Налоговое право. Налоги

1. «Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы»

Налоговое право
НАЛОГИ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
ПЛАТЕЖИ
взимаемые государством
с граждан (физических
лиц)
предприятий
(юридических лиц) на
основе
специального
законодательства.
«Налоги для того, кто их
выплачивает, - признак не
рабства, а свободы»

2.

https://www.nalog.ru/rn59/

3.

Права налогоплательщик
1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную
информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и
сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с
ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов
и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях
налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы
налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их
заполнения;
2. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,
установленном законодательством о налогах и сборах;
3. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в
порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
4. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо
излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
5. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а
также налоговые уведомления и требования об уплате налогов

4.

Обязанности налогоплательщика
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность
предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и
объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена
законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту
учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность
предусмотрена законодательством о налогах и сборах

5.

Виды налогов
Прямые
Косвенные
Фактический плательщик —
получатель налогооблагаемого
дохода,
владелец
налогооблагаемого имущества
Косвенные налоги взимаются
путем включения их в цену
товара как своеобразные
надбавки
Между субъектом и государством
существует
прямая
связь:
налогоплательщик сразу чувствует
налоговый гнет.
тяжесть
перекладывается
на
конечного потребителя.
хорошо
собираемы,
так
как
включены в состав цены и от них
трудно уклониться.
налог на прибыль; налог на
имущество; налог на доходы
физического лица
акцизы, налог на добавленную
стоимость, налог с продаж

6.

Налоговые системы
Доход(руб)
100
200
300
Налоговая
ставка %
10
10
10
Пропорциональный налог
Сумма
налога(руб)
10
20
30

7.

Налоговые системы
Доход
Сумма налога
(руб)
Налоговая
ставка %
100
200
300
10
12
15
10
24
45
Прогрессивный налог
(руб)

8.

Налоговые системы
Доход
(руб)
100
Налоговая
ставка %
Сумма налога
15
15
200
12
24
300
10
30
Регрессивный налог

9.

10.

Система налогов и сборов РФ

11.

Система налогов и сборов РФ

12.

Задание
1. «Налог на шляпы повысит цены шляп, налог на обувь – цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с общей
нормой и он покинул бы свой промысел», - написал английский экономист Д. Рикардо. О каком
виде налогов говорится в этом высказывании? Поясните свой ответ и укажите, кто является
сборщиком, а кто – плательщиком этого налога.
2.Петр I учредил должность «прибыльщиков», обязанностью которых было «сидеть и чинить
государю прибыль», т.е. изобретать новые источники доходов казны. Одним из налогов, который
был введен в это время, стал налог на усы и бороды. Его взимали с тех, кто не хочет бриться, при
этом со служивых брали с 30 по 100 руб. в год, а с крестьян – по две деньги с бороды при въезде и
выезде из города. Какие функции налогообложения проявляются в этом случае? Каково было
назначение этого налога?
3. В Римской империи с граждан взимались более 200 видов налогов и сборов, например, на
пшеницу, за прикладывание печати, на наследство, на доход от фиников, на воздвижение статуй,
пошлины с вина, с рыботорговцев, за обмен и размен денег, на жалование полиции, на
содержание именитых гостей, дорожная пошлина, портовая пошлина и т. д. Какие из
перечисленных налогов и сборов можно отнести к прямым, а какие к косвенным?
4. Законодательные органы субъектов Российской Федерации установили новый региональный
налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.
5. В 1946 г. в СССР был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Каково
назначение этого налога и какие функции он выполнял в то время? Какой современный налог
может частично считаться аналогом этого налога