Первое заполнение отчетности исполнения контрактов ГОЗ

1.

Совещание-практикум:
ДОХОДЫ и РАСХОДЫ. ЗАТРАТЫ и ЦЕНЫ. Раздельный учет
и Отчет об исполнении контрактов по ГОЗ
Санкт-Петербург, 3-4 декабря 2018
Первое заполнение отчетности
исполнения контрактов ГОЗ
Александр Яковлев
Фирма «1С»

2. Общая структура мониторинга исполнения контракта

Мониторинг объема и структуры ресурсов, задействованных
для выполнения контракта на всех стадиях его выполнения
«Быстрая» оценка состояния исполнения контракта
Целевые
параметры
Контракта, руб.коп.
Выполнение, %
Сальдо
операций,
руб.коп.
Анализ использования средств
Движение
ресурсов контракта
(обороты)
Использование
ресурсов контракта
(обороты)
Дт
Кт
Первичные
документы учета
Первичные
документы учета
Сопоставление
Расшифровка
до хозяйственной
операции (drill down)
2

3.

Схема движения ресурсов контрактов ГОЗ
по принципу «двойной записи»
Привлечение
в контракт ресурсов
за счет собственных
средств организации
(только дебетовый
оборот)
Дебетовый оборот
(Дт)
Кредитовый оборот
(Кт)
Ресурсы
контракта
Источники
финансирования
контракта
Ресурсы
за счет других
источников
Прочее
использование
ресурсов контракта
Преобразование
ресурсов
контракта
Отвлечение средств
и ресурсов контракта
для решения задач
за его рамками (только
кредитовый оборот)
Наличие
(сальдо)
ресурсов
Задача: эффективно использовать ресурсы, имеющиеся
в распоряжении организации
3

4.

Контрольное правило
Гр.3
Сальдо
источников
Финансирование контракта
Источники
финансирования
контракта
Распределение средств контракта
Дебетовый оборот
Гр.3
Сальдо ресурсов
Контрольное
правило
Гр.4
Движение
в рамках
контракта
Кредитовый оборот
Гр.5
Гр.6
Привлечение
ресурсов
Сумма
привлеченных
ресурсов
Гр.7
Движение
в рамках
контракта
Гр.8
Гр.9
Использование
прочее
Сумма
перенаправленных
средств
Контрольное правило = Привлеченные ресурсы–Перенаправленные средства = Сальдо ресурсов–Сальдо источников
4

5.

Особенности заполнения отчетности по контрактам
по периоду их исполнения
Исполнение контракта ГОЗ-1
ПРИМЕР 2
Исполнение контракта ГОЗ-2
ПРИМЕР 1
Исполнение контракта ГОЗ-3
Контракт ГОЗ-4
Ось времени
Требование
о ведении
раздельного учета
(19.01.1998)
Открытие
отдельного счета
контракта
и появление
понятия
«кооперация
контракта»
(условно
01.09.2015)
Первый отчет
согласно
Приказа №554
(10.12.2018)
ПРИМЕР 1. Финансирование контракта через отдельный счет
ПРИМЕР 2. Исполнение контракта до открытия отдельного счета
5

6.

Особенности рассматриваемых примеров
Занесение данных по контрактам ГОЗ, финансирование которых идет
через отдельный счет, рассматривается в Примере 1
В рамках Примера 2 основное внимание уделяется занесению данных
по операциям контракта ГОЗ, выполненных до открытия отдельного счета
1
Данные для Примера 1
2
Данные для Примера 2
1-2
А
Данные для Примера 1 и Примера 2
Альтернативные случаи за рамками рассматриваемых примеров
6

7.

Целевые параметры контракта

8.

1-2
Целевые параметры контракта
Сумма контракта
8

9.

2
Целевые параметры контракта
Целевые кредиты, определенные в контракте
9

10.

1-2
Целевые параметры контракта
Состав производственных затрат
10

11.

1-2
Целевые параметры контракта
Общехозяйственные затраты в составе
производственной себестоимости продукции
11

12.

А
Целевые параметры контракта
Общехозяйственные затраты при директ-костинге
12

13.

1-2
Целевые параметры контракта
Производственная себестоимость продукции
13

14.

1-2
Целевые параметры контракта
Коммерческие расходы
В примере коммерческие расходы не предусмотрены
(целевой параметр равен 0)
14

15.

1-2
Целевые параметры контракта
НДС с выручки от продаж
15

16.

1-2
Целевые параметры контракта
Прибыль контракта и списание с отдельного счета
при отсутствии возмещаемых расходов
16

17.

А
Целевые параметры контракта
Прибыль контракта и списание с отдельного счета
при наличии возмещаемых расходов
Сумма операции: 20 000 000 руб.
17

18.

А
Целевые параметры контракта
Виды возмещаемых расходов
18

19.

ПРИМЕР 1.
Финансирование контракта
через отдельный счет

20.

1
Финансирование контракта через отдельный счет
Исходные данные для исполнения
20

21.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Организация получила на отдельный счет контракта авансы
в размере 420 000 000 руб.
Кт
62.2
Дт
51
Дт
76.АВ
Кт
68.2
Сумма операции: 420 000 000 руб. * (18 / 118) = 64 067 797 руб.
21

22.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
С отдельного счета контракта перечислены авансы участникам кооперации
в размере 150 000 000 руб.
Кт
51
Дт
60.2
Дт
68.2
Кт
76.ВА
Сумма операции: 150 000 000 руб. * (18 / 118) = 22 881 356 руб.
Результат: 64 067 797 руб. – 22 881 356 руб. = 41 186 441 руб.
22

23.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
На склад поступили материалы от участника кооперации на сумму
177 000 000 руб., включая НДС 27 000 000 руб.
Кт
60.1
Дт
10
Дт
19.3
23

24.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
За поставленные материалы зачтены участникам кооперации авансы
в размере 80 000 000 руб.
Дт
60.1
Кт
60.2
Дт
76.ВА
Кт
68.2
Сумма операции: 80 000 000 руб. * (18 / 118) = 12 203 390 руб.
Результат: 41 186 441 руб. + 12 203 390 руб. = 53 389 831 руб.
24

25.

1
Финансирование контракта через отдельный счет
Принят к вычету входящий НДС в размере 27 000 000 руб.
Кт
19.3
Дт
68.2
25

26.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
За поставленные материалы проведена оплата участникам кооперации
в размере 70 000 000 руб. с отдельного счета контракта
Дт
60.1
Кт
51
Сумма операции: 80 000 000 руб. + 70 000 000 руб. = 150 000 000 руб.
Сумма операции: 150 000 000 руб. + 70 000 000 руб. = 220 000 000 руб.
26

27.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
За поставленные материалы проведена оплата участникам кооперации
в размере 27 000 000 руб. с расчетного счета организации
Дт
60.1
Кт
51
27

28.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Самостоятельная работа
Актированы подрядные работы для изготовления продукции на сумму
5 900 000 руб., включая НДС 900 000 руб.
Оплата комплексная: 4 900 000 руб. с расчетного счета,
1 000 000 руб. с отдельного счета другого контракта государственного
заказчика
28

29.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Размещение денежных средств контракта в сумме 10 000 000 руб.
на депозитном счете в уполномоченном банке
Дт
55.3
Кт
51
29

30.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Решение задач обеспечения контрактов материалами через
резервирование на складах
30

31.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Материалы контракта на сумму 2 000 000 руб. переданы переработчику
в рамках давальческой схемы
Кт
10.1
Дт
10.7
31

32.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Самостоятельная работа
Материалы контракта на сумму 25 400 000 руб. переданы со склада
в производство для изготовления продукции
Дт
20
Кт
10.1
Сумма операции: 2 000 000 руб. + 25 400 000 руб. = 27 400 000 руб.
Сумма операции: 0 руб. + 25 400 000 руб. = 25 400 000 руб.
32

33.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Самостоятельная работа
Материалы контракта на сумму 1 000 000 руб. переданы со склада
в производство в состав специальных затрат
Кт
10.1
Дт
20
Сумма операции: 27 400 000 руб. + 1 000 000 руб. = 28 400 000 руб.
Сумма операции: 5 000 000 руб. + 1 000 000 руб. = 6 000 000 руб.
33

34.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Материалы для изготовления продукции контракта выделены в ходе
производства
Дт
20
Кт
10
Кт
20
34

35.

1
Финансирование контракта через отдельный счет
Начислена зарплата по выполненным работам контракта
Дт
20
Кт
70
Кт
69
35

36.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Выплата зарплаты по ведомости с одновременной уплатой налогов
с отдельного счета контракта на общую сумму 30 000 000 руб.
Кт
51
Дт
70
Дт
69
36

37.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Включение в состав производственных затрат контракта прочих затрат
на сумму 200 000 руб.
Дт
20
Кт
02
Кт
10.11
Кт
20
Кт
60
Кт
71
37

38.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Отнесение на контракт накладных расходов в сумме
2 300 000 руб. и 2 000 000 руб.
Дт
20
Кт
25
Кт
26
38

39.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Самостоятельная работа
Оплата коммунальных услуг на сумму 7 000 000 руб. с отдельного счета
контракта
Кт
51
Сумма операции: 30 000 000 руб. + 7 000 000 руб. = 37 000 000 руб.
Дт
60
39

40.

1
Финансирование контракта через отдельный счет
Уплата налогов с отдельного счета на сумму 3 000 000 руб.
Кт
51
Дт
68
Сумма операции: 37 000 000 руб. + 3 000 000 руб. = 40 000 000 руб.
40

41.

Финансирование контракта через отдельный счет
1
Самостоятельная работа
Выпуск продукции на склад, производственная себестоимость которой
составила сумму 35 000 000 руб.
Дт
43
Кт
20
41

42.

1
Финансирование контракта через отдельный счет
Реализация продукции контракта
42

43.

1
43

44.

1
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 1
Кредитовый оборот по 62 счету
Остаток по 66.01, 67.01 счетам
Остаток по 66.02, 67.02 счетам
Остаток по 60.01 счету
Дебетовый оборот по 62 счету
Кредитовый оборот по 66.02,
67.02 счетам
44

45.

1
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 2
Остаток по 51 счету
Остаток по 55.03 счету
Остаток по 60.02 счету
45

46.

1
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 3
Остаток по 10 счету
Остаток по 19.03, 19.04 счетам
Остаток по 21 счету
Остаток по 10.07 счету
Остаток по 97 счету
Остаток по 10.09, 10.10, 10.11,
07, 08.04 и т.д.
46

47.

1
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 4
Остаток по 20, 23 счетам
47

48.

1
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 5
Остаток по 41, 43 счетам
48

49.

1
Сверка с данными бухгалтерского учета, часть 6
Оборот по 90.01 счету
Оборот по 90.02 счету
Оборот по 90.08 счету
Оборот по 90.07 счету
Оборот по 91.02 счету
49

50.

ПРИМЕР 2.
Исполнение контракта до открытия
отдельного счета

51.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет
51

52.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Поступление кредитов контракта на расчетный счет
52

53.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Погашение кредитов контракта с расчетного счета
53

54.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Начисление процентов по кредитам контракта
54

55.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Частичная уплата процентов по кредитам контракта
55

56.

А
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Погашение кредитов контракта с расчетного счета
56

57.

А
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Начисление процентов по кредитам контракта
57

58.

А
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Частичная уплата процентов по кредитам контракта
58

59.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Обязательства организации перед поставщиками
59

60.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Обязательства поставщиков перед организацией, часть 1
60

61.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Обязательства поставщиков перед организацией, часть 2
61

62.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Материальные ресурсы у участников кооперации не приобретались
62

63.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выделены материалы путем резервирования на складе
63

64.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выделены полуфабрикаты путем резервирования на складе
64

65.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выделены товары и продукция путем резервирования на складе
65

66.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Материалы, переданные переработчику
66

67.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Несписанная стоимость средств производства контракта
67

68.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Отнесенные на контракт материальные затраты
68

69.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Начисленная на контракт зарплата с начислениями
69

70.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Сумма прочих производственных затрат
70

71.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Накладные затраты в составе производственной себестоимости
71

72.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Отражение выполненных переделов
72

73.

А
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выпуск полуфабрикатов контракта на склад
73

74.

А
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Передача полуфабрикатов контракта со склада в производство
74

75.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Выпуск продукции контракта на склад
75

76.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Реализация продукции контракта с упрощенным отражением НДС
76

77.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
НДС с полученных авансов
77

78.

2
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Реализация продукции контракта с полным отражением НДС
78

79.

А
Исполнение контракта до открытия отдельного счета
Списание с отдельного счета на расчетный счет прибыли этапа
25 960 000 руб. = 21 000 000 руб. + 1 000 000 руб. + 3 960 000 руб.
79

80.

2
80

81.

Отдельные виды операций

82.

А
Депозит
Размещение денежных средств контракта в сумме 10 000 000 руб.
на депозитном счете в уполномоченном банке
Дт
55.3
Кт
51
82

83.

А
Депозит
Перечисление процентов за депозит на отдельный счет
Дт
51
Кт
76.9
83

84.

А
Депозит
Возвращение депозита в сумме 10 000 000 руб. на отдельный счет
Дт
51
Кт
55.3
84

85.

А
Остаток денежных средств на отдельном счете
Получение процентов на неснижаемый остаток в сумме 80 000 руб.
на отдельный счет
Дт
51
Кт
76.9
85

86.

А
Давальческая схема
Материалы контракта на сумму 2 000 000 руб. переданы переработчику
Кт
10.1
Дт
10.7
86

87.

А
Давальческая схема
Согласно отчету переработчика материалы контракта на сумму 1 900 000 руб.
использованы для выпуска полуфабрикатов контракта
Дт
20
Кт
10.7
87

88.

А
Давальческая схема
Актированы услуги переработчика, не являющегося участником кооперации
контракта, на сумму 500 000 руб.
Дт
20
Кт
60.1
88

89.

А
Давальческая схема
Оформлен выпуск полуфабрикатов контракта, имеющих себестоимость
изготовления 1 900 000 + 500 000 = 2 400 000 руб.
Дт
21
Кт
20
89

90.

А
Давальческая схема
Неиспользованные материалы контракта на сумму 100 000 руб. возвращены
переработчиком давальцу:
строка 2.2.4. – 1 900 000 + 100 000 = 2 000 000 руб.
строка 2.2.1. – 150 000 000 + 100 000 = 150 100 000 руб.
Дт
10.1
Кт
10.7
90

91.

А
Давальческая схема
Оставшиеся отходы на сумму 100 000 руб. переработчик вернул давальцу,
а давалец принял их как прочие материалы за рамками контракта
Кт
10.7
Дт
10.6
91

92.

А
Полуфабрикаты
Переданы на склад изготовленные полуфабрикаты контракта
с производственной себестоимостью 1 200 000 руб.
Дт
21
Кт
20,23
92

93.

А
Полуфабрикаты
Переданы со склада в производственное подразделение полуфабрикаты
контракта с себестоимостью 1 200 000 руб.
Кт
21
Дт
20,23
93

94.

А
Полуфабрикаты
Переданы между подразделениями изготовленные полуфабрикаты контракта
с производственной себестоимостью 1 200 000 руб.
Дт
20,23
Кт
20,23
94

95.

А
Полуфабрикаты
На складе для исполнения контракта зарезервированы полуфабрикаты,
изготовленные за рамками контракта, с себестоимостью 1 100 000 руб.
Дт
21
Кт
21
95

96.

А
Полуфабрикаты
Предварительно зарезервированные под контракт на складе полуфабрикаты
с себестоимостью 1 100 000 руб. передаются со склада в производственное
подразделение
Кт
21
Дт
20,23
96

97.

А
Полуфабрикаты
Полуфабрикаты, изготовленные за рамками контракта, с себестоимостью
900 000 руб. переданы для исполнения контракта
Дт
20,23
Кт
21
97

98.

А
Расходы будущих периодов
Актированы услуги участника кооперации в сумме 1 180 000 руб.,
включая НДС, как расходы будущих периодов
Период списания расходов – 10 месяцев
Дт
19.4
Кт
60
Дт
97.21
98

99.

А
Расходы будущих периодов
Списание в первый месяц суммы расходов 100 000 руб. в состав
производственных затрат контракта
Кт
97.21
Дт
20
99

100.

А
Расходы будущих периодов
Списание во второй месяц суммы расходов 100 000 руб. в состав
производственных затрат контракта
Кт
97.21
Дт
20
100

101.

Сдача отчетности с помощью
программных продуктов 1С

102. Поддержка в программных продуктах 1С и как сдавать

Возможность автоматического формирования и выгрузки
отчетности при соблюдении рекомендованной методики ведения
учета:
1С:ERP Управление предприятием
Документация на продукты на ИТС
1С:Комплексная автоматизация 2
Ручное заполнение отчетной формы с выгрузкой в формате МО РФ:
1С:Управление производственным предприятием 1.3
1С:Комплексная автоматизация 1.1
1С:Бухгалтерия предприятия 3.0
1С:Бухгалтерия предприятия КОРП 2.0 и 3.0
1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1.0 и 2.0
1С:Налогоплательщик
https://buh.ru/articles/documents/77166/
102

103.

Отчетность исполнения контрактов ГОЗ включена
в состав сервиса 1С-Отчетность
103

104.

Пример отчетности исполнения контрактов ГОЗ
перед сдачей
104

105.

Выгрузка с подтверждением электронной подписью
Выгрузка в формате .xml
Подтверждение электронной подписью (ЭП) по ГОСТ Р 34.10-2012
В качестве средств криптографии могут быть использованы
криптопровайдер КриптоПро CSP (4.0 и выше)
или ViPNet CSP (4.2 и выше)
105

106.

Электронная подпись
Квалифицированный сертификат подписи можно получить:
с помощью сервиса «1С:Подпись»
https://its.1c.ru/bmk/partnerits_1c_scribe_user_guide
Возможность будет предоставлена с января 2019 г.
использовать абонентский сертификат «1С-Отчетности», изданный
после 1 января 2019г.
в аккредитованных удостоверяющих центрах
https://minsvyaz.ru/ru/appeals/faq/42/
106

107.

Совещание-практикум:
ДОХОДЫ и РАСХОДЫ. ЗАТРАТЫ и ЦЕНЫ. Раздельный учет
и Отчет об исполнении контрактов по ГОЗ
Санкт-Петербург, 3-4 декабря 2018
Первое заполнение отчетности
исполнения контрактов ГОЗ
Спасибо за внимание!
Дополнительная информация:
Яковлев Александр Владимирович
[email protected]