Бухгалтерский учет и контроль денежных средств в кассе организации на примере ИП «Толкованова О.В.»

1. МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА Факультет Бизнеса и права Кафедра Бухгалтерского учета, финансов и

налогообложения
Направление: Экономика (бакалавр)
Профиль: Финансы и кредит
Выпускная квалификационная работа
На тему: Бухгалтерский учет и контроль денежных средств в
кассе организации на примере ИП «Толкованова О.В.»
Выполнила: Лисина Кристина Олеговна
Научный руководитель: к.э.н. Погорелова М.Я.

2. Актуальность работы

Учет денежных средств сегодня занимает одно из центральных мест в
системе бухгалтерского учета в организациях.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов
организации.

3. Цели и задачи работы

Целью данной выпускной квалификационной работы является
рассмотрение учета и контроля за кассовыми операциями в соответствии с
принятым положением «О порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть значение понятия "кассовые операции";
- рассмотреть нормативно-правовую базу учета кассовых операций;
- отразить организацию работы кассы на предприятии;
- рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых
операций;
- рассмотреть особенности синтетического и аналитического учета
кассовых операций.

4. Объект изучения

Объектом изучения является Индивидуальный Предприниматель
«Толкованова Ольга Валерьевна» и его операции с наличными денежными
средствами.
В первой главе изложены теоретические
аспекты бухгалтерского учета наличных
денежных средств.
Во второй главе рассмотрен бухгалтерский
учет наличных денежных средств и их
движение на примере ИП «Толкованова
О.В.».
В третей главе изложены вопросы
организации контроля за ведением кассовых
операций в ИП «Толкованова О.В.».

5. Организационная структура

Директор
Бухгалтер
Заведующая отделом
Кассиры/продавцы
Технический персонал
Рис. 1.
Организационная правильностью
структура управления персоналом
ИП Толкованова О.В.

6. Анализ состава и структуры активов ИП  Толкованова О.В.

Анализ состава и структуры активов
ИП Толкованова О.В.
Виды
активов
2016
Сумма
Изменения
2017
т% к
я
и
ед
р
п
тыс. руб. итогу
Сумма
%к
Сумма
тыс.
итогу
тыс.
руб.
%
руб.
1. Нематериальные д
активы
р
гв
о
85
1,84
110
2, 19
+25
+0,3
2. Основные за
етредства
в
сы
и
п
1087
23,58
1140
22,69
+53
0,89
3. Долгосрочные за
ю
у
тн
о
б
р
финансовые р
еты558
асч
12,10
570
11,34
+12
0,76
вложения
1730
37,52
1820
36,22
+90
1,3
1. Мобильные д
тсредства
н
и
2016
43,73
2205
43,88
+189
+0,15
(оборотные за
тсредства)
я
ен
м
264
5,73
285
5,67
+21
0,06
2. Запасы тсд
еп
р
м
аш
в
у
иоваров и
ета
в
н
зц затраты
р
600
13,02
715
14,23
+115
+1,21
3. Денежные за
етредства
в
сы
и
п
2880
62,48
3205
63,78
+325
+1,3
Итого н
аол
йборотные св
ы
гв
активы
м
и
о
4610
100,0
5025
100
+415
Итого к
евнеоборотные
ы
отр
активы
Всего

7. Оценка состава и структуры финансовых ресурсов ИП Толкованова О.В.

Источники
средств
2016
2017
Изменения
Сумма % к
сумма % к
Сумма %
тыс.
тыс.
тыс.
итогу
руб.
Капитал
итогу
руб.
руб.
3120
67,68
3422
68,10
+302
+0,42
230
4,99
290
5,78
+60
+0,79
ощ
сеутвлн
и 1260
27,33
1313
26,12
+53
1,21
Итого. Источников ви
есредств 4610
д
100,0
5025
100,0
+415
-
ир
елатьезервы
сд
Кредиты п
у займы
м
н
ход
ри
Кредиторская
задолженность

8. Расчет собственных оборотных  средств, вложенных  в товарные запасы ИП  Толкованова О.В.

Расчет собственных оборотных средств,
вложенных в товарные запасы
ИП Толкованова О.В.
Показатели
2016
2017
тыс. руб.
тыс. руб.
1. Товарные со
ан
р
х
зтьапасы
1130
2. Кредиты таб
ц
ли
под если
товары
Изменения
Сумма
%
1590
+460
40,71
370
480
+110
29,73
3. Кредиторская н
леизадолженность х
акоп
еипо 230
ан
р
290
+60
26,09
товарам
770
+170
28,3
5. Собственные техн
чскогсредства осн
и
ваив товарных ау
т 530
и
д
820
+290
54,72
запасах
51,57
+4,67
4.
Итого
600
лату краткосрочные
оп
есу
ч
акти
ф
ю
обязательства
6. Долевое р
тсо
ю
ащ
кяучастие ли
асобственных то
ц
лкван
средств о
вгр
к товарных оц
яд
казапасах %
ен
46,90%