Презентация5_Банк исп

1.

Тема: Банковские операции
(расчетный счет)
Страх неудачи лишает большинство людей Миссии и мечты. Убери
его! Цель нужна для того, чтобы она вела по жизни.
Будет достигнута – прекрасно!

2.

Основные и вторичные счета
Какие документы нужны для открытия расчетного счета
Для проведения платежей по своему счету вам нужно будет
представить в банк документы нарочно:
два экземпляра карточек с образцами подписей;
оригинал документа, удостоверяющего личность лица (паспорт или
заменяющий его документ), имеющего полномочия подписания
денежно-расчетных документов от имени организации;
2) после госрегистрации. Если вы не открыли счет дистанционно,
то посетите выбранный вами банк и заключите с ним договор об
обслуживании счета. Для этого представьте:
заявление. Его шаблон выдается банком;
оригинал документа, удостоверяющего личность лица (паспорт или
заменяющий его документ), полномочного подписывать денежнорасчетные документы от имени вашей организации.

3.

Сотрудник банка снимет с него копию, а
оригинал вернет вам (п. 12 Инструкции №1948);
два экземпляра карточек с образцами подписей.
Банк вправе запросить у вас (прил. №2 к
Правилам №2886, п. 24 Правил №2886):
сведения о госрегистрации – дату, номер и
наименование регистрирующего органа;
идентификационный номер
налогоплательщика;
информацию об источниках денежных средств
или иного имущества по осуществляемым
операциям;
данные лицензий на осуществление
лицензируемых видов деятельности – вид
деятельности, номер и дату выдачи лицензии,
кем выдана, срок действия;
данные о руководителе и лице,
осуществляющем функции бухгалтерского учета
(копии документа, удостоверяющего личность
лица (паспорт или заменяющий его документ) и
приказов или протокола о назначении);
сведения, указанные в учредительных
документах, и иную подобную информацию.

4.

Приостановление операций по основному
счету
Операции по основному счету могут
приостанавливаться:
по распоряжению владельца счета;
при наложении ареста на денежные средства,
находящиеся на счете. Арест налагается только
на сумму, указанную в постановлении
дознавателя, следователя или в определении
суда;
при выявлении случаев легализации доходов,
полученных от преступной деятельности, и
финансирования терроризма. Предписание о
приостановлении операций по расчетному
счету направляется Департаментом по борьбе
с экономическими преступлениями на срок не
более 30 рабочих дней (п. 12Положения, прил.
№1 к УП-5446 от 23.05.2018 г.).
Операции по счетам в банках
приостанавливаются только в части
расходования.
Также налоговые органы вправе приостановить операции
по счетам сроком не более 10 дней в случаях (ст. 111 НК):
1) непредставления налогоплательщиком (налоговым
агентом) финансовой и (или) налоговой отчетности в
налоговый орган в течение 10 дней по истечении
установленного срока представления такой отчетности;
2) непредставления в установленный срок
налогоплательщиком (налоговым агентом) пояснений и
(или) исправлений в ответ на требование налогового
органа по результатам камеральной налоговой проверки, а
также непредставления документов, истребуемых
налоговым органом;
3) воспрепятствования доступу должностных лиц
налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на
указанные территории или в помещения (за исключением
жилых помещений). Воспрепятствование доступа
должностному лицу налогового органа оформляется актом,
подписываемым им и проверяемым лицом. На основании
такого акта налоговый орган приостанавливает операции
по счетам в банке;
4) отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по
месту заявленного им адреса.

5.

Что такое банковская выписка и как ее «читать»
"Увидеть" все операции по своему счету предприятие может с помощью выписки о состоянии лицевого
счета. Это может быть как привычная бумажная форма выписки, предоставляемая банком, так и
электронный документ в системе электронных платежей.
Банковская выписка содержит:
дату составления;
период составления;
дату предыдущей выписки по счету;
обороты по кредиту – деньги, которые пришли вам на счет;
обороты по дебету – деньги, которые списали с вашего счета;
сальдо на начало и на конец периода – остаток денег на банковском счете на последний день периода,
за который составлена выписка;
Если предприятие не использует систему дистанционного обслуживания
банковского счета (Банк-Клиент, Интернет-банкинг) и представляет в банк
платежные документы на бумаге, выписка выдается банком за каждый день, в
котором проводились операции по расчетному счету. К ней прилагаются копии
документов, на основании которых банк произвел операции.

6.

7.

8.

