Инструкция по заполнению журнала кассира-операциониста 1С: Предприятие Audit 2014

1.

Журнал кассира
Журнал
–
кассира операциониста
операциониста
1С: Предприятие
Audit 2014

2. Журнал кассира - операциониста

Журнал кассира операциониста
Применяется
для учета операций по приходу и расходу
наличных денег (выручки) по каждой контрольно - кассовой
машине организации, а также является контрольно регистрационным документом показаний счетчиков.
Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен
подписями налогового инспектора, руководителя и главного
(