Ндфл. Налогоплательщики

1. НДФЛ

РАЗРАБОТЧИК: ГУСЕВА
ГАЛИНА

2. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица,
являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица,
получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми
резидентами Российской Федерации

3. Объект налогообложения признаётся доход: Для резидентов и нерезидентов

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для
физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
Российской Федерации.

4. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами РФ

недвижимое имущество - акций или иных ценные бумаги.

5. Объект налогообложения: доходы не подлежат налогообложению НДФЛ

1.
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, а также иные
выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
2. пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к
страховой пенсии и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям.

6. Налогооблагаемая база

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в
денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также
доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых
установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, налоговая база определяется
как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму
налоговых вычетов

7. Схема расчетов НДФЛ

Совокупный
доходов в
денежном и
натуральном
выражении
Доходы не
подлежащие
налогообложению
НБ
Вычеты
Социальные
Имущественные
Профессиональн
ые
Стандартные

8. Схема расчетов НДФЛ продолжение

Сумма
облагаемая
налогом
Ставка
налога
НДФЛ

9. Налоговая база при получении доходов в натуральной форме

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в
натуральной форме в виде товаров иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих
товаров, исчисленная исходя из их цен.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров.
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика
работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с
частичной оплатой.

10. Налоговая база при получении доходов в виде материальной выгоды.

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
Заемные средства, полученные от организаций или ИП
Предоставление без % займов

11. Налоговый период

календарный год

12. Налоговые вычеты:

Стандартные -в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Социальные - в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям.
Имущественные -имущественный налоговый вычет при продаже имущества, доли в нём и т.д.
Профессиональные - налогоплательщики, в сумме фактически произведенных ими и документально
подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

13. Налоговые ставки

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей
статьей.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых
физическими лицами
Налоговая ставка устанавливается в размере 9 % в отношении доходов в виде % по облигациям с
ипотечным покрытием.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении доходов по ценным бумагам.

14. Исчисление налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником
которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога.

15. Уплата налога налоговыми агентами

Не позднее 1 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.

16. Отчетность