Списание денежных средств с расчетного
счета
Платежное поручение
Денежные средства с расчетного счета
предприятия списываются на:
оплату или предоплату поставщикам и
подрядчикам;
оплату налогов;
оплату труда своим сотрудникам;
погашение кредитов;
расчеты с учредителями;
выдачу займов и др.
Документом, регулирующим такие расчеты,
является Положение о безналичных
расчетах в Республике Узбекистан (рег. МЮ
№3229 от 13.04.2020 г.).
Основными документами,
используемыми при безналичных
банковских расчетах, являются:
• платежное поручение;
• платежное требование;
• инкассовое поручение.

9.

Платежное поручение - это
платежный документ,
предусматривающий поручение
клиента обслуживающему его банку
перевести установленную в поручении
сумму со своего счета на счет
получателя средств.
В платежном поручении указываются
дата его представления в банк и так
называемая дата валютирования –
дата зачисления денежных средств на
счет получателя. Дата валютирования,
указанная в платежном поручении, не
должна превышать 10 дней с даты
представления платежного поручения.

10.

Платежное требование
В тех случаях, когда поставщик отгрузил
товар, выполнил работы или оказал услуги,
но оплаты за них не получил, он может
потребовать расчета от задолжавшего ему
предприятия, выставив ему платежное
требование.
Платежные требования бывают:
акцептные
безакцептные.
Платежные требования могут быть
представлены в бумажной или электронной
форме.
Акцепт — это согласие плательщика на
оплату. Платежные требования с акцептом
подразумевают осуществление платежа
после признания плательщиком суммы к
списанию (п. 43 Положения№3229).

11.

К примеру, нам кто-то должен уплатить некую сумму, и мы направили ему платежное требование с
акцептом. Мы в этой ситуации выступаем в роли получателя средств, наш контрагент (должник) – в роли
плательщика. Если плательщик в течение 5-10 банковских дней (до 10 дней срок акцепта продлевается на
основании заявления плательщика) представляет письменный или электронный обоснованный отказ
(полный или частичный) от акцепта нашего платежного требования (причем причины отказа банк не
рассматривает), банк отсылает это требование нам обратно без исполнения. Или же исполняет его в
пределах признанной плательщиком (акцептированной) суммы.
Если же плательщик в течение упомянутого срока не обратится в банк с полным или частичным отказом от
оплаты, платежное требование будет считаться акцептованным, и банк переведет указанную сумму с его
счета на наш. Если у банка нет возможности вручить плательщику средств платежное требования с
акцептом в течение 10 операционных дней со дня его получения, а также в случае, если плательщик
средств в течение этого срока не входил в систему электронных платежей, в платежное требование банком
вносится запись "Не исполнено в связи с неявкой клиента" и оно возвращается без исполнения.
Платежное требование с акцептом исполняется только с разрешения плательщика. Приложение к
платежному требованию акта сверки дебиторско-кредиторской задолженностей, акта по поставленным
товарам (выполненным работам или оказанным услугам) не является основанием для безакцептного
списания средств.

12.

Штрафы и пени за несвоевременную отправку отчета
В статье 220 НК установлено:
за несвоевременное представление налоговой отчетности должностное лицо налогоплательщика –
юрлица или налогоплательщик – физлицо привлекается к административной ответственности. А именно
– наложение штрафа ч. 2 ст. 175 КоАО:
на индивидуального предпринимателя – в размере 3 БРВ;
на руководителя юрлица – в размере 10 БРВ.
Внимание
Лица, впервые совершившие такое правонарушение, не привлекаются к ответственности, если они
добровольно устранили это нарушение в 30-дневный срок с момента его обнаружения п. 11 ст. 271
КоАО.
За несвоевременную уплату налога, помимо налога, уплачивается пеня (независимо от применения
других мер обеспечения исполнения обязанности по его уплате, а также мер ответственности за
нарушение налогового законодательства).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная
ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время основной ставки ЦБ ст. 110 НК.
Внимание
Не нарушайте сроки сдачи налоговой и финансовой отчетности. Помните, что вы не только заплатите
пеню по ст. 110 НК, но и через 10 дней после установленного срока сдачи отчетов можете столкнуться с
блокировкой счета п. 1 ч. 3. ст. 111 НК.

13.

