Система отношений власти и бизнеса. (Лекция 2)

1. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№1
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Действующие системы
и условия налогообложения
Налоговая система Российской Федерации
Налог на вмененный доход
Упрощенная система налогообложения
Общая система налогообложения

2. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№2
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Налог на вмененный доход
Предприятия,
относящиеся к отраслям
предпринимательской
деятельности,
определенным действующим
Налоговым кодексом РФ.
Плательщики
Объект налогообложения
отсутствует.
Вычисляется
фиксированная сумма
платежа за один
финансовый год.
Объект
налогообложения
Сумма платежа зависит от
отрасли
предпринимательской
деятельности, а также от
характеристик
используемых
производственных
мощностей.
Сумма налогового
платежа

3. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№3
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Упрощенная система налогообложения
Выручка предприятия
Малые предприятия, годовая
выручка которых не
превышает значения
установленного
Налоговым кодексом РФ.
Плательщики
Разница между денежными
притоками (выручкой)
и оттоками (расходами)
предприятия
Объект
налогообложения
Определяется налоговым
кодексом и состоит из 2-х
частей. Первая часть
устанавливается на
федеральном, вторая на
региональном уровнях.
Сумма налогового
платежа

4. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№4
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Выручка предприятия
Фонд оплаты труда
Все (любые) предприятия
и организации.
Имущество
Прибыль
Плательщики
Объект
налогообложения
Определяется налоговым
кодексом и зачисляется в
федеральный,
региональный и
муниципальный бюджеты в
соответствии с
законодательством.
Сумма налогового
платежа

5. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№5
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Выручка предприятия (НДС)

6. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№6
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Выручка предприятия (НДС)
Вывод формулы для расчета ставки и суммы НДС:
Формирование цены с учетом НДС:
СZR + СF СZR = CV,
НДС начисленный относительно СV:
Если C ZR CV ,то CR CV C ZR CV (1 1
1 CF
1 CF
НДС к оплате: С СR CZ CV (1
если (1
C
то
1
1 CF
Расходы с учетом НДС:
СZ1 + СF СZ1 = CZ,
НДС начисленный относительно СZ:
Если CZ 1 CZ , то CZ CZ CZ 1 CZ (1 1
)
1 CF
1
1 CF
)
С СR CZ (CV C Z ) С
) CZ (1
1
1 CF
1 CF
) (CV CZ )(1
1
1 CF
)
)

7. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№7
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Выручка предприятия (НДС)
Пример:
Налог на добавленную
стоимость (НДС),
поскольку правила
вычисления
суммы налога используют
показатель выручки
СZR + СF СZR = CV,
где СZR – цена реализации продукции
предприятия;
СF СZR – расчетное значение налога на
добавленную стоимость;
СV – продажная фактическая стоимость
(цена) товара;
СF – действующая ставка налога НДС.
СZ = СZ ( 1 -
1
1 CF
),
где СZ – материальные расходы предприятия,
включая оплаченный налог на
добавленную стоимость.
С = (СV – CZ) , при условии С = (1 С
где - С
1
1 CF
расчетное значение ставки НДС.
),

8. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№8
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Фонд оплаты труда (ФОТ)
Сумма начисленной
заработной платы
Ставка единого
социального налога
СR
К
Сумма единого социального
налога к оплате
R R CR
Расходы на оплату
труда, всего
CR RCR CR (1 R )
Ставка налога на доходы
физических лиц (НДФЛ)
RR
Сумма расходов на выплату
заработной платы из кассы
CRR CR RRCR CR (1 RR )

9. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№9
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Фонд оплаты труда (ФОТ)
CR RCR CR (1 R )
Сумма расходов на оплату труда, всего
Сумма начисленной заработной платы
СR
НДФЛ
Сумма заработной платы выданной
CRR CR RRCR CR (1 RR )
RR CR RR
Единый социальный
налог
R R CR

10. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

10
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Имущество предприятия
Стоимость имущества предприятия
СF
F
Ставка налога на имущество
F CF F
Сумма налога на имущество
Фондоотдача
5
4
3
2
1
0
0,0000
0,0200
0,0400
0,0600
0,0800
0,1000
Доля налога в цене
Зависимость доли налога на имущества в цене
выпускаемой продукции от изменения фондоотдачи.

11. Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности» Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса

№ 11
Дисциплина «Организация предпринимательской деятельности»
Лекция № 2. Система отношений власти и бизнеса
Налоговая система Российской Федерации
Общая система налогообложения
Прибыль предприятия
Прибыль предприятия – разница между
денежными притоками (выручкой) и
оттоками (издержками) предприятия
Прибыль предприятия
CD
Ставка налога на прибыль
D
Сумма налога на прибыль
D D CD