Взаимодействие банка с таможенными органами в сфере валютного контроля

1.

Взаимодействие банка с таможенными органами
в сфере валютного контроля.
Основные нарушения норм валютного
законодательства.
апрель
2013 г.

2.

Взаимодействие банка с таможенными
органами в сфере валютного
контроля.

3. Кто осуществляет валютный контроль:

Банки->ЦБ РФ
Росфиннадзор
Таможенные
органы
Уполномочен
Правительством
РФ
Налоговые
органы

4. Кто осуществляет валютный контроль:

1. Росфиннадзор осуществляет контроль за валютными операциями
участников
внешнеэкономической
деятельности
(осуществляет
производство по делам административных правонарушений по ст.
15.25. КоАП РФ).
2. Банки, налоговые и таможенные органы оказывают содействие в
выполнении контрольных функций Росфиннадзора.
Налоговые и таможенные органы в рамках имеющих у них полномочий
обладают только правом возбуждать дела об административном
правонарушении по статье 15.25 КоАП РФ. При выявлении нарушений в
сфере валютного законодательства должностные лица таможенных и
налоговых органов обязаны направлять такие дела на рассмотрение в
Росфиннадзор.

5. Взаимодействие банка с таможенными органами в сфере валютного контроля.

1. Банк передает таможенным и налоговым органам по их
запросам имеющиеся в их распоряжении копии документов
(выписки по счетам, контракты, ведомость банковского
контроля, паспорт сделки, подтверждающие документы,
таможенные декларации и др.) – ч. 6 ст. 22 Федерального
закона 173-ФЗ.
2. Банк передает оформленные паспорта сделок в электронном
виде в таможенные органы – ч.6 ст. 20 Федерального закона
173-ФЗ.
3. Таможенные органы передают банку в электронном виде
информацию о зарегистрированных таможенными органами
декларациях на товары - ч.6.1 ст. 23 Федерального закона
173-ФЗ.

6. Виды запросов от таможенных органов:

1. Запрос на представление документов и информации в
связи
с
проверкой
соблюдения
валютного
законодательства клиента на основании ч. 6 ст. 22
Федерального
закона
173-ФЗ
«О
валютном
регулировании и валютном
контроле» (перечень
документов в ч. 13 ст.23 173-ФЗ).
2. Запрос на представление документов и информации в
связи с проведением таможенной проверки на основании
ст. 167 Федерального закона № 311-ФЗ «О таможенном
регулировании» (утверждена форма запроса установлена
приказом ФТС от 30 декабря 2010 г. N 2721).

7. Перечень наиболее часто запрашиваемых документов таможенным органом:

• справку о наличии счетов у организации;
• справку об остатках денежных средств на счете;
• выписку по операциям на счете;
• ведомость банковского контроля по контракту;
• паспорт сделки;
• контракты, с приложениями и дополнениями;
• справку о подтверждающих документах;
• документы,
подтверждающие
факт
передачи
товаров
(выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них.

8. Передача Банком паспортов сделок в электронном виде в таможенные органы по Положению ЦБ РФ № 364-П от 29/12/2010г.:

• Банк передает паспорта сделок, содержащие в четвертой
части своего номера коды вида контракта 1, 2, 3, 4 и 9,
т.е. все паспорта сделок, за исключением паспортов
сделок по кредитным договорам.
• Банк в день оформления/переоформления или закрытия
паспорта сделки формирует электронное сообщение,
содержащее информацию по данному паспорту сделок и
на следующий рабочий день направляет в ЦБ РФ.

9. Приказ ФТС России от 20/07/2012 № 1470:

«1.Таможенным органам не требовать представления
паспорта сделки при подаче декларации на товары в
электронной форме с сохранением требования об указании
его номера в декларации на товары в установленном
порядке.
2.Таможенным
органам
осуществлять
проверку
достоверности заявляемых в декларациях на товары
сведений о ПС с использованием центральной базы данных
валютного контроля…».

