Лекция 1 тема

1. Судебная экономическая экспертиза

2. ТЕМА 1: Основы судебной экономической экспертизы

Понятие судебной экспертизы
2. История развития судебной экономической экспертизы
3. Понятие, предмет, объекты, задачи судебной экономической экспертизы
4. Правовые основы судебной экономической экспертизы
5. Судебно-экспертное
исследование при производстве экономической
экспертизы
6. Методы и методика судебной экономической экспертизы
7. Особенности экспертного исследования документов, лежащих в основе
мнимых и притворных сделок
1.

3. 1.1. Понятие судебной экспертизы

Экспертиза может проводиться различными государственными органами,
общественными организациями (межведомственные, научные,
административные, судебные экспертизы). Решаемые экспертами вопросы
разнообразны.
Экспертная деятельность – вид деятельности, включающий организационное,
материальное, информационное обеспечение, а также проведение
профессиональных исследований и оценки полученных результатов.
Экспертное исследование – процесс исследования объектов,
предоставленных на экспертизу.
Экономические субъекты, общественные организации довольно часто
прибегают к экспертизе при решении вопросов, касающихся интересов как
юридических лиц, так и отдельных граждан. Чаще всего экспертизы имеют
конкретную предметную область в различных сферах экономической
деятельности. Например, в области строительства проводятся строительнотехнические и экономические экспертизы, в торговле – товароведческие и др.

4.

В соответствии со ст. 9 9 Закона о ГСЭД судебная экспертиза –
предусмотренное законодательством РФ о судопроизводстве
процессуальное действие, включающее в себя проведение
исследований и дачу заключения экспертом по вопросам,
требующим специальных знаний в области науки, техники,
искусства и ремесла.
Судебные
экспертизы
осуществляются
в
процессе
расследования и рассмотрения как уголовных, так и гражданскиих
дел. Согласно ст. 74 УПК РФ экспертиза является одним из
важнейших средств доказывания при расследовании и судебном
разбирательстве.
Предмет судебно-экспертного исследования – фактические
данные (обстоятельства дела), устанавливаемые на основе
специальных познаний в области науки, техники, искусства или
ремесла
и
исследования
материалов
уголовного
либо
гражданского дела.

5.

Применительно к конкретной экспертизе е предметом (предметной
обрастью) является экспертная задача, которую предстоит решить
эксперту в ходе и по результатам исследования на основе
соответствующего объема специальных познаний с использованием
находящихся в его распоряжении средств и методов.
Объекты судебно-экспертного исследования – вещественные
доказательства, документы, предметы, образцы, др. материалы дела, по
которому проводится экспертиза. Объектами судебной экспертизы могут
быть и живые лица.
Образцами для сравнительного исследования являются объекты,
отображающие свойства живого человека, животного, предмета,
материала и вещества. При проведении исследований вещественные
доказательства, документы, согласно ст 10 Закона ГСЭД, с разрешения
органа или лица, назначивших судебную экспертизу, могут быть
повреждены или использованы только в той мере, в какой это необходимо
для проведения исследований и дачи заключения.
Объекты судебной экспертизы принято классифицировать по ряду
оснований.

6.

Общий объект судебной экспертизы – материальный носитель
информации о фактических данных, связанных с расследуемым
событием, устанавливаемых с помощью специальных познаний в
рамках экспертизы как средства доказывания по делу.
Предметный объект судебной экспертизы – совокупность
материальных носителей информации, интегрированных в единых
свойствах (качествах), которые анализируются в рамках класса,
рода осуществляемой экспертизы.
Специальный объект судебной экспертизы – материальный
носитель информации определенной природы, анализируемый в
условиях проведения конкретного вида экспертизы.
Конкретный объект судебной экспертизы – персонально
определенный объект, используемый для проведения экспертизы в
рамках судебного процесса или следственных действий.

7.

По виду носителя информации объекты СЭ делятся на:
- объект-отображения
–
относятся
такие
носители
информации, в которых отображены данные о другом
объекте,
возникшие
под
воздействием
механизма
следообразования.
- Объект-предмет
–
следообразующие
/
несущие
информацию о событии самим фактом своего
нахождения в определенном месте и времени, имеющим
значение для изучения этого события.
В зависимости от места в процессе решения экспертной
задачи объекты СЭ могут быть разделены на основные и
вспомогательные, а в зависимости от объема – на полные и
частичные, единичные и множественные.
По уровню и значению содержащейся информации
различают высокоинформативные, среднеинформативные,
малоинформативные объекты СЭ.

8.