Инкассовое поручение
В бесспорном порядке – без распоряжения и согласия клиента – денежные средства
списываются по инкассовому поручению.
Инкассовые поручения вправе выставлять (п. 65Положения №3229):
налоговые органы – при взыскании неуплаченных в срок налогов и сборов, перечисляемых в
бюджетную систему;
таможенные органы – при взыскании неуплаченных в срок таможенных платежей;
государственные исполнители и взыскатели – при взыскании денежных средств по
исполнительным документам;
Минфин – при взыскании с заемщика платежей, а также при возврате бюджетной ссуды или
кредитной линии, осуществленных под гарантию Узбекистана, и связанных с ними суммы
расходов, в том числе процентов;
Фонд государственной поддержки сельского хозяйства при Минфине – на банковские счета
коммерческих агентов (АО «Узпахтасаноат», АО «Уздонмаҳсулот», АО «Узагролизинг», ООО
«Узмашлизинг») при невыполнении ими обязательств по возврату выделенных им целевых
средств за счет средств Фонда.
Отозвать инкассовое поручение может только выставивший его орган.

14.

Получение наличных денежных средств с расчетного
счета
Расчеты между юрлицами производятся в
безналичном порядке (ст. 790ГК). Однако даже
юридическому лицу периодически нужны наличные
деньги – платить зарплату и другие подобные платежи
своим работникам, закупать продукты на рынке для
столовой и т.п. Для того чтобы предприятие могло их
получать, обслуживающий банк выдает ему чековую
книжку, состоящую из отдельных чеков: заполняем их,
отрезаем, отвозим в банк, получаем "наличку".
Но есть одно важное ограничение: наличные деньги,
полученные из банка по чеку, можно использовать
только на те цели, на которые они выданы (п.
30Инструкции, рег. МЮ №3003 от 1.05.2018 г.).
Например, получив деньги на зарплату, мы не можем
их потратить на закупку сельхозпродукции.

15.

Оплата услуг банка и бухгалтерский учет
Согласно договору банковского счета банк взимает с предприятий плату за
свои услуги в виде банковской комиссии. Сумму комиссии он будет списывать с
расчетного счета самостоятельно в соответствии с условиями договора.
Комиссия взимается, как правило, только с исходящих (дебетовых) платежей.
Если же деньги поступают на ваш расчетный счет, банковская комиссия за это
не уплачивается.
Не взимается комиссия с субъектов малого бизнеса при уплате ими налогов и
других обязательных платежей в госбюджет (п. 7УП-4609 от 7.04.2014 г.).
Для предприятия комиссия банка является расходом периода и отражается
бухгалтерской проводкой:

16.

17.

18.

Картотека-2
Что такое картотека № 2
Если предприятие хочет оплатить налоги и сборы, но
у него на расчетном счете не хватает денежных
средств, банк обязан принять все платежные
поручения по этим платежам к оплате и исполнять их
по мере поступления денег на счет (п. 35Положения о
безналичных расчетах в Республике Узбекистан, рег.
МЮ №3229 от 13.04.2020 г.).
При этом банк помещает все неоплаченные
платежные документы в картотеку №2 (К2)
«Расчетные документы, не оплаченные в
срок» (бухгалтеры в этом случае говорят: банк
поставил предприятие на картотеку). После этого банк
устанавливает очередность платежей по мере
поступления денег на расчетный счет в соответствии с
установленными правилами. Сначала совершаются
приоритетные платежи, определенные
законодательством, а потом все остальные
(п. 5Инструкции о порядке списания денежных
средств с банковских счетов хозяйствующих
субъектов, рег. МЮ №2342 от 15.03.2012 г.).

19.

20.

Получаем деньги из банка
На какие же цели мы можем получать
наличные денежные средства с нашего
расчетного счета в банке?
Наличность с банковского счета можно
получить, например, для выплаты:
заработной платы и приравненных к ней
платежей;
пособий и стипендий;
командировочных расходов;
дивидендов;
денег под отчет для закупа сельхозпродукции
предприятиями общепита и
заготовительными предприятиями.

21.

Целевое назначение средств обязательно
указывается в чеке, который мы оформляем
и относим в наш банк для получения
наличности:

22.

Чековую книжку, из которой мы отрываем такие чеки, выдает
обслуживающий банк, в котором у нас открыт основной
расчетный счет.
Банк может не принять чек к исполнению, если он оформлен
неправильно, в нем есть исправления или помарки либо у
служащих банка возникли сомнения в подлинности подписи
директора или бухгалтера. В этом случае следует заполнить
новый чек и подать его в банк.
При поступлении наличных денег в кассу предприятия
оформляется приходный кассовый ордер, который
подписывается руководителем службы бухгалтерского учета
(чаще всего это главбух) и кассиром, заверяется печатью
(штампом) кассира.
При приеме наличных денег за реализованные товары (работы,
услуги) выдается чек контрольно-кассовой машины (ККМ).

23.

1. Выучить проводки в конспекте.