10. Порядок передачи в банк таможенными органами информации о зарегистрированных декларациях на товары (Постановление Правительства № 1459 от

Порядок передачи в банк таможенными органами
информации о зарегистрированных декларациях на товары
(Постановление Правительства № 1459 от 28/12/2012г.):
1. Банк получает информацию о декларациях на товары от ФТС
России – по истечении 6 рабочих дней со дня, следующего за
датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами
товаров.
2. ФТС России представляет информацию о зарегистрированных
таможенных декларациях, а также информацию в случае
внесения изменений в декларацию на товары.

11. Перечень информации о ДТ, передаваемой таможенными органами банкам:

Регистрационный номер ДТ (графа "А" ДТ).
Направление перемещения товаров (первый подраздел графы 1 ДТ).
Код заявляемой таможенной процедуры (второй подраздел графы 1 ДТ).
Код особенностей таможенного декларирования товаров (графа 7 ДТ).
ИНН, ОГРН, КПП, наименование лица, отв. за финансовое урегулирование (графа 9 ДТ).
Буквенный код валюты цены договора (первый подраздел графы 22 ДТ).
Общая стоимость товара в единицах валюты цены договора (второй подраздел графы 22
ДТ).
8. Код характера сделки и код особенностей внешнеэкономической сделки (графа 24 ДТ).
9. Регистрационный номер ДТ при помещении товара под предшествующую таможенную
процедуру (графа 40 ДТ).
10.Номер паспорта сделки (графа 44 ДТ).
11.Перечень представленных документов с кодами вида документов (графа 44 ДТ).
12.Сведения о принятом решении таможенного органа в отношении товаров, которые заявлены
в этой ДТ (графа "С" ДТ).
13.Дата выпуска (условного выпуска) товаров (графа "С" ДТ).
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

12. При приеме ДТ в Банк от Клиента выявляются ошибки по заполнению ДТ:

1. Код валюты цены договора в оформленном паспорте сделки не
соответствует буквенному коду, указанному в первом подразделе графы 22 ДТ.
Инструкция о порядке заполнения ДТ подпункт 22 пункта 15 раздела II:
В случае если на договор распространяется требование об оформлении паспорта
сделки, то сведения о валюте цены указываются на основании паспорта сделки.
2. ИНН лица, отв. за финансовое урегулирование в графа 9 ДТ не
соответствует данным, заявленным в банк.
3.Номер паспорта сделки не соответствует внешнеторговому контракту,
данные указываются в графе 44 ДТ:
-
полностью неверный номер паспорта сделки;
неверная последняя цифра паспорта сделки (нумерация паспорта сделки
поменялась с 01 октября, паспорта сделок, оформленные после 01/10/2012 г. не
могут заканчиваться на цифру «0»).

13. Перспективы развития таможенно-банковского взаимодействия

Перспективы развития таможеннобанковского взаимодействия
Требование о представлении в банк деклараций на
товары клиентами будет отменено в июле 2013 года в
соответствии с Планом мероприятий, утвержденным
распоряжением Правительства РФ от 29/06/2012 г.
№ 1125-р.

14.

Основные нарушения норм валютного
законодательства.

15. Ответственность резидентов и нерезидентов (ст. 25 173-ФЗ):

• Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов
валютного законодательства РФ и актов органов валютного
регулирования, несут ответственность в соответствии с
законодательством РФ.
• Данная норма носит бланкетный характер, что предполагает
обращение к другим нормативным актам - административного и
уголовного законодательства.
• Административная ответственность предусмотрена статьей
15.25 КоАП РФ.
• Уголовная ответственность предусмотрена статьей 193
Уголовного кодекса РФ.

16. Основания для привлечения к ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ:

- проведение валютных операций, запрещенных Федеральным
законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле», либо
- проведение валютных операций, расчеты по которым
произведены, минуя счета в банках, в случаях, не
предусмотренных Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» (новая норма действует с
13/02/2013г.).
Административный штраф на граждан, должностных лиц (ИП),
юридических лиц:
от ¾ до 1 размера незаконной валютной операции.