Субъектами судебно-экспертной деятельности являются органы и
должностные лица, назначающие экспертизы, судебно-экспертные
учреждения в лице их руководителей, организующих производство
судебной экспертизы, и судебные эксперты, ее производящие. К
субъектам СЭ деятельности относятся подразделения, входящие в
структуру:
1)
Минюста России:
Федеральное бюджетное учреждение Российского Федерального
центра судебной экспертизы при Министерстве юстиции РФ (ФБУ
РФЦСЭ при Минюсте России);
2) МВД России:
Федеральное государственное казенное учреждение «Экспертнокриминалистический центр Министерства внутренних дел РФ» (ФГКУ
«ЭКЦ МВД России);
3) Минздрава России:
Федеральное государственное бюджетное учреждение «Российский
центр судебно-экономической экспертизы»;
Бюро судебно-медицинской экспертизы.

9.

В процессе экспертного исследования применяется системный
подход
(или
принцип
системности),
заключающийся
в
комплексном анализе, учете, внешней и внутренней среды
объекта, его границ в окружающей среде, внутренней структуры и
целостности. Принцип системности представлен в характеристике
элементов, из которых состоит объект, в характере взаимосвязей
между ними.
Метод сравнительного анализа заключается в сравнении с
прошлым, с лучшими образцами и т.д.
Моделирование – методический прием, основанный на
создании искусственного подобия объекта для изучения отдельных
сторон его функционирования.
Допустимо использовать иные общенаучные, междисциплинарные
и дисциплинарные методы исследования, если они способствуют
достижению поставленной цели исследования.

10. Классификация судебных экспертиз

Признак
классификации
Характеристика классификации
По организационному
признаку
(повторяемость
экспертных действий)
Первичные – назначаются по конкретному делу впервые.
Дополнительные – назначаются при недостаточной ясности или полноте
ранее данного заключения эксперта, а также при возникновении новых
вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств уголовного
дела; могут быть поручены тому же или другому эксперту (ч. 1 ст. 207 УПК
РФ)
Повторные – назначаются повторно по тому же делу и тем же вопросам
в случаях сомнений в обоснованности ранее данного заключения
эксперта или наличия противоречий в выводах эксперта или экспертов
по тем же вопросам; производство поручается другому эксперту (ч.2 ст.
207 УПК РФ)
По численности и
составу экспертов
Единоличная экспертиза – производится одним экспертом.
Комиссионная – к производству привлекаются два эксперта одной
специальности или более.
Комплексная – участвуют эксперты разных специальностей

11. Классификация судебных экспертиз

Признак
классификации
По предметной
области
Характеристика классификации
Криминалистические
Медицинские и психофизиологические
Инженерно-технические
Компьютерно-транспортные
Инженерно-транспортные
Инженерно-технологические
Трасологические
Лингвистические
Почерковедческие
Фоноскопические
Экономические
Среди множества судебных экспертиз выделяют группу судебных экономических
экспертиз
Экономическая экспертиза является одним из необходимых элементов уголовного и
гражданского судопроизводства

12. 1.2. История развития судебной экономической экспертизы

Доклады:
1. Исторические этапы развития судебной экономической
экспертизы
2. Вклад ученых-экономистов в развитие судебной
экономической экспертизы
3. Взаимосвязь развития судебной экономической экспертизы
с общественно-историческими процессами в России
4. Регулирование негосударственными судебно-экспертной
деятельности в РФ

13. 1.3. Понятие, предмет, объекты, задачи судебной экономической экспертизы

Судебные экономические экспертизы – отдельный класс
экспертных
исследований,
представляющих
собой
процессуальные действия, проводимые в установленном законом
порядке,
основывающиеся
на
специализированном
исследовании отдельных аспектов экономической деятельности
организаций
(субъектов
экономической
деятельности)
на
основании
финансово-хозяйственной
документации
и
осуществляющиеся с использованием методов, методики,
специальных знаний в области экономической науки.

14.

СЭЭ направлена на установление фактов,
касающихся
расследования
экономических
преступлений, а также экономических споров,
лежащих в основе гражданских и арбитражных
дел, и осуществляется на основе специальных
познаний
профиля.
различных
наук
экономического

15.

На сегодняшний день в теории и практике экспертной
деятельности единой классификации судебных экспертиз не создано.
Согласно научно-практическому подходу, принятому МВД России,
выделяют следующие виды СЭЭ:
1. Судебная бухгалтерская экспертиза назначается при уголовном
расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных
по таким статьям УК РФ, как 145.1 «Невыплата заработной платы, пенсий,
стипендий, пособий и иных выплат», 159 «Мошенничество», 160 «Присвоение
или растрата», 171 «Незаконное предпринимательство», 174 «Легализация
(отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных
другими лицами преступным путем», 174.1 «Легализация (отмывание)
денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в
результате совершения им преступления», 199.2 «Сокрытие денежных
средств
либо
имущества
организации
или
индивидуального
предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание
налогов, сборов, страховых взносов» и др.

