Стратегический и оперативный контроллинг. (Тема 2)

1. Тема 2. СТРАТЕГИЧЕСКИЙ И ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЛИНГ

2.

Основная цель контроллинга — ориентировать процесс
управления экономической системой на достижение
всех целей

3. «Делать правильное дело» — стратегический контроллинг

Временной горизонт работы по направлению
Оперативный контроллинг
реализует свои функции на
краткосрочном отрезке времени:
до года.
Стратегический контроллинг в
современном менеджменте не
привязан жестко к временным
рамкам, хотя чаще всего речь идет
о средне- и долгосрочном
периоде.

4. «Делать дело правильно» — оперативный контроллинг

Стратегический контроллинг
представляет собой интегрированную
контрольно-информационную систему
управления предприятием, нацеленную на
обеспечение эффективного
функционирования и выживания предприятия
на длительную перспективу

5. Временной горизонт работы по направлению

Стратегический контроллинг. Принцип работы
Ориентация на создание экономической
стоимости в среднесрочной и
долгосрочной перспективе в ходе
непрерывного развития предприятия
при приемлемом уровне деловых
рисков.

6.

Стратегический контроллинг. Задачи
определение миссии предприятия и установление
целей деятельности;
разработка стратегии развития предприятия на основе
определенных допущений о текущем состоянии и
будущих изменениях внешней и внутренней среды,
планирование и контроль всех мероприятий,
направленных на долгосрочное развитие предприятия;
разработка системы подконтрольных показателей,
позволяющих анализировать ход выполнения стратегии
развития предприятия;
определение отклонений от стратегических планов,
пересмотр заложенных в основу стратегии допущений;
анализ экономической эффективности инвестиционных
проектов;
развитие новых потенциалов успеха.

7. Стратегический контроллинг. Принцип работы

Стратегический контроллинг.
Общие функции (элементы СК):
I. стратегического планирования,
II. стратегического контроля
III. системы стратегического
информационного обеспечения.

8. Стратегический контроллинг. Задачи

Стратегическое планирование
Целевая задача стратегического планирования
заключается в обеспечении продолжительного
успешного функционирования организации.
Сущность стратегического планирования состоит
в том, чтобы через генерирование и выбор
соответствующих стратегий определить
оптимальный путь развития организации с
точки зрения повышения ценности капитала.
Поэтому стратегическое планирование — это
прежде всего планирование достижения целей.

9. Стратегический контроллинг. Общие функции (элементы СК):

Стратегическое планирование
В ходе стратегического планирования на
базе установленных генеральных целей
определяют в долгосрочном плане
структуру и объемы продуктовоассортиментной программы, а также
структуру и объемы потенциала,
необходимого для производства и
реализации продукции.

10. Стратегическое планирование

Планирование программы и потенциала
образует ядро стратегического
планирования.
Центральным пунктом стратегического
планирования является разработка
стратегий — принципиальных способов
действий по формированию направлений,
масштабов, структуры и субъектов
развития организации.

11. Стратегическое планирование

Стратегический контроллинг.
Общие функции (элементы СК):
I. стратегического планирования,
II. стратегического контроля
III. системы стратегического
информационного обеспечения.

12. Стратегическое планирование

Стратегический контроль. Задачи (1)
формирование контролируемых
величин для измерения и оценки
потенциала успеха;
установление нормативных
величин, действующих в качестве
базы для сравнения;
определение фактических
(реальных) значений
контролируемых величин;

13. Стратегический контроллинг. Общие функции (элементы СК):

Стратегический контроль. Задачи (2)
перепроверка реальных величин по
отношению к нормативным проводится
путем сравнения плана и факта (т. е. по
статистике за прошедший период) и
сравнения плана с реально сложившимися
(желаемыми) контролируемыми
величинами, характеризующими
актуальный потенциал успеха;
фиксация отклонений и анализ причин
отклонений;
выявление требуемых корректирующих
мероприятий для управления
отклонениями от стратегического курса.

14. Стратегический контроль. Задачи (1)

Процесс стратегического
контроля состоит из трех фаз
формирования контролируемых величин;
проведения контрольной оценки;
принятия решения по результатам
стратегического контроля.

15. Стратегический контроль. Задачи (2)

Стратегический контроллинг.
Общие функции (элементы СК):
I. стратегического планирования,
II. стратегического контроля
III. системы стратегического
информационного обеспечения.

16. Процесс стратегического контроля состоит из трех фаз

Стратегическое информационное обеспечение
- это система раннего обнаружения будущих
тенденций как вне организации, т. е. в
окружающем мире, так и внутри нее.

17. Стратегический контроллинг. Общие функции (элементы СК):

Функции (конкретные) стратегического
контроллинга:
становление и развитие системы
информационного обеспечения стратегического
управления;
первичный поэлементный и интегральный
стратегический анализ;
участие в постановке стратегических целей;
участие во вторичном стратегическом анализе и
стратегической рефлексии;
мониторинг системы стратегических
индикаторов/ показателей, в том числе отдельно
по внешней и внутренней среде;
контроль процесса реализации общей стратегии;
координация всех этапов стратегического
управления как процесса и в целом всех
элементов стратегического менеджмента
как органической системы.

18. Стратегическое информационное обеспечение

Факторы влияющие на выбор стратегии
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
особенности компании;
тип синергии (модульная,
последовательная, взаимная);
тип ресурсов (соотношение
«hard» и «soft» ресурсов);
величина излишних ресурсов;
особенности окружения;
степень неопределенности на
рынке (неопределенность,
связанная с
технологией/продуктом;
неопределенность, связанная с
клиентами);
уровень конкуренции (наличие
претендентов на поглощение
компании).

19. Стратегический контроллинг. Информационное обеспечение

Инструменты стратегического контроллинга:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Собственное производство - поставки
со стороны.
Кривая опыта.
Анализ конкуренции.
Логистика.
Портфельный анализ.
Анализ потенциала.
Кривая жизненного цикла продукта.
Анализ сильных и слабых сторон
предприятия.
Стратегические разрывы.
Разработка сценариев.

20. Функции (конкретные) стратегического контроллинга:

Оперативный контроллинг
представляет собой контрольноинформационную систему управления,
направленную на обеспечение достижения
текущих целей предприятия (прежде всего
целей прибыльности, рентабельности и
ликвидности) на основе принятия
своевременных решений по оптимизации
соотношения «затраты — прибыль».

21. Факторы влияющие на выбор стратегии

Оперативный контроллинг. Задачи
1) обеспечение достижения текущих целей деятельности
предприятия, установленных в соответствии со стратегией развития;
2) определение совокупности подконтрольных показателей для текущего
управления;
3) планирование и бюджетирование текущей деятельности предприятия,
путей и сроков достижения текущих целей деятельности предприятия;
4) управление узкими местами в производственных и сбытовых
возможностях предприятия, обеспечение наиболее эффективного и
производительного использования ресурсов предприятия;
5) план-фактный анализ затрат и доходов по видам продукции, секторам
рынка, группам покупателей и в других аналитических разрезах;
6) мониторинг текущего финансового состояния предприятия, управление
денежными потоками;
7) анализ текущих изменений спроса, тенденций в поведении
потребителей и соответствующие корректировки маркетинговой и
производственной программ.

22. Инструменты стратегического контроллинга:

Оперативный контроллинг.
Общие функции (элементы ОК)
I.
II.
III.
Краткосрочное (оперативное) планирование
Оперативный контроль
Управление с целью корректировки в случае
отклонения от курса предприятия (диспозитивное
планирование)

23. Оперативный контроллинг

Оперативный контроллинг. Оперативное планирование
Решения характеризуются следующими признаками:
влияют на величину активов и показатели успеха организации;
требуют при принятии особой ответственности от
подразделений или отделов организации;
могут приниматься на высшем,
среднем и нижнем уровнях управления;
действуют в краткосрочной перспективе и принимаются
относительно часто;
должны приниматься с учетом системы
ценностей высшего руководства,
философии и культуры организации
в целом, а также возможных
субкультур отдельных подсистем
организации.

24. Оперативный контроллинг. Задачи

Оперативный контроллинг. Оперативное
планирование
Ядро системы оперативного планирования
составляют сметы (плановые расчеты результата по
продуктам)

25. Оперативный контроллинг. Общие функции (элементы ОК)

I.
II.
III.
Краткосрочное (оперативное) планирование
Оперативный контроль
Управление с целью корректировки в случае
отклонения от курса предприятия
(диспозитивное планирование)

26. Оперативный контроллинг. Оперативное планирование

Оперативный контроллинг.
Диспозитивное планирование
регулирование производственного
процесса, которое позволяет
преобразовывать по периодам
текущий план реализации в план
производства с использованием в
качестве буферов складов;
текущий (еженедельный или
ежемесячный) контроль ликвидности в
соответствии с намеченным при
оперативном планировании курсом;
регулирование внедрения строительного
проекта в соответствии с заданным
сетевым графиком на основе
сопоставлений плановых и фактических
показателей в контрольных точках и др.

27. Оперативный контроллинг. Оперативное планирование

Оперативный анализ и инструменты оперативного
управления:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
ABC-анализ.
Анализ объема заказов.
Оптимизация объемов заказов
при закупке.
Анализ величин в точке безубыточности.
Метод расчета сумм покрытия.
Анализ возникающих на предприятии узких мест.
Методы расчета инвестиций.
Расчет производственного результата на краткосрочный период.
Оптимизация размеров партий продукции.
Комиссионное вознаграждение торговых представителей на базе
сумм покрытия.
Кружки качества.
Анализ скидок.
Анализ областей сбыта.
Функционально-стоимостной анализ.
XYZ-анализ.

28. Оперативный контроллинг. Общие функции (элементы ОК)

Отличительные особенности оперативного
планирования в сопоставлении со стратегическим
планированием
Признаки
Стратегическое
планирование
Оперативное
планирование
Включает все
уровни
с акцентом на
среднее звено
управления
1) Уровни
управления
Преимущественно
уровень высшего
руководства
2) Основные
контролируемые
величины
Затраты, прибыль,
Потенциалы успеха рентабельность,
ликвидность
3) Степень
неопределенности
Высокая
Средняя

29. Оперативный контроллинг. Диспозитивное планирование

Отличительные особенности оперативного
планирования в сопоставлении со стратегическим
планированием
Признаки
Стратегическое
Планирование
Большинство
4) Проблемное поле проблем не
структурировано
Акцент на
долгосрочные,
5) Временной
а также на среднегоризонт
и краткосрочные
аспекты
6)Источники
информации
Оперативное
планирование
Относительно
хорошо
структурированы
Акцент на краткои среднесрочные
аспекты
В первую очередь из
В первую очередь из
внутренней среды
внешней среды
организации

30. Оперативный анализ и инструменты оперативного управления:

Отличительные особенности оперативного
планирования в сопоставлении со стратегическим
планированием
Признаки
Стратегическое
Планирование
Оперативное
планирование
7) Альтернативы
планов
Спектр альтернатив
Спектр ограничен
в принципе широк
8) Степень
концентрации
Концентрация
на отдельных
важных
позициях
Охватывает все
функциональные
области и
интегрирует их
Невысокая
Относительно
большая
9) Степень
детализации

31. Отличительные особенности оперативного планирования в сопоставлении со стратегическим планированием

Обратная связь между оперативным и
стратегическим планированием
Посредством стратегического
планирования ставятся цели и
определяются пути их достижения
для оперативного планирования.
Будет ли оперативный план
утвержден руководством, следует из
стратегического плана.
На основе оперативных плановых
расчетов по отдельным
направлениям должно быть
проверено, может вообще быть
реализован стратегический план и
не является ли он несбыточной
мечтой.

32. Отличительные особенности оперативного планирования в сопоставлении со стратегическим планированием

Взаимоувязка стратегического и оперативного планов:
воронка планирования

33. Отличительные особенности оперативного планирования в сопоставлении со стратегическим планированием

Основные различия между стратегическим и
оперативным контроллингом:
СК ориентирован на тенденции будущего, а ОК «смотрит» в
настоящее.
СК как целевая подсистема в первую очередь оценивает ход
реализации общей стратегии, возможность и целесообразность
дальнейшего следования заданной стратегии, принципиальную
достижимость посредством данной стратегии основных
стратегических целей и миссии организации. ОК в свою очередь
оценивает правильность отдельных функций и работ, отслеживает
текущую деятельность организации по фактическим значениям
конкретных показателей, сравнивая их с запланированными или
нормативными значениями.
СК ориентирован на потенциал, а ОК — на конкретный результат.
Контроль предпосылок, успеха и результата имеет различное
значение для обоих направлений контроллинга, объекты
планирования и контроля в ОК совпадают, а в СК они не
идентичны.
В ОК доминирует контроль со стороны (чаще всего со стороны
отдела контроллинга), а в СК — самоконтроль.

34. Обратная связь между оперативным и стратегическим планированием

Выводы