Контур-зарплата 6-НДФЛ

1.

Контур-Зарплата.
6-НДФЛ
Шинкарев
Вячеслав
Вебинар 21.04.2016

2.

6-НДФЛ
Приказ ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@
Письмо ФНС от 25 февраля 2015 г. N БС-4-11/3058@
Разъяснения по заполнению
Письмо ФНС от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@
Контрольные соотношения (версия 3)
Первый отчет – не позднее
30 апреля 2016 (4 мая)

3.

6-НДФЛ
В печатном виде если меньше 25 человек
Печатная форма – машиночитаемая! (PDF417)
Надо ли сдавать «нулевки»?
Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958
Первый отчет – не позднее
30 апреля 2016 (4 мая)

4.

Раздел 1
Строка 020 больше либо равна строки 030
Строки 020, 030, 040, 050, 060, 080 могут быть
сверены с формой 2-НДФЛ

5.

Раздел 1 и 2-НДФЛ
Строка 020 = «Общая сумма дохода»
Строка 025 = Сумма доходов по коду 1010
Строка 040 = «Сумма налога исчисленная»
Строка 050 >0 если есть уведомление на аванс.плат.

6.

Раздел 1 и 2-НДФЛ
Строка 060 = Количество 2-НДФЛ
Строка 070
Строка 080 = «Неудержанная сумма налога» 2-НДФЛ

7.

Раздел 1
Строка 070 не может быть сверена с 2-НДФЛ
Строка 070 – это сумма строк 140 из раздела 2, из всех
отчетов одного налогового периода!

8.

Раздел 1
Строка 070 – Строка 090 <= уплачено с начала
налогового периода

9.

Раздел 1
Строка 090 – сумма отрицательного НДФЛ, не
вошедшего в раздел 2 (в программе Контур-Зарплата)

10.

Раздел 1
Строка 080 – при отчетности в течении года???
Строка 080 в годовой 6-НДФЛ должна совпадать с 2НДФЛ

11.

Раздел 1
(020-030)*010/100 = 040
Допустимая погрешность «плюс-минус» 1 рубль * 060 *
кол-во строк 100

12.

Раздел 1
1. Накопительно
2. Почти все данные соответствуют 2-НДФЛ (кроме
строки 070 и 090?)

13.

Раздел 2
Заполняется нарастающим итогом?
Форма Расчета состоит из:
Титульного листа
Раздела 1 "Обобщенные показатели" (далее - Раздел 1);
Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных
доходов и удержанного налога на доходы физических
лиц" (далее - Раздел 2).
Расчет составляется нарастающим итогом за первый
квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее период представления).

14.

Раздел 2
Данные объединяются по уникальному сочетанию всех
трех дат (100,110,120)!!!

15.

Раздел 2
120 строка – срок уплаты, а не фактическая дата уплаты!

16.

Раздел 2
Данные в разделе 2 не разбиваются по ставкам налога!!!

17.

Раздел 2
Проблема для тех кто выдает зарплату раньше конца
месяца
С появлением Письма ФНС от 24 марта 2016 года № БС4-11/5106 наверное уже не проблема!

18.

Раздел 2
Проблема для тех кто выдает зарплату раньше конца
месяца

19.

Раздел 2
Стандартный блок для зарплаты

20.

Раздел 2
Суммы с какими датами попадают в раздел 2?
ПИСЬМО ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату,
соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31
декабря соответствующего налогового периода.
Это трактуется как то, что у строк 100 и 110 дата не
должна превышать указанной отчетной даты! Если одна
из этих дат больше отчетной, то суммы попадают в
следующий отчет.

21.

Раздел 2
Суммы с какими датами попадают в раздел 2?
ПИСЬМО ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@
….
Таким образом, в случае если работникам заработная
плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог
на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то
операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6НДФЛ за первый квартал 2016 года….

22.

Раздел 2
Суммы с какими датами попадают в раздел 2?
ПИСЬМО ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@
….
при этом налоговый агент вправе не отражать операцию
в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал
2016 года
Данная операция будет отражена при непосредственной
выплате заработной платы работникам в расчете по
форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим
образом:

23.

Раздел 2

24.

Раздел 2
Указанный блок обязательно должен попадать в отчет за
полугодие!
Указание его в отчетности за первый квартал не является
ошибкой!

25.

Как определять даты 100,110,120
в теории
1. Начинаем всегда со строки 110!!! Эта строка
«главная» в разделе 2!
2. После строки 110 определяем строки 120 и 100.

26.

Как определяется строка 110
(дата удержания НДФЛ)
в теории
Ст.226 НК РФ: Налог удерживается при фактической
выплате дохода
•Дата фактической выплаты дохода работнику!!!

27.

