Финансовый контроль на предприятии (на материалах международный аэропорт Казань)

1.

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»
КАЗАНСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
Тема ВКР «Финансовый контроль на предприятии (на материалах
международный аэропорт Казань)»
Выполнила:
Проверил:
Казань, 2017г.

2.

3.

4.

Показатели
Перевозки пассажиров, тыс.чел.
Перевозки грузов, тн
Самолето-вылеты, физич. един.
Показатели
Среднесписочная численность,
чел.
Среднемесячная заработная плата
ОАО «Международный аэропорт
«Казань», руб.
Начисленная среднемесячная
заработная плата по Республике
Татарстан, руб.
2013г.
2014г.
2015г.
1 847,2
4 250,9
15 324
1 942,4
3 653,3
15 365
1794,7
2720,5
13297
Откл, +/2015г. к
2015 г. к 2014
2013 г.
г.
-52,50
-147,70
-1 530,40
-932,80
-2 027,00
-2 068,00
Абс. изм.
+, 2015 г. к
2015 г. к
2014г.
2013 г.
Темпы прироста
(отставания)
15/14гг.
-7,6%
-25,5%
-13,5%
Тем прироста,
% 2015г. к
2013г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
1 516
1 660
1 450
-210
-66
95,65
22 509
24 457
26 988
2 531
4 479
119,90
26 202
27 755,5
29 337,6
1 582
3 136
111,97

5.

Принципы системы финансового контроля в
ОАО «Международный аэропорт Казань»
-
Принцип ответственности;
-
Принципа разумного подхода к формализации контрольных процедур;
-
Принцип методологического единства;
-
Принцип разделения обязанностей;
-
Принцип оптимальности;
-
Принцип разумной уверенности.

6.

Показатель
I/ АКТИВ
Основные средства
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных активов
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Оценочные обязательства
Итого по разделу V
2013г.
% к итогу
2014г.
%к
итогу
2015г.
%к
итогу
Откл-ние, тыс. руб.
2015г. к
2015г. к
2014г.
2013г.
Отклонение, %
Прирост, %
2015г. к
2015г. к 2013г. 2015г. к 2013г.
2014г.
4775818
39
173900
358081
5307838
79,55
0,00
2,90
5,96
88,42
4882491
39
163558
314067
5360155
83,19
0,00
2,79
5,35
91,33
4993495
25
164966
113308
5271794
85,00
0,00
2,81
1,93
89,74
111004
-14
1408
-200759
-88361
217677
-14
-8934
-244773
-36044
1,81
0,00
0,02
-3,42
-1,59
5,45
0,00
-0,09
-4,04
1,32
104,56
64,10
94,86
31,64
99,32
135989
440371
2,27
7,34
158389
120427
2,70
2,05
155075
67666
2,64
1,15
-3314
-52761
19086
-372705
-0,06
-0,90
0,37
-6,18
114,03
15,37
117530
1,96
56939
0,97
0,00
-56939
-117530
-0,97
-1,96
0,00
1497
695387
6003225
0,02
11,58
100,00
173256
509011
5869166
2,95
8,67
100,00
379926
602667
5974461
6,47
10,26
100,00
206670
93656
5295
378429
-92720
-128764
3,52
1,59
0,00
6,44
-1,32
0,00
25379,16
86,67
97,86
5592227
57892
12477
93,15
0,96
0,21
5592227
57892
12477
95,28
0,99
0,21
5592227
57892
12477
95,20
0,99
0,21
0
0
0
0
0
0
-0,09
0,00
0,00
2,04
0,02
0,00
100
100
100
-142243
-2,37
-123171
-2,10
-89909
-1,55
33262
52334
0,57
0,84
63,21
5520353
91,96
5539425
94,38
5572687
94,86
33262
52334
0,48
2,91
100,95
105149
105149
1,75
1,75
108386
108386
1,85
1,85
124652
124652
2,12
2,12
16266
16266
19503
19503
0,28
0,28
0,37
0,37
118,55
118,55
10980
328112
38631
377723
0,18
5,47
0,64
6,29
11800
171093
38462
221355
0,20
2,92
0,66
3,77
137747
39375
177122
0,00
2,34
0,67
3,02
-11800
-33346
913
-44233
-10980
-190365
744
-200601
-0,20
-0,57
0,01
-0,76
-0,18
-3,12
0,03
-3,28
0
41,98
101,93
46,89

7.

