Оценка основных направлений улучшения финансового состояния предприятия

1.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА
НА ТЕМУ:
«ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ УЛУЧШЕНИЯ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»
(на примере ООО «Связьстройсервис»)

2.

Совокупность аналитических показателей при анализе
финансового состояния предприятия
Направление анализа
Показатель
1. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
1.1.Оценка имущественного
Величина основных средств и их доля в общей сумме активов.
положения
Коэффициент износа основных средств.
Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении коммерческой организации.
Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников.
1.2.Оценка финансового
Коэффициент текущей ликвидности.
положения
Доля собственных оборотных средств общей их сумме
Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников.
Коэффициент покрытия запасов
1.3. Наличие «больных»
Ссуды и займы, не погашенные в срок
статей в отчетности
Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность
Векселя выданные (полученные) просроченные
2. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1. Оценка прибыльности
Прибыль
Рентабельность общая
Рентабельность основной деятельности
2.2. Оценка динамичности
Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала.
Оборачиваемость активов
Продолжительность операционного и финансового цикла.
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
2.3.Оценка эффективности
Доходность авансированного капитала
использования
Доходность собственного капитала
экономического потенциала
3. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА

3.

Основные показатели деятельности
ООО «Связьстройсервис» за 2012 – 2014 гг.
Отклонение (+/-) Темп изменения, %
Показатели
Объем выпуска и продажи
продукции, ед.
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
Прибыль от продажи, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс. руб.
Фондоотдача, руб./руб.
Фондорентабельность, %
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
Среднесписочная численность
работников, чел.
Выработка на 1 работника в год,
ед./чел.
Выработка на 1 работника в год,
тыс. руб./чел.
2012 г.
2013 г.
2014 г.
84125
95474
4098285
3411208
68194
2013 г.
к
2012 г.
11349
2014 г.
к
2013 г.
-27280
2013 г.
к
2012 г.
113,5
2014 г.
к
2013 г.
71,4
4194738
3417894
2873715
2520017
96453
6686
-1321023
-897877
102,4
100,2
68,5
73,7
305486
231214
1056042
398392
275213
1113320
15863
-60383
1047995
92906
43999
57278,5
-382529
-335596
-65325,5
130,4
119,0
105,4
4,0
-21,9
94,1
3,88
28,93
275,44
3,77
35,78
319,19
2,74
1,51
349,56
-0,11
6,86
43,74
-1,02
-34,27
30,38
97,1
123,7
115,9
72,8
4,2
109,5
3834
3488
2998
-346
-490
91,0
86,0
22
27
23
5,43
-4,62
124,7
83,1
1068,93
1202,62
958,54
133,69
-244,08
112,5
79,7

4.

Динамика финансовых результатов ООО «Связьстройсервис»
за 2012 – 2014 гг.

5.

Оценка платежеспособности
за 2012 – 2014 гг.
Наименование
показателя
Структура пассивов , %
Структура активов ,%
По состоянию на конец года
Откло
нение
(+/-)
2014 г.
от
2012 г.
2012
2013
2014
Коэффициент общей
ликвидности
0.699
0.842
0.817
0.118
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0.171
0.215
0.333
0.162
Коэффициент
быстрой ликвидности
0.176
0.218
0.335
0.159
Коэффициент
текущей ликвидности
0.995
1.267
1.084
0.089
Коэффициент
маневренности
функционирующего
капитала
0.823
0.828
0.691
-0.132
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
предприятия
-
0.501
0.334
0.334

6.

Оценка финансовой устойчивости ООО «Связьстройсервис»
за 2012 – 2014 гг.
Наименование показателя
По состоянию на конец
года
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
-1
-0.7
-0.6
Коэффициент обеспеченности
материальных запасов
собственными средствами
-4.5
-3.3
-2.3
Коэффициент маневренности
собственных средств
-1.9
-0.8
-0.9
Коэффициент маневренности
-0.9
-0.5
-0.6
Коэффициент обеспеченности
запасов и затрат собственными
источниками их формирования
-2
-0.8
-0.8
Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
0.2
0.3
0.3
Коэффициент концентрации
заемного капитала
0.8
0.7
0.7
Коэффициент капитализации
3.9
2.1
2.4
Коэффициент финансирования
0.3
0.5
0.4
Наименование
показателя
Излишек (+),
недостаток (-)
собственных
оборотных средств,
тыс. руб.
Излишек (+),
недостаток (-)
собственных и
долгосрочных
заемных источников
формирования
запасов, тыс. руб.
По состоянию на конец года
2012 г.
2013 г.
2014 г.
-1216803
-878284
-930456
-670813
-361643
-516681
Излишек (+),
недостаток (-) общей
величины основных
источников
формирования
запасов и затрат, тыс.
руб.
110417
150305
211362
Трехкомпонент-ный
показатель типа
финансовой
ситуации, S
НЕУСТОЙЧИВОЕ
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ

7.

Обобщенная оценка вероятности банкротства
ООО «Связьстройсервис» за 2012 – 2014 гг.
Модели
1. Модель Альтмана
- 2 - факторная
- 5 - факторная
- модифицированная
2. Модель Фулмера
3. Модель Спрингейта
СУММА
Вероятность банкротства
низкая
средняя
высокая
V
V
V
V
V
4
0
1

8.

Внутренние и внешние причины несостоятельности
ООО «Связьстройсервис»
МАРКЕТИНГ
ПРОИЗВОДСТВО
КАДРЫ
ФИНАНСЫ
(УПРАВЛЕНИЕ)
Ошибочный прогноз спроса на
Неподходящее
Неэффективное лидерство Неоптимальная структура
продукцию
местоположение
капитала
Х
Низкомаргинальный ассортимент
Несовершенная технология
Плохие отношения в
Плохие инвестиционные решения
продукции
коллективе
Х
Нерациональная ценовая структура Неподходящая технология
Излишек рабочей силы
Слабый контроль бюджета
Х
Неадекватное стимулирование
Неправильный акцент в
Необязательность
Неподходящее налоговое
сбыта
исследованиях и разработках персонала
планирование
Х
Плохое обслуживание клиентов
Низкое качество обслуживания Неэффективная система
Напряженные отношения с
информации менеджмента поставщиками капитала
Х
Х
Неразвитость или неэффективность Неудовлетворительный
Нерациональность
Несовершенство финансового
службы маркетинга
уровень производственного
структуры управления
планирования
Х
потенциала
предприятием
Х
Неблагоприятные изменения в
Дефицит капитала
Диспропорции в
Неоптимальная стратегия в сфере
портфеле заказов
относительно планируемых
квалификации высших
формирования источников
масштабов услуг
руководителей
финансового обеспечения текущей
Х
предприятий и
и будущей деятельности
подразделений
Х
Несбалансированность стратегии в Нерациональное движение
Неудовлетворительный
Неэффективность финансовой
сфере материально-технического
результатов деятельности
уровень оперативного
стратегии формирования активов
снабжения в долгосрочном и
Х
планирования и контроля предприятия, проявляющейся в
краткосрочном периодах
Х
росте стоимости капитала
Х
Х

9.

Спасибо за внимание!