Как определяется строка 120
в теории
Для большинства случаев: следующий день после дня
указанного в строке 110
Для отпускных и больничных: последний день месяца
указанного в строке 110
+ сдвиг из-за выходных

28.

Как определяется строка 100
в теории
Ст.223 НК РФ «дата фактического получения дохода»
•Конец месяца
•Дата выплаты дохода работнику. В большинстве случаев
это дата стоящая в строке 110! (исключение – «не
денежные» доходы!)

29.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!

30.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Материальная помощь в марте.
Доход выплачен: 18.03.2016
Что ставим в строчки 110, 120 и 100?

31.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Материальная помощь в марте.
Доход выплачен: 18.03.2016
110 = 18.03.2016
100 = 110 = 18.03.2016
120 = 110 + 1 = 21.03.2016 (сдвиг из-за выходных)

32.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Зарплата за март 2016 года
Доход выплачен: 11.04.2016
Что ставим в строчки 110, 120 и 100?

33.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Зарплата за март 2016 года
Доход выплачен: 11.04.2016
110 = 11.04.2016
100 = 31.03.2016
120 = 110 + 1 = 12.04.2016

34.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Больничные начислены в декабре за ноябрь, выплачены
в январе
Доход выплачен: 11.01.2016

35.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Больничные начислены в декабре за ноябрь, выплачены
в январе
Доход выплачен: 11.01.2016
110 = 11.01.2016
100 = 110 = 11.01.2016
120 = 01.02.2016 (перенос из-за выходных)

36.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
В феврале для январских отпускных доначислена сумма
отпускных.
Доход выплачен: 05.03.2016

37.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
В феврале для январских отпускных доначислена сумма
отпускных.
Доход выплачен: 05.03.2016
110 = 05.03.2016
100 = 110 = 05.03.2016
120 = 31.03.2016

38.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Годовая премия уволенному в мае прошлого года
Доход выплачен: 11.02.2016

39.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Годовая премия уволенному в мае прошлого года
Доход выплачен: 11.02.2016
Вариант 1 (премия это «зарплата»)
110 = 11.02.2016
100 = дата увольнения
120 = 110 + 1 = 12.02.2016

40.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Годовая премия уволенному в мае прошлого года
Доход выплачен: 11.02.2016
Вариант 2 (премия это НЕ «зарплата»)
110 = 11.02.2016
100 = 110 = 11.02.2016
120 = 110 + 1 = 12.02.2016

41.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Выплаты уволенному работнику
Дата увольнения: 05.02.2016
Доход выплачен по заявлению: 11.02.2016

42.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Выплаты уволенному работнику
Дата увольнения: 05.02.2016
Доход выплачен по заявлению: 11.02.2016
Вариант 1 (только «зарплата»)
110 = 11.02.2016
100 = 05.02.2016
120 = 110 + 1 = 12.02.2016

43.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Выплаты уволенному работнику
Дата увольнения: 05.02.2016
Доход выплачен по заявлению: 11.02.2016
Вариант 2 («зарплата»+компенсация за отпуск+ «не
зарплата»)
Возможно появление 3 блоков

44.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Вариант 2
Зарплатный блок:
110 = 11.02.2016 100 = 05.02.2016 120 = 12.02.2016
Отпускной/больничный блок:
110 = 11.02.2016 100 = 11.02.2016 120 = 29.02.2016
Прочие доходы:
110 = 11.02.2016 100 = 11.02.2016 120 = 12.02.2016

45.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Отрицательный перерасчет по зарплате.
В марте за январь «минус» 2000 рублей (из-за
начисленного больничного)
Вариант 1 (по месяцу принадлежности)
Зарплата за какой месяц? за январь
Когда выплачена зарплата за январь? 10.02.2016
110 – 10.02.2016
100 – 31.01.2016
120 = 110 +1 = 11.02.2016

46.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Отрицательный перерасчет по зарплате.
В марте за январь «минус» 2000 рублей (из-за начисленного
больничного)
Вариант 2 (по месяцу начисления)
Зарплата за какой месяц? за март(!)
Когда выплачена зарплата за март? 08.04.2016
110 – 08.04.2016,
100 – 31.03.2016,
120 = 110 +1 = 11.04.2016
130 строка «схлапывается» с положительной зарплатой марта

47.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Какой вид дохода попал в этот блок?

48.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Какой вид дохода попал в этот блок?
Отпускные или больничные

49.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Какой вид дохода попал в этот блок?

50.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Какой вид дохода попал в этот блок?
Зарплата, мат.выгода по ссуде, сверхнормативные
командировочные или натур.доход

51.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Какой вид дохода попал в этот блок?

52.

Как определять даты 100,110,120
Тренируемся!
Какой вид дохода попал в этот блок?
Отпускные или больничные

53.

