Доходы бюджетов

1. Тема

ДОХОДЫ
БЮДЖЕТОВ

2. Доходы бюджета (ст. 6 БК РФ) - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК

Доходы бюджета (ст. 6 БК РФ) поступающие в бюджет
денежные средства, за
исключением средств,
являющихся в соответствии с БК
РФ источниками
финансирования дефицита
бюджета.

3. Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ (ст. 39 БК РФ)

4. Согласно ст. 41 БК РФ выделяют виды доходов:

Виды
доходов
Налоговые
доходы
Неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления

5.

6. Налоговая система РФ

7. Налоговые доходы

Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги и сборы
Местные налоги и сборы
Пеня и штрафы

8. Федеральные налоги и сборы:

НДС
Акцизы
НДФЛ
Налог на прибыль
НДПИ
Водный налог
Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов
Государственная пошлина

9. Региональные налоги и сборы

Налог на имущество организаций;
Налог на игорный бизнес;
Транспортный налог;

10. Местные налоги и сборы

Земельный налог;
Налог на имущество физических
лиц;
Торговый сбор.

11. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей;
Упрощенная система налогообложения;
Патентная система налогобложения;
Система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции

12.

13. Неналоговые доходы

доходы от использования имущества, находящегося в государственной
или муниципальной собственности, за исключением имущества БУ и
АУ, а также имущества ГУП и МУП, в том числе казенных;
доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в
капитале, государственных запасов драгоценных металлов и
драгоценных камней), находящегося в государственной или
муниципальной собственности, за исключением движимого имущества
БУ и АУ, а также имущества ГУП и МУП, в том числе казенных;
доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
средства, полученные в результате применения мер гражданскоправовой, административной и уголовной ответственности, в том числе
штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в
возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным
образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
средства самообложения граждан;
иные неналоговые доходы.

14. К доходам бюджетов от использования имущества, относятся:

доходы, получаемые в виде арендной либо иной;
средства, получаемые в виде процентов по остаткам
бюджетных средств на счетах в ЦБ РФ и в кредитных
организациях;
средства, получаемые от передачи имущества, в залог, в
доверительное управление;
плата за пользование бюджетными кредитами;
доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных
капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или
дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или
муниципальным образованиям;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных
предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных
обязательных платежей;
другие предусмотренные законодательством РФ доходы от
использования имущества.

15. Безвозмездные поступления

дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ;
субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ
(межбюджетные субсидии);
субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов
субъектов РФ;
иные межбюджетные трансферты из других бюджетов
бюджетной системы РФ;
безвозмездные поступления от физических и юридических
лиц, международных организаций и правительств
иностранных государств, в том числе добровольные
пожертвования.
.

16. Собственные виды доходов – доходы, которые поступают в Бюджеты в полном объеме или по установленной ставке в соответствии с

налоговым и бюджетным
законодательством.

17. К собственным доходам бюджета относятся:

налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в
соответствии с бюджетным законодательством РФ и
законодательством о налогах и сборах;
неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в
соответствии с законодательством РФ, законами
субъектов РФ и муниципальными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований;
доходы, полученные бюджетами в виде
безвозмездных поступлений, за исключением
субвенций.

18. В соответствии с БК РФ доходы по уровням бюджетной системы формируются за счет следующих источников:

Федеральный бюджет формируется за
счет налоговых, неналоговых доходов;
Бюджеты субъектов РФ за счет
налоговых, неналоговых,
безвозмездных поступлений с
федерального бюджета;
Местные бюджеты за счет налоговых,
неналоговых, безвозмездных
поступлений из федерального бюджета
и бюджетов субъектов РФ.

19. Распределение доходов и налогов между бюджетами осуществляются по принципам:

Нормативно – правовое
распределение налогов между
бюджетами в соответствии с БК и НК
РФ;
Принцип ведомственной
подчиненности либо отраслевой
принадлежности;
Принцип регистрации плательщика
по налоговым органам

20. Налоговые доходы делятся между бюджетами:

По НК (федеральный,
региональный, местный режимы
налогообложения)
По БК РФ по
перераспределяемым налогам.

21. Распределение налогов между бюджетами

22. 1 Федеральные налоги:

Местные бюджеты
Наименовани
е налога
Фед.
бюджет
Бюджеты
субъектов
РФ
НДС
100%
-
-
Налог на
прибыль
2%
18%
-
НДФЛ
-
85%
ГВБФ
Район
5%
Поселение
10%
Округ
(15%)

23. Акцизы:

Наименование налога
Федеральный
бюджет
Бюджеты субъектов
РФ
А. на спирт этиловый из пищ.
сырья
50%
50%
А. на спирт этиловый всех
видов сырья
100%
-
А. на спиртосодержащую
продукцию
50%
50%
А. на табачную продукцию
100%
-
А. на авто. бензин
100%
А. на легк. Авто и мотоциклы
100%
-
А. по подакцизным товарам и
продукция ввозимая на
территорию РФ
100%
-
А. на алкогольную продукцию
60%
40%
А на пиво
-
100%

24. НДПИ

Наименование налога
Федеральный
бюджет
Бюджеты
субъектов РФ
В виде углеводородного сырья
100%
-
В виде углеводородного сырья
за исключением газа, горючего
95%
5%
За исключением полезных
ископаемых в виде
углеводородного сырья и
общераспространенные
полезные ископаемые
40%
60%
На континентальном шельфе
100%
-
Для общераспространенных
полезных ископаемых
-
100%

25. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (искл. Внутренние водные объекты)

Наименование налога
Бюджеты субъектов
РФ
70%
30%

26. Сбор по внутренним водным объектам

Федеральный бюджет
100%

27. Водный налог

Федеральный бюджет
100%

28. Государственная пошлина

В зависимости от стороны
взимающего пошлину

29. 2 Региональные налоги:

Наименование налога Бюджеты субъектов РФ
На имущество
организаций
100%
Игорный бизнес
100%
Транспортный налог
100%

30. 3 Местные налоги

Наименование налога
Местные бюджеты
район
поселе округ
ние
Земельный налог
100%
(100%)
Налог на имущество
физических лиц
100%
(100%)

31.

Наименование
налога
Бюджеты
субъектов
РФ
Местные бюджеты
район
поселение
округ
Специальные режимы налогообложения
Единый налог на
вмененный доход
Единый
сельскохозяйственный
налог
Единый налог с
упрощенной системой
налогообложения
50%
100%
100%
(100%)
50%
(100%)
ГВБФ

32. Бюджетный кредит

- денежные средства, предоставляемые
бюджетом другому бюджету бюджетной
системы Российской Федерации,
юридическому лицу (за исключением
государственных (муниципальных)
учреждений), иностранному
государству, иностранному
юридическому лицу на возвратной и
возмездной основах;

33.

34.

35. Доходы областного бюджета Омская область

36.

37.

38.

39.

40.

41.

42. Доходы городского бюджета г. Омск