17. Какие валютные операции запрещены?

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением
отдельных случаев прямо указанных в статье 9 закона 173-ФЗ.
2. Расчеты по валютным операциям производятся через банковские
счета в банках, за исключением прямо указанных операций в статье
14 закона173-ФЗ.
Основные нарушения на практике:
- оплата товара за наличный расчет на территории РФ либо за
пределами РФ,
- выдача зарплаты работнику-нерезиденту в наличной форме,
- выдача командировочных расходов в инвалюте работнику в наличной
форме.
1.
Судебной практики сегодня нет, так как новая норма вступила в силу с
13/02/2013г.

18. Основания для привлечения к ответственности по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ:

Нарушение установленного срока и/или установленной формы
уведомления
об открытии (закрытии) счета или изменении реквизитов счета в
банке, расположенном за пределами РФ.
Резиденты обязаны в месячный срок уведомить налоговые
органы по месту своего учета – статья 12 закона 173-ФЗ.
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС № ММВ-76/457@ от 21 сентября 2010г.
Административный штраф:
- на граждан – от 1 000 до 1 500 рублей,
- на ИП - от 5 000 до 10 000 рублей,
- на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 рублей.

19. Основания для привлечения к ответственности по части 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ:

Непредставление резидентом в налоговый орган
уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или
об изменении реквизитов счета (вклада) в банке,
расположенном за пределами РФ.
(новая норма действует с 29 октября 2012 г.)
Административный штраф:
- на граждан – от 4 000 до 5 000 рублей,
- на ИП - от 40 000 до 50 000 рублей,
- на юридических лиц - от 800 000 до 1000 000 рублей.

20. Основания для привлечения к ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ:

Неполучение резидентом в установленный контрактом срок на
свои банковские счета в банках выручки
за переданные нерезидентам товары,
выполненные для нерезидентов работы,
оказанные нерезидентам услуги,
за переданные нерезидентам информацию или результаты
интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них
(обязанность установлена в п. 1 ч. 1 ст. 19 закона 173-ФЗ).
Административный штраф на ИП, юридических лиц:
- в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств,
зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного
срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств,
и (или)
- в размере от 3/4 до 1 размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета
в банках.

21. Основания для привлечения к ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ:

Правонарушение возникает на следующий день после истечения
установленного во внешнеторговом договоре срока платежа, если хотя
бы часть платежа не зачислена к этому сроку на его счет в банке.
Резидент признается виновным, если им не были приняты все
зависящие от него меры по соблюдению обязанности.
По мнению судов, принятие мер только на одной какой-либо стадии не
является достаточной, а также, что принятие одних только мер,
предпринятых компанией после истечения срока оплаты, не являются
доказательством выполнения установленной валютным
законодательством обязанности.
(Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 04.05.2010 по делу
N А43-35554/2009,
Постановление ФАС Московского округа от 05.02.2008 N КАА40/14029-07 по делу N А40-30943/07-2-177, ФАС Восточно-Сибирского округа от
18.09.2008 N А33-6359/08-Ф02-4449/08 по делу N А33-6359/08 Постановление ФАС
Западно-Сибирского округа от 10.12.2009 по делу N А75-5316/2009).

22. Примерный перечень мер по мнению арбитражных судов по соблюдению обязанности по возврату выручки:

Стадия
Меры, принятые компанией по возврату
валютной выручки
Подготовка и заключение
контракта
Длительность делового сотрудничества с данным
иностранным контрагентом.
Введение в контракт штрафов за нарушение
обязательств контрагентом.
Исполнение контракта
Направление писем контрагенту с напоминанием
о сроке платежа.
Направление предупреждений о возможном
прекращении отгрузок в случае невыполнения
обязательств.
Истечение срока исполнения
обязательств по оплате по
контракту
Направление писем об отказе поставок.
Ведение претензионной работы по взысканию
задолженности.
Предъявление иска в суд.

23. Как избежать административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ?