Показатель
А1. Наиболее ликвидные активы
А2. Быстро реализуемые активы
А3. Медленно реализуемые активы
А4. Трудно реализуемые активы
Баланс
п1. Наиболее срочные обязательства
П2. Краткосрочные пассивы
П3. Долгосрочные пассивы
П4. Постоянные пассивы
Баланс
Излишек или недостаток
А1-П1
А2-П2
А3-П3
А4-П4
Соотношение
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4≤П4
2013г.
2014г.
2015г
119027
440371
135989
5307838
6003225
328112
10980
105149
5558984
6003225
230195
120427
158389
5360155
5869166
171093
11800
108386
5577887
5869166
379926
67666
155075
5271794
5874461
137747
0
124652
5612062
5874461
-209085
429391
30840
-251146
59102
108627
50003
-217732
242179
67666
30423
-340268
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
Отклонение, +/2015г. к 2014г.
2015г. к 2013г.
149731
260899
-52761
-372705
-3314
19086
-88361
-36044
5295
-128764
-33346
-190365
-11800
-10980
16266
19503
34175
53078
5295
-128764
183077
-40961
-19580
-122536
451264
-361725
-417
-89122

8.

Расшифровка статьи 1250 «Денежные средства и денежные
эквиваленты»
Показатель
Сальдо на начало периода
Денежные потоки от текущих операций
Денежные
потоки
от
инвестиционной
деятельности
Денежные потоки от финансовых операций
Курсовая разница
Обороты за год
Сальдо на конец периода
На 31.12.2013
88 200
-475 207
На 31.12.2014
1 497
339 521
На 31.12.2015
173 256
198 776
-2 342 386
- 169 731
-70 055
2 731 102
-212
-86 491
1 497
870
1 099
171 759
173 256
73 918
4 031
206 670
379 926
Приход и расход денежных средств
в тыс. руб.
Показатель
Денежные потоки от текущих
операций
Денежные
потоки
от
инвестиционной деятельности
Денежные потоки от финансовых
операций
2013 год
2014 год
2015 год
Приход
Расход
Приход
Расход
Приход
Расход
1108830
1584037
1541872
1202351
1391880
1193
3293735
5636121
84393
254124
50886
120941
4009164
1278062
213351
212481
85718
11800

9.

Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Международный аэропорт «Казань»
Показатель
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Текущий налог на прибыль
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
Изменение отложенных налоговых
активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
Отклонение, +/2015г. к 2014г.
2015г. к 2013г.
52804
203071
-4632
144489
57436
58582
-17744
-8084
-10735
-1164
85915
67830
18909
18621
-1160
-1977
-4554
48402
90204
-431236
Прирост, %
2015г. к 2014г.
2015г. к 2013г.
103,86
116,69
99,58
115,09
122,02
122,56
70,29
83,85
94,49
99,37
1478,83
378,95
528,87
496,44
9,73
5,95
95,18
216,7
232,30
26,86
2013г.
2014г.
2015г
1216971
957243
259728
50057
185355
24316
4697
2102
41473
589622
1367238
1106364
260874
59717
194926
6231
4409
1285
94429
68182
1420042
1101732
318310
41973
184191
92146
23318
125
89875
158386
-521238
35602
46828
11226
568066
131,53
-8,98
3870
6459
3820
-2639
-50
59,14
98,71
67314
3238
5006
1768
-62308
154,60
7,44
173880
10342
8177
-2165
-165703
79,07
4,70
24
-414696
2950
19072
383
33262
-2567
14190
359
447958
12,98
174,40
1595,83
8,02
Показатели рентабельности ОАО «Международный аэропорт «Казань»
в%
Показатель
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность оборотных активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
2013г.
2014г.
2015г.
2,00
-13,82
-119,27
-15,02
0,46
0,32
3,17
0,34
6,49
0,57
5,98
0,60
Отклонение, +/2015г. к 2014г. 2015г. к 2013г.
6,03
4,49
0,25
14,38
2,82
125,25
0,25
15,62

10.

Коэффициенты платежеспособности
Показатель
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
2013г.
2014г.
2015г.
0,35
1,65
2,05
1,26
1,92
2,78
2,76
3,25
4,38
Отклонение, +/2015г. к 2014г. 2015г. к 2013г.
1,50
2,41
1,33
1,60
1,59
2,32
Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатель
Коэффициент автономии
Коэффициент капитализации
коэффициент обеспечения
собственными оборотными средствами
Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств
Коэффициент маневренности
Отклонение, +/2015г. к 2014г. 2015г. к 2013г.
0,00
0,03
-0,01
-0,03
Нормативное значение
2013г.
2014г.
2015г.
Больше 0,5
Больше 1
0,92
0,09
0,94
0,06
0,95
0,05
Больше 0,1
0,31
0,35
0,50
0,15
0,19
Меньше 1
0,09
0,06
0,05
-0,01
-0,03
Больше 0,5
0,04
0,03
0,05
0,02
0,02

11.

