Қысқа мерзімді активтердің есебін, аудитін және талдауын жетілдіру («Invest City» ЖШС материалдар негізінде)

1.

ДИПЛОМДЫҚ ЖОБА
Тақырыбы: «Қысқа мерзімді активтердің есебін,
аудитін және талдауын жетілдіру («Invest City»
ЖШС материалдар негізінде)»
Жобаның зерттеу объектісі – «Invest city» ЖШС
Орындағандар:
Т.Н. Абдрахманова
А.С. Муканова
А.Ә. Сабырхан
Ғылыми жетекші:
э.ғ.к., аға оқытушы
А.А. Қажмұхаметова

2.

слайд - Ақша қаражаттарының аудиторлық тексеру
бағдарламасы

3.

слайд - Қорлардың есебінің аудиторлық бағдарламасы
келесідей басты маңызды мәселелерді қамтиды:
Бас кітаптағы баланстың көрсеткіштері және мәліметтерімен салыстырып тексеруді;
синтетикалық және аналитикалыққорлардың есебінің дұрыс жүзеге асырылғандығын тексеруді;
қолда бар қорлардың сақталуын, оларға уақытылы түгендеу асырылғандығын тексеруді;
қоймадағы есебінің, қорлардың қозғалысының бастапқы құжаттарының уақытылы дұрыс толтырылғандығын,
соңғы қорытынды есеп беру күніне, субьектінің өндірістік қорларымен қамтамасыз етілуін тексереді;
келіп түскен қорлардың уақытылы толық кіріске алынғандығын және бухгалтерлік жазулардың жүзеге
асрылғандығын тексеруді;
дайын өнімдерді шығаруға жұмсалған өндіріс қорларын босату нормаларының сақталғандығын, бухгалтерлік
есеп шоттарына дұрыс таратылып жазылғандығын тексеруді;
қорларды бағалау әдістерін анықтауды;
сатылып жөнелтілген және қайта өңдеуге берілген материалдық құндылықтардың операцияларының дұрыс
құжатталып, бухгалтерлік жазуларының жүзеге асырылғандығын тексеруді;
табиғи кему нормасынан жоғары жетіспейтін материалдық құндылықтардың шығысқа шығарылу тәртіптерін
тексеруді және т.б

4.

слайд - « Invest City» ЖШСнің дебиторлық қарызды
тексерудің аудиторлық бағдарламасы

5.

слайд - «Invest City» ЖШСнің тиімділігін сипаттайтын
ішкі бақылау құралдарының тест сұрақтары

6.

1 слайд- « Invest City» ЖШСнің 2015 жыл - 2016 жылдардағы ақшалай
қаражаттың қозғалысы, мың теңге
№
Көрсеткіш
Сома
2015 жыл
1
2
2016жыл
Өзгеруі
(+,-)
3
4
5
1
Операцииялық қызмет
1.1
Ақшалай қаражаттың түсуі
7 963 215
12 527 819
+4 564 603
1.2
Ақшалай қаражаттың кетуі
7 751 422
12 726 972
+4 975 550
1.3
Операциялық қызметтен түсетін ақшалай қаражаттың
таза сомасы
2 117 793
-199 154
-410 947
2
Инвестициялық қызмет
2.1
Ақшалай қаражаттың түсуі
3 973
242 591
+238 618
2.2
Ақшалай қаражаттың кетуі
160 208
50 419
-109 789
2.3
Итвестициялық қызметтен түсетін ақшалай
қаражаттың таза сомасы
-156 235
192 172
+348 407
3
Қаржылық қызмет
3.1
Ақшалай қаражаттың түсуі
7 744 686
11 096 995
+3 352 309
3.2
Ақшалай қаражаттың кетуі
7 814 063
11 039 544
+3 225 481
3.3
Қаржылық қызмет тен түсетін ақшалай қаражаттың
таза сомасы
-69 374
57 451
126 828
4
Қаржылық шаруашылық қызметтен түсетін
барлық ақшалай қаражат
-13 819
50 469
+64288
Е с к е р т у - « Invest City» ЖШСнің мәліметтері негізінде есептелінген

7.

