Ответственность за нарушения финансового законодательства

1. Ответственность за нарушения

финансового законодательства

2. Два подхода

• Признание
самостоятельного
характера
финансово-правовой
ответственности
Два подхода
• Отрицание
самостоятельного
характера
финансово-правовой
ответственности

3. Соотношение финансово-правовой ответственности с другими видами ответственности

С уголовно-правовой
С гражданско-правовой
С дисциплинарной
С административно-правовой
Соотношение финансовоправовой ответственности с другими
видами ответственности

4. Критерии разграничения различных видов юридической ответственности

Характер
затрагиваемых
интересов
Отраслевая
принадлежност
ь правовых
норм
Субъектный состав
участников
отношений по
реализации мер
ответственности
Критерии разграничения различных видов
юридической ответственности

5. Цели финансово-правовой ответственности

• обеспечение экономической внутренней и внешней
безопасности РФ, экономической стабильности,
• финансовое обеспечение реализации прав и свобод
человека и гражданина,
• финансовое обеспечение реализации законов и иных
нормативно-правовых актов,
• стабилизация финансовых отношений
Цели финансово-правовой
ответственности

6. Функции финансово-правовой ответственности

• Карательная
• Правовосстановительная
• Регулятивная
Функции финансовоправовой ответственности

7. Административная ответственность за нарушения финансового законодательства реализуется установлением санкций за следующие

- нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ);
- нарушение срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке или иной кредитной
организации (ст. 15.4 КоАП РФ);
- нарушение срока представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) (ст. 15.5 КоАП РФ);
- непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6
КоАП РФ);
- нарушение порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 15.7 КоАП РФ);
- нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа (ст.
15.8 КоАП РФ);
- неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика
сбора, плательщика страхового взноса или налогового агента (ст. 15.9 КоАП РФ);
- незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений
налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка (ст. 19.7.6 КоАП РФ);
- нецелевое использование бюджетных средств (ст. 15.14 КоАП РФ);
- невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита, а также неперечисление либо несвоевременное
перечисление платы за пользование бюджетным кредитом (ст. 15.15, 15.15.1 КоАП РФ);
- нарушения порядка осуществления бюджетного процесса (ст. 15.15.7- 15.15.13 КоАП РФ);
- нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ст.
15.25 КоАП РФ);
- нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма (ст. 15.27, 15.27.1 КоАП РФ) и другие.
Административная ответственность за нарушения
финансового законодательства реализуется установлением
санкций за следующие правонарушения:

8. Уголовная ответственность за нарушения финансового законодательства реализуется установлением санкций за следующие

- уклонение от уплаты налогов и сборов (ст. 198, 199 УК РФ);
- неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
- сокрытие денежных средств или имущества, за счет которого должно производиться взыскание
налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ);
- фальсификацию финансовых документов учета и отчетности (ст. 172.1 УК РФ);
- легализацию имущества, приобретенного преступным путем (ст. 174, 174.1 УК РФ);
- мошенничество при получении социальных выплат (ст. 159.2 УК РФ);
- незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ);
- незаконное получение или разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или
банковскую тайну (ст. 183 УК РФ);
- изготовление, хранение, перевозку или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК
РФ);
- неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ);
- уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте
или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);
- совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или
валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов
(ст. 193.1 УК РФ);
- контрабанду наличных денежных средств или денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ).
Уголовная ответственность за нарушения финансового
законодательства реализуется установлением санкций
за следующие правонарушения:

9. Сравнение гражданско-правовой и финансово-правовой ответственности

Общие черты
• носят имущественный характер;
• предполагают
правовосстановительную цель, что
отличает их от административной и
уголовной ответственности;
• используют в своей юридической
конструкции общие виды санкций:
конфискационные, компенсационные
и штрафные;
• в случае нарушения норм права
лицо может самостоятельно
восстановить нарушенное
имущественное право без применения
к нему мер принуждения
Отличия
• пени и штрафы в финансовом и
гражданском праве имеют
различную правовую природу
• в финансовом праве
законодательно жестко
регламентируется как сам порядок
взыскания финансовых санкций,
так и отказ от них
• для гражданского права не
обязателен учет вины
правонарушителя. В финансовом
праве правонарушение – виновное
противоправное деяние лица
Сравнение гражданско-правовой и финансовоправовой ответственности

10. Органы, применяющие санкции

• суды;
• налоговые органы;
• таможенные органы;
• Федеральное казначейство;
• органы, исполняющие бюджеты субъектов РФ и
местные бюджеты;
• органы исполнительной власти субъектов РФ,
осуществляющие функции по контролю и надзору в
финансово-бюджетной сфере;
• Счетная палата РФ;
• Центральный банк РФ.
Органы, применяющие
санкции