Раздел 2
Самое пристальное внимание строкам:
110 – дата удержания налога
120 – срок перечисления налога
140 – удержанный НДФЛ

54.

Раздел 2
Раздел 2 формы 6-НДФЛ – это собственноручно
составленный организацией документ для начисления
пени и штрафов по НДФЛ
Есть в периоде 10.02.2016-11.02.2016 платежка на 780
рублей?
Да? или Нет?

55.

Раздел 2
Берем данные из раздела 2 и платежки и сверяем:
Дата удержания
Срок уплаты
Сумма НДФЛ
25.01.2016
26.01.2016
2000
27.01.2016
28.01.2016
3000
25.01.2016
01.02.2016
5000
31.01.2016
10.02.2016
8000
Дата платежа
Сумма НДФЛ
26.01.2016
7000
10.02.2016
11000

56.

Раздел 2
Что получается в результате сверки (простой):
Срок
уплаты
Сумма НДФЛ к
перечислению
накопительно
Перечисленная
на срок уплаты
Разница
26.01.2016
2000
7000
-5000
28.01.2016
5000
-2000
01.02.2016
10000
+3000
10.02.2016
18000
11000
0

57.

Раздел 2
Что получается в результате сверки (продвинутой):
С какой даты
ищем
платежку
Срок
уплаты
Сумма НДФЛ к
перечислению
Перечисленная
на срок уплаты
сумма
Разница
25.01
26.01.2016
2000
7000
-5000
27.01
28.01.2016
3000
+3000
25.01
01.02.2016
5000
0
31.01
10.02.2016
8000
11000
0

58.

Раздел 2
Сложные и не очень вопросы:
1.Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по
выплате зарплаты?
2.Удержанный НДФЛ разбивать пропорционально или
полностью удержать при первой же выплате дохода?
ФНС рекомендует пропорционально. В НК ничего
подобного нет!!!

59.

Раздел 2
Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по выплате
зарплаты?
Ответьте себе на 2 вопроса:
1.Как мы перечисляли НДФЛ?
2.Какое наказание мы предпочитаем?

60.

Раздел 2
Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по выплате
зарплаты?
1.Как мы перечисляли НДФЛ?
Весь удержанный НДФЛ перечисляем своевременно!!!
Зарплата за январь выплачена 10.02, 24.02, 05.03

61.

Раздел 2
Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по выплате
зарплаты?
1.Как мы перечисляли НДФЛ?
Весь удержанный НДФЛ перечисляем своевременно!!!
Зарплата за январь выплачена 10.02, 24.02, 04.03
Будет 3 блока:
100 – 31.01.2016 110 – 10.02.2016 120 – 11.02.2016
100 – 31.01.2016 110 – 24.02.2016 120 – 25.02.2016
100 – 31.01.2016 110 – 04.03.2016 120 – 09.03.2016

62.

Раздел 2
Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по выплате
зарплаты?
1.Как мы перечисляли НДФЛ?
Весь удержанный НДФЛ перечислили с последней
выплатой или еще позже!!!
Зарплата за январь выплачена 10.02, 24.02, 05.03
НДФЛ перечислен 09.03.
2. Какое наказание мы предпочитаем?

63.

Раздел 2
Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по выплате
зарплаты?
2. Какое наказание мы предпочитаем?
Справедливое
Будет 3 блока:
100 – 31.01.2016 110 – 10.02.2016 120 – 11.02.2016
100 – 31.01.2016 110 – 24.02.2016 120 – 25.02.2016
100 – 31.01.2016 110 – 04.03.2016 120 – 09.03.2016
+ автоматически максимально возможные для данной
ситуации штрафы и пени

64.

Раздел 2
Что ставить в 100-110-120 если есть задержка по выплате
зарплаты?
2. Какое наказание мы предпочитаем?
Минимальное
Будет 1 блок, в 110 строке отразить дату предыдущую
дате перечисления НДФЛ:
100 – 31.01.2016 110 – 04.03.2016 120 – 09.03.2016
+ возможно, при более тщательной проверке
организации, 500 рублей за недостоверность и
доначисление штрафов и пени

65.

Раздел 2
Сложные и не очень вопросы:
Удержанный НДФЛ разбивать пропорционально или
полностью удержать при первой же выплате дохода?
ФНС рекомендует пропорционально. В НК ничего
подобного нет!!!
Есть смысл удерживать и перечислять НДФЛ в полном
объеме при первой же выплате

66.

6-НДФЛ
Что потребуется в бухгалтерских программах:
•Проставление дат фактической выплаты дохода для
любых видов дохода.
•Определение удержанной суммы НДФЛ в момент
выплаты дохода

67.

Как определяются значения для
строк 100-130
В зависимости от типа дохода!!!

