости на
основании проведенного анализа в ОАО ФАПК «Якутия»
- раскрыть понятие и сущность
денежных средств, их
формирование и использование;
- рассмотреть нормативноправовое регулирование
бухгалтерского учета денежных
средств;
- изучить порядок учета наличных и
безналичных денежных средств в
кассе и на расчетном счете в ОАО
ФАПК «Якутия»
- провести анализ движения
денежных средств в ОАО ФАПК
«Якутия»

4. Объект исследования ОАО ФАПК «Якутия»

Дата государственной регистрации — 25 мая
2004 года;
Цель деятельности – получение прибыли.
Виды деятельности:
- производство спирта;
- производство дистиллированных алкогольных
напитков;
- производство пивной продукции и другие.

5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ФАПК «Якутия»

300000
200000
100000
0
2012
2013
отклонение
-100000
-200000
-300000
-400000
темп роста

6. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете:

50.1
– «Касса организации»
50.2 – «Операционная касса»
51 – «Расчетный счет»

7. Бухгалтерские проводки:

№
п/п
1.
2.
Название и краткое содержание
операции
Принято в кассу от ООО Успех покупка
квасной продукции.
Сумма, руб.
44 361,66
Принято на расчетный счет денежные
средства от Марыкчанское ПО за виноводочные изделия.
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
50
62
51
62
71
50
91.2
51
70
50
51
57
50 000
3.
Выданы денежные средства
подотчетному лицу Тетериной В.Н.
180
4.
Списана комиссия за перечисление с
расчетного счета
14,51
5.
Выдана заработная плата медикам за
апрель месяц Николаевой Е.Н,
Харитоновой К.С.
25 841,53
6.
Поступила выручка от магазина Ягодка.
51 549,37

8. Структура денежного потока организации:

От текущей
деятельност
и
От
инвестицио
нной
деятельност
и
Денежный
поток
От
финансовой
деятельност
и

9. Анализ сальдо денежных потоков по видам деятельности ОАО ФАПК «Якутия» (тыс.руб)

250000
194521
200000
150000
133405
128851
100000
74675
50000
0
-50000
-100000
-150000
3052
20463
5600
Остаток денежных Сальдо денежных Сальдо денежных Сальдо денежных Остаток денежных
средств на начало средств (сальдо
средств (сальдо средств потоков от средств на конец
года
денежного потока) денежного потока)
финансовых
года
от текущей
от инвестиционной
операций
деятельности
деятельности
-146766
-200000
-250000
-258851
-300000
5600
2012
2013

10. Анализ структуры денежного потока ОАО ФАПК «Якутия» (тыс.руб)

200 000,00
150 000,00
100 000,00
50 000,00
0,00
Сальдо денежных
средств от
-50 000,00
текущей
деятельности
-100 000,00
Сальдо денежных
средств от
инвестиционной
деятельности
-150 000,00
-200 000,00
-250 000,00
-300 000,00
2012
2013
изменение
Общая величина
сальдо
денежного
потока (сальдо
увеличение)
(уменьшение)
денежных
средств и их
эквивалентов)

11. Анализ движения денежных средств по деятельности ОАО ФАПК «Якутия» (тыс.руб)

Показатели
Абсолютная величина
2012
2013
Структура
+,-
2012
2013
Темп
роста в
%
+
,
-
Текущая деятельность
Поступления Всего:
Платежи Всего:
485453
474594
-10859
100
100
-
90,5
-632219
-733445
-101226
100
100
-
87,4
Инвестиционная деятельность
Поступления Всего:
30155
145957
115802
100
100
-
20,5
Платежи Всего:
-9692
-12552
-2860
100
100
-
37,6
Финансовая деятельность
Поступления
Всего:
Платежи Всего:
258455
329035
70580
100
100
-
-
-129604
-134514
-4910
100
100
-
-

12. Анализ финансовых коэффициентов

Наименование
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,01
0,01
0,13
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности
0,47
0,22
0,60
Коэффициент текущей ликвидности
0,48
0,22
0,60
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными
источниками формирования
0,18
1,66
0,01
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
0,05
0,05
0,40

13. Рекомендации

- эффективно управлять денежными потоками, которое позволит
обеспечить финансовое равновесие общества в процессе его развития
- для принятия оптимальных управленческих решений, связанных с
движение денежных средств, для достижения наилучшего
эффекта хозяйственной деятельности руководству организации
нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств.
Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка
денежных потоков организации.
- Создать возможность получения запланированной прибыли от основной
деятельности. Для этого возможно расширить круг покупателей,
определить дополнительные договоренности, выделить дополнительные
источники доходов.
- Направлять свободные денежные средства на инвестиционную
деятельность. Организация практически не обновляет парк техники,
которая при определенных обстоятельствах (наличии квалицированного
персонала и других) могла бы эффективнее использоваться, которая
может создать предпосылки для дополнительного источника доходов.

14. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