16.

2. Судебная налоговая экспертиза осуществляется в
рамках расследования и судебного процесса по уголовным
делам, возбужденным по следующим статьям УК РФ: 198
«Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и
(или) физического лица – плательщика страховых взносов от
уплаты страховых взносов», 199 «Уклонение от уплаты налогов,
сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых
взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком
страховых взносов» и 199,1 «Неисполнение обязанностей
налогового агента». При осуществлении налоговой экспертизы
можно
определить
правильность
и
своевременность
исчисления налоговых обязательств налогоплательщиком в
соответствии с требованиями налогового законодательства и в
случае несоответствия – размер ущерба, нанесенного
бюджетам различных уровней бюджетной системы РФ.

17.

3. Судебная финансово-аналитическая экспертиза
назначается при расследовании и судебном разбирательстве
уголовных дел, возбужденных по таким статьям УК РФ, как 195
«Неправомерные
действия
при
банкротстве»,
196
«Преднамеренное банкротство», 197 «Фиктивное банкротство».
Посредством
назначения
финансово-аналитической
экспертизы
можно
установить
следующие
признаки
объективной стороны криминальных банкротств:
динамика платежеспособности экономического субъекта;
степень влияния на платежеспособность экономического
субъекта конкретных финансово-хозяйственных операций
(иных экономических факторов).

18.

4. Судебная финансово-кредитная экспертиза
назначается при расследовании и судебном
разбирательстве уголовных дел, возбужденных по ст.
176 УК РФ «Незаконное получение кредита».
Финансово-кредитные экспертизы проводятся для
определения
механизма
ввода
заемщиком
кредитора в заблуждение в отношении своего
финансового
состояния.
Экспертные
задачи,
решаемые
в
рамках
финансово-кредитной
экспертизы, заключаются в определении уровня
кредитоспособности экономического субъекта по
достоверным источникам информации.

19.

Минюст России выделяет только два вида судебной экономической
экспертизы – бухгалтерскую и финансово-экономическую.
Предметом СБЭ являются отраженные в бухгалтерском учете
хозяйственные
операции
(явления
финансово-хозяйственной
деятельности), которые содержат информацию о состоянии, движении,
наличии или отсутствии материальных ценностей и денежных средств,
их источниках, свидетельствуют о нарушениях (отсутствии нарушений) в
ведении бухгалтерского учета.
С помощью СБЭ можно установить характер и механизм искажения
учетных данных, а также степень их влияния на качественные и
количественные показатели хозяйственной деятельности, определить
тождество либо различие черновых записей с данными бухгалтерского
учета по их смысловому и структурному содержанию, воссоздать
искаженные или отсутствующие учетные данные.

20.

Предметом судебной финансово-экономической экспертизы
являются сведения о финансовых операциях и финансовых
показателях деятельности экономического субъекта, а также
фактические
данные,
характеризующие
образование,
распределение и использование доходов, денежных средств,
негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели
хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению
преступлений,
связанных
с
несоблюдением
финансовой
дисциплины.
С помощью судебной финансово-экономической экспертизы
возможно
определение
финансового
состояния
и
платежеспособности должника, диспропорций в доходах и
расходах, повлиявших на величину балансовой прибыли и
обеспечение оборотными средствами, а также установление
негативных отклонений по отдельным статьям доходов и расходов
денежных средств.

21.

22. Руководитель обязан обеспечить условия, необходимые для проведения исследований:

Наличие оборудования, приборов, материалов и средств информационного
обеспечения;
Соблюдение техники безопасности и производственной санитарии;
Сохранность представленных объектов исследований и материалов дела.
Руководитель государственного судебноэкспертного учреждения не вправе:
Истребовать без постановления или определения о назначении судебной
экспертизы объекты исследований и материалов дела, необходимые для
производства судебной экспертизы;
Самостоятельно без согласования с органом или лицом, назначившими судебную
экспертизу, привлекать к ее производству лиц, не работающих в данном
учреждении;
Давать эксперту указания, предрешающие содержание выводов по конкретной
судебной экспертизе.