68.

Как определяется строка 100
в программе для дохода
в виде зарплаты
Конец месяца или Дата увольнения
Исключение: зарплата раньше конца месяца (есть
настройка) и запоздавшая зарплата уволенным (есть
настройка)

69.

Как определяется строка 100
в программе для остальных доходов
Дата фактической выплаты суммы (то есть дата из строки
110!)

70.

Как определяется строка 110
в программе
В первую очередь:
Информация разнесенная в ЛС из кассовой ведомости (в
новой версии!!!)

71.

72.

Учет выданных ведомостей
Особенность работы в этом режиме:
1.Программа контролирует и не допускает
множественную выдачу одной и той же суммы
2.Программа умеет считать НДФЛ в этом режиме при
формировании ведомости
3.Сложно откорректировать выдаваемую сумму
4.Сложно учитывать другие удержания (кроме НДФЛ)

73.

74.

75.

Что такое «особый вид НДФЛ»
Вид налога на котором учитывается НДФЛ с отдельных
видов дохода (например НДФЛ с больничных)
Варианты:
1. У вида может быть свой алгоритм расчета. Но мы
просим ведомость все равно посчитать налог.
2. У вида свой алгоритм, и в ведомость мы хотим
получить посчитанную им сумму.
3. Вид прямого ввода

76.

77.

Как определяется строка 110
в программе
В первую очередь:
Информация разнесенная в ЛС из кассовой ведомости (в
новой версии!!!)
Для одной начисленной суммы может быть несколько
выплаченных сумм и «не прошедший по кассе
остаток»
Материальная помощь всего: 50000
Выплатили одной ведомостью 11.01.2016: 20 тысяч
Выплатили другой ведомостью 24.01.2016: 17 тысяч
«не прошедший по кассе остаток»: 13 тысяч

78.

Как определяется строка 110
в программе
Во вторую очередь:
Дата проставленная у конкретной суммы (например
можно разнести из таблицы)

79.

Как определяется строка 110
в программе
В третью очередь (то есть программа не знает когда на
самом деле была выплата!):
Для «не зарплаты» – конец месяца
Для «зарплаты» - плановая выплата зарплаты

80.

Как определяется строка 110
в программе
Для «зарплаты» - плановая выплата зарплаты

81.

Как определяется строка 120
В программе
В точности так же как и в теории!
Либо 110+1, либо последний день месяца
+ перенос (по настройке)

82.

Как определяется строка 130
В программе
попадает весь доход, который виден алгоритму расчета
налога (без уменьшения на сумму вычетов)
(в 1С пропорционально коэффициенту «удержанный
НДФЛ»/ «Начисленный НДФЛ» и с учетом «скидок»)

83.

Как определяется строка 140
В программе
Для каждого человека, по которому было выплачено
несколько разных типов дохода одной ведомостью
пропорциональная разбивка.
(отсутствие информации о ведомости = «нулевая»
ведомость)
Выплатили ведомостью 20 тыс. зарплаты и 10 тыс.
больничных удержав 2000 НДФЛ
2/3 удержанного этой ведомостью налога попадет в блок
к зарплате (1333)
1/3 в блок к больничному (667)

84.

Как определяется строка 140
В программе

85.

Как массово откорректировать то,
что определила программа:

86.

Массовая корректировка даты
выплаты в ЛС

87.

Как массово откорректировать то,
что определила программа:
Работа с дополнительными таблицами

88.

Работа с доп. таблицами
1. Создается таблица первоначального
заполнения
2. Таблица разносится в ЛС!

89.

Работа с доп.таблицами
При разноске в ЛС создается дополнительная таблица.
Доступ к доп.таблице по клавише «И»(нформация)

90.

Работа с доп.таблицами
Разнесенные в доп.таблицу данные можно массово
корректировать отдельно по каждой категории
доходов (зарплата, отпускные, больничные,
натур.доход, прочие доходы)

91.

Работа с доп.таблицами
Пример корректировки

92.

Как массово откорректировать то,
что определила программа:
В настоящий момент, в первую очередь в форму 6НДФЛ попадают данные из дополнительной таблицы!
И только если нет данных в доп.таблице попадают
данные из ЛС

93.

Титульный лист
(разбивка по нескольким ОКТМО)

94.

Разбивка по нескольким ОКТМО

95.

Новые поля в справке о предприятии

96.

6-НДФЛ что с чем сверять
Раздел 1 можно сверять с 2-НДФЛ (за исключением
строк 070 и 090)
Раздел 2 можно сверять:
•Со строкой 070
•С платежами по НДФЛ в бюджет (отсортировав данные
по строке 120 (по сроку уплаты))

97.

98.

99.

100.

101.

102.

103.

104.

Вопросы?