Анализ показателей деловой активности
Показатель
Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости инвестиционного
капитала
Коэффициент заемного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности
Период оборачиваемости активов
Период оборачиваемости оборотных активов
Период оборачиваемости внеоборотных активов
Период оборачиваемости собственного капитала
Период оборачиваемости инвестиционного капитала
Период заемного капитала
Период оборачиваемости дебиторской задолженности
Период оборачиваемости кредиторской задолженности
2013г.
2014г.
Оборачиваемость, оборотов
0,41
0,23
3,50
2,27
0,51
0,28
0,44
0,25
0,43
0,24
2015г.
Отклонение, +/2015г. к 2014г.
2015г. к 2013г.
0,24
2,55
0,29
0,26
0,25
0,01
0,28
0,00
0,01
0,01
-0,16
-0,95
-0,22
-0,19
-0,18
221,67
5,53
120,04
4,88
240,69
15,10
120,65
10,22
19,01
9,57
7,42
5,48
9,20
3,72
1,78
1584,74
160,76
1289,20
1476,27
1504,77
3,04
74,86
66,63
1509,26
142,87
1269,24
1428,10
1458,05
1,52
24,17
39,69
-75,48
-17,89
-19,96
-48,17
-46,72
-1,52
-50,68
-26,94
609,00
38,59
553,04
600,25
614,43
-0,13
-41,87
-9,51
Период, дни
900,26
104,28
716,19
827,85
843,61
1,65
66,04
49,20

12.

Анализ возможного банкротства ОАО «Международный аэропорт
Казань»
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Оборотные активы, тыс. руб.
Нераспределенная прибыль, тыс. руб.
Уставный капитал, тыс. руб.
Активы, тыс. руб.
Рентабельность активов, %
Коэффициент оборачиваемости активов
Удельный вес оборотных активов в активах, %
Отношение величины нераспределенной прибыли к активам
695387
-142243
5592227
6003225
-0,1382
3,5
0,12
-0,02
509011
-123171
5592227
5869166
0,0032
2,27
0,09
-0,02
602667
-89909
5592227
5874461
0,0057
2,55
0,10
-0,02
Откл., +/2015 г. к
2013г.
-92720
52334
0
-128764
14,39
-0,95
-1,32
0,01
Удельный вес уставного капитала в общей сумме активов, %
Коэффициент возможного банкротства
0,93
3,88
0,95
3,04
0,95
3,37
2,04
-0,51
Показатель
Расчет нераспределенной прибыли
Показатель
Остаток нераспределенной прибыли на начало периода
Чистая прибыль
Дивиденды
Остаток нераспределенной прибыли на конец года
2013 год
272453
-414696
-142243
2014 год
-142243
19072
-123171
2015 год
-123171
33262
-89909

13.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ОАО «Международный аэропорт
Казань» за 2013-2015 гг.
2013 год
2014 год
2015 год
Статьи баланса
Кредиторская
задолженность – всего
В том числе:
- поставщики и подрядчики
- по авансам полученным
- расчеты по налогам и
сборам
- расчеты по социальному
страхованию
- расчеты с персоналом по
оплате труда
Прочие кредиторы
Изменение 2015 г. к 2014
Изменение 2015 г. к
г.
2013 г.
+/-,
%к
Тыс. руб.
итогу
2015 г. к 2013
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
328112
100
171093
100
137747
100
-33346
0
-190365
0
41,98
222165
67,71
119611
69,91
97580
70,84
-22031
0,93
-124585
3,13
43,92
38422
11,71
16391
9,58
10276
7,46
-6115
-2,12
-28146
-4,25
26,74
17226
5,25
8640
5,05
6736
4,89
-1904
-0,16
-10490
-0,36
39,10
10729
3,27
5287
3,09
3705
2,69
-1581
-0,4
-7024
-0,58
34,54
33074
10,08
15877
9,28
12080
8,77
-3797
-0,51
-20993
-1,31
36,53
6497
1,98
5287
3,09
7369
5,35
2083
2,26
873
3,37
113,44
Тыс. руб.
% к итогу
+/-,
Темп роста
Наличие и движение кредиторской задолженности, тыс. руб.
Показатель
Остаток на начало года
Поступление
Погашение
Списание на финансовый результат
Остаток на конец года
2013 год
239196
185514
96072
526
328112
2014 год
328112
66032
221485
1566
171093
г., %
2015 год
171093
47953
80992
307
137747

14.