23. Руководитель вправе:

Возвратить без исполнения постановление или определение о назначении
судебной экспертизы, представленные для ее производства объекты
исследований и материалы дела, если в данном учреждении нет эксперта
конкретной специальности, необходимой материально технической базы либо
специальных условий для проведения исследований, указав мотивы, по
которым производится возврат;
Ходатайствовать перед органом или лицом, назначившими судебную
экспертизу, о включении в состав комиссии экспертов лиц, не работающих в
данном учреждении, если их специальные знания необходимы для дачи
заключения;
Организовывать производство судебной экспертизы с участием других
учреждений, указанных в постановлении или определении о назначении
судебной экспертизы;
Передавать часть обязанностей и прав, связанных с организацией и
производством судебной экспертизы, своему заместителю, а также
руководителю структурного подразделения учреждения, которое он возглавляет;

24. Руководитель вправе:

Требовать от органа или лица, назначивших судебную экспертизу, возмещения
расходов, связанных:
❖ С компенсацией за хранение транспортной организацией поступивших на судебную
экспертизу объектов исследований, за исключением штрафов за несвоевременное их
получение данным учреждением;
❖ Транспортировкой объектов их исследования, за исключением почтовых расходов;
❖
Хранением объектов исследований в государственном судебно-экспертном
учреждении после окончания производства судебной экспертизы сверх сроков,
установленных нормативными правовыми актами соответствующих федеральных
органов исполнительной власти;
❖ Ликвидацией последствий взрывов, пожаров и других экстремальных ситуаций, явившихся
результатом поступления в данное учреждение объектов повышенной опасности, если
орган или лицо, назначившие судебную экспертизу, не сообщили руководителю об
известных им специальных правилах обращения в указанными объектами или они были
ненадлежащим образом упакованы.

25. Функции эксперта-экономиста

Работа эксперта-экономиста
Исследования документов
и других материалов
дела, представленных
следователем или судом
Составления заключения,
которое является
результатом
исследования и
передается следователю
и суду

26.

Судебным экспертом-экономистом
является лицо, обладающее специальными знаниями в
экономической области и проводящее судебную экспертизу по
назначению суда, следствия, органа дознания
В соответствии с ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»
основными профессиональными и квалификационными требованиями,
предъявляемыми к государственным судебным экспертам, являются:
Гражданство РФ;
Наличие высшего образования и дополнительного профессионального
образования по конкретной экспертной специальности в порядке, установленном
нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов
исполнительной власти, или среднего профессионального образования в
области судебной экспертизы;
Подготовка по соответствующей экспертной специальности и получение
аттестата работника государственного судебно-экспертного учреждения.
Несмотря на то, что требования данной статьи не распространяются на лиц,
являющихся негосударственными судебными экспертами, предполагается, что к
негосударственным судебным экспертам должны предъявляться аналогичные
квалификационные и профессиональные требования.

27. Принципы организации деятельности эксперта:

Принцип экспертной независимости (при назначении экспертизы судьи должны быть
уверенны в отсутствии у эксперта предвзятости, его независимости от сторон и других
заинтересованных в деле лиц)
Принцип объективности (следует из принципа независимости)
Принцип законности
Права и обязанности эксперта (ФЗ «О
ГСЭД)
Обязанность эксперта провести полное исследование всех представленных объектов и
материалов;
Обязанность эксперта по обеспечению сохранности объектов исследования и материалов
судебного дела;
Составление мотивированного сообщения о невозможности дать экспертное заключение
также является обязанностью эксперта, а не его правом.

28. Содержание экспертного заключения

Вводная часть – дата и место вынесения постановления или определения; дата
назначения экспертизы и дату, не позднее которой заключение должно быть
составлено и направлено экспертом в суд, назначившим экспертизу; должность,
звание, фамилия и инициалы следователя, назначившего экспертизу; наименование
суда; состав суда; наименование сторон по рассматриваемому делу; предмет
спора и факты, для подтверждения или опровержения которых назначается
экспертиза.
Описательная часть – обстоятельства рассматриваемого дела; основания для
назначения экспертизы
Резолютивная часть – решение о назначении экспертизы; вид назначаемой
экспертизы; фамилия, имя и отчество эксперта или наименование экспертного
учреждения, в котором должна быть произведена экспертиза; перечень вопросов,
поставленных перед экспертом; перечень материалов, предоставляемых в
распоряжение эксперта, и документы для сравнительного исследования, а также
особые условия обращения с ними при исследовании, если они необходимы;
наименование стороны, которая производит оплату экспертизы.

29. ТЕМА 2: Методика судебной экономической экспертизы экономической экспертизы

1.
ТЕМА 2: Методика судебной
экономической экспертизы
экономической экспертизы
1. Основные методики судебно-бухгалтерской экспертизы
2. Основные методики судебной финансово-аналитической и финансовокредитной экспертизы
3. Основные методики судебной налоговой экспертизы
4. Обобщение результатов судебной экономической экспертизы
5. Оценка заключения судебной экономической экспертизы
правоохранительными органами