1. Компании необходимо следить за соблюдением ожидаемого
срока , указанным в ранее представленной в банк справке о
подтверждающих документах.
2. Компания может внести изменения во внешнеэкономический
контракт в части продления сроков исполнения обязанности по
оплате, что позволит избежать административной ответственности.
Такое соглашение необходимо заключить до истечения
первоначального срока, по необходимости представить в банк
корректирующую справку о подтверждающих документах.

24. Основания для привлечения к ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ:

Неполучение резидентом в РФ в установленный контрактом
срок ранее уплаченного аванса,
за не ввезенные / не полученные в РФ товары,
невыполненные работы,
неоказанные услуги,
за непереданные информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, в т.ч. исключительные права на них.
(обязанность установлена в п. 2 ч. 1 ст. 19 закона 173-ФЗ).
Административный штраф на ИП, юридических лиц:
- в размере от 3/4 до 1 размера суммы денежных средств, не
возвращенных в РФ.

25. Правовая позиция судов изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 г. № 5227/09 по делу № А22-325/08/12-3:

«…при отсутствии фактов противоправного поведения,
препятствующего получению товаров или возврату уплаченных
денежных средств, а также принятия резидентом зависящих от него
мер для получения этих средств не образует состава
правонарушения…».
В качестве необходимых мер по возврату денежных средств,
уплаченных за не ввезенный товар, суд принял такие меры:
- направление претензии иностранному партнеру о возврате суммы
аванса,
- ведение электронной переписки, из которой видно, что резидент
имел
намерение вернуть аванс,
- обращение резидента в суд с иском о взыскании с иностранной
компании стоимости не поставленного товара.

26. Основания для привлечения к ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ: Нарушение

Порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям
(формы учета и отчетности: справка о валютных операциях, справка о
подтверждающих документах, порядок в Инструкции ЦБ РФ № 138-И ).
Порядка, сроков представления отчетов о движении средств по счетам
в банках за пределами РФ с подтверждающими банковскими документами (порядок,
сроки в Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819).
Порядка представления подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций (порядок в Инструкции ЦБ РФ № 138-И).
Правил оформления паспортов сделок (порядок в Инструкции ЦБ РФ № 138-И).
Сроков хранения документов по валютным операциям (срок в статье 24 закона
173-ФЗ - не менее 3 лет со дня совершения валютной операции, но не ранее срока
исполнения договора).

27. Основания для привлечения к ответственности по части 6.1., 6.2., 6.3. статьи 15.25 КоАП РФ:

Нарушение
установленных сроков представления форм учета и отчетности по
валютным операциям, подтверждающих документов и информации
при осуществлении валютных операций:
до 10 дней - предупреждение или наложение штрафа на ИП в размере
от 500 до 1 тыс. руб., на юридических лиц – от 5 тыс. до 15 тыс. руб.;
от 10 дней до 30 дней - наложение штрафа на ИП в размере от 2 тыс.
руб.до 3 тыс. руб., на юридических лиц – от 20 тыс. до 30 тыс. руб.;
свыше 30 дней - наложение штрафа на ИП в размере от 4 тыс. руб. до
5 тыс. руб., на юридических лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

28. Часто на практике нарушают сроки представления документов в банк:

1. Справка о подтверждающих документах по таможенной
декларации - не позднее 15 рабочих дней после даты выпуска.
2. Переоформление паспорта сделки при изменении контрактных
условий – не позднее 15 рабочих дней после даты оформления
документов, подтверждающие изменения контрактных условий.
3. Переоформление паспорта сделки при изменении сведений о
резиденте – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения
изменений в ЕГРЮЛ.
4. Открытие несколько паспортов сделок в разных банках по
одному внешнеторговому контракту – по п.6.4. Инструкции ЦБ
РФ 138-И по каждому контракту оформляется один паспорт
сделки.

29.

30.

31.

Андреева Анастасия Михайловна
Специалист по валютному контролю
ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» в г. Омске
е-mail: [email protected]
тел. 8 (3812) 533-733 (вн. 160)