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ОАО «Международный
аэропорт Казань» за 2013-2015 гг.
2013 год
Статьи баланса
Тыс. руб.
Дебиторская
задолженность – всего
%к
итогу
2014 год
Тыс. руб.
%к
итогу
2015 год
Тыс. руб. % к итогу
Изменение 2015 г. к
Изменение 2015 г. к
2014 г.
2013 г.
+/-,
Тыс. руб.
% к итогу
+/-,
%к
Тыс. руб.
итогу
Темп роста
2015 г. к
2013 г., %
440371
100
120427
100
67666
100
-52761
0
-372705
0
15,37
14841
3,37
12
0,01
88
0,13
76
0,11
-14753
-3,24
0,59
243129
55,21
109986
91,33
62693
92,65
-47293
1,32
-180436
37,43
25,79
6517
1,48
1096
0,91
392
0,58
-703
-0,33
-6125
-0,9
6,02
132
0,03
24
0,02
7
0,01
-17
-0,01
-125
-0,02
5,12
42188
9,58
9309
7,73
4493
6,64
-4816
-1,09
-37695
-2,94
10,65
В том числе:
- поставщики и
подрядчики
- покупатели и
заказчики
- расчеты по налогам
и сборам
- расчеты по
социальному
страхованию
Прочие дебиторы

15.

Наличие и движение дебиторской задолженности, тыс. руб.
Показатель
2013 год
685810
685810
501638
498471
243986
1376
938842
498471
440371
Учтенная по условиям оговора на начало года
Величина резерва по сомнительным долгам
Дебиторская задолженность на начало года
Поступление
Создание резерва
Погашение
Списание на финансовый результат
Учтенная по условиям договора на конец года
Величина резерва на конец года
Дебиторская задолженность на конец года
2014 год
938842
498471
440371
95928
414781
2091
618898
498471
120427
2015 год
618898
498471
120427
64885
84122
32681
843
650259
582593
67666
Просроченная дебиторская задолженность
Показатель
Покупатели и заказчики
Прочая
Всего
Доля в дебиторской задолженности, %
2013 год
498471
498471
72,68
2014 год
498471
498471
53,09
2015 год
502362
80231
582593
94,13
Откл. +/3891
80231
84122
41,04
Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности за 2015 год
Показатель
Сумма задолженности, тыс. руб.
Оборачиваемость задолженности, оборотов
Период погашения, в днях
Темп роста за год, %
Кредиторская задолженность
137747
9,2
39,69
80,51
Дебиторская задолженность
67666
15,1
24,17
56,19
Изменение, +/-70081
5,9
-15,52
-24,32

16.

- движение денежных средств не сбалансировано, например, по
инвестиционной деятельности до сих пор в организации убыток;
- несмотря на то, что кредиторская задолженность сокращается, в
организации имеется задолженность перед персоналом, которую
необходимо продолжать снижать;
- рост просроченной дебиторской задолженности;
- убыток нераспределенной прибыли.

17.

Повышения суммы чистого денежного потока можно достичь за счет
осуществления следующих мероприятий:
- снижение суммы постоянных затрат;
- снижение уровня переменных затрат;
- осуществление эффективной налоговой политики, которая обеспечит
снижение налоговых выплат;
- применение способа ускоренной амортизации основных средств;
- продажа неиспользуемых предприятием основных средств;
- усилить претензионную работу с целью полного и своевременного
взыскания штрафных санкций.

18.

В целях повышения эффективности управления
кредиторской задолженности ОАО «Международный
аэропорт Казань» необходимо:
- снизить величину кредиторской задолженности путем
реструктуризации и взаимозачетов;
- увеличить выручку.

19.

Этап
Процедура
Заключение договора
Контроль отгрузки
Выставление счета
Критический срок оплаты не
Уведомления об отгрузке
наступил
Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности
За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки,
а при необходимости - сверка сумм
При неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирование графика платежей
Прекращение поставок (до оплаты)
Просрочка до 7 дней
Направление предупредительного
Письма о начислении штрафа
Начисление штрафа
Предарбитражное предупреждение
Просрочка от 7 до 30 дней
Ежедневные звонки с напоминанием
Переговоры с ответственными лицами
Начисление штрафа
Предарбитражное предупреждение
Просрочка от 7 до 30 дней
Ежедневные звонки с напоминанием
Переговоры с ответственными лицами
Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию
Просрочка от 30 до 60 дней
Официальная претензия (заказным письмом)
Просрочка более 60 дней
Подача иска в арбитражный суд