Жалпы қызметтің үш түрі бойынша « Invest City»
ЖШСнің 2016 жылды оң нәтижемен аяқтады.
Ұйымның қаржылық шаруашылық қызметтен
алған ақшалай қаражатының таза сомасы 50 469
мың теңгені құрады,ал өткен жылы ол 13 819 мың
теңге сомасына шығын шеккен еді

8.

2 слайд- « Invest City» ЖШСнің қысқа мерзімді дебиторлық
қарыз құрамы мен құрылымы
Дебиторлық
қарыздың
мәлиметтері
1
Қысқа мерзімді
дебиторлық
қарыз,Барлығы
2014жыл
2016жыл
Өзгеруі (+,-)
Сомасы, Үлес
мың тг салмағы
%
2
3
55964
100
Сомасы, Үлес
мың тг салмағы
%
6
7
62908
100
Сомас %
ы,мың
тг
8
9
-63390 -50,1
-
83,7
51208
81,2
-59545 -53,7
-7
13,7
9580
15,2
-885
-8,4
1
2,6
2120
3,6
-1955
-4,8
1
Алуға арналған 46866
шоттар
Басқада
7648
дебиторлық
қарызтер
Қызметкерлердің 1450
қарызы
Көрсет
кіштер
дің
өзеруі
10

9.

3 слайд- «Invest City» ЖШСнің қорларының жағдайын талдау
Көрсеткіштер
Сомасы,
мың тг.
1
Қорлар барлығы:
2
670570
Шикізат пен материалдар
2015 жыл
Үлес салмағы %
3
2016 жыл
Ауытқу
Сомасы,
Үлес салмағы % Сомасы, мың тг. Үлес
мың тг.
салмағы
%
100
4
406339
78483
11,7
Кабельдік өнімдер
238686
Кабельдік құрылғының тіркелген жері
100
6
-257350
-
51037
12,6
-27446
0,9
35,6
117760
29,0
-120926
-6,6
88639
13,2
50527
12,4
-38112
-0,8
Басқа да шикізат пен материалдар
71385
10,6
54143
13,3
-17242
2,7
Отын
Қосалқы бөлшектер
63857
63231
9,5
9,4
62110
38318
15,3
9,4
-1747
-24913
5,8
0
Ыдыс және ыдыстық материалдар
7
0,001
-
7
0,001
Сатып алынған жартылай фабрикаттар
мен жиынтықтаушы бұйымдар
46130
6,9
24072
5,9
-22058
-1
Басқа да материалдар
Өңделуге берілген материалдар
22
0,003
90
18
0,02
0,004
90
-4
0,02
0,001
2,0
-11866
-1
Құрылыс материалдар
20610
3,0
8264
Е с к е р т у - « Invest City» ЖШСнің мәліметтері негізінде дайындалған
5
7

10.

Осылайша, біз кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының
маңызды көрсеткіштерінің бірі – қысқа мерзімді активтерді
талдауын толық қарастырдық. Ол кәсіпорынның төлем
қабілеттілігіне басқа да факторлар - елдегі саяси және
экономикалық жағдай, ақша нарығының жағдайы, кепілдік және
банктік заңдардың жетілуі, меншіктің капиталмен қамтамасыз
етілуі, дебиторлық қарыз, кәсіпорынның қаржы жағдайы және
басқалар әсер етеді.
Қысқа мерзімді активтерді талдау кезінде осы факторларды
кешенді түрде қарастыру маңызды, бұл талданатын кәсіпорынның
қаржы жағдайын объективті бағалауға мүмкіндік береді.

11.

НАЗАРЛАРЫҢЫЗҒА
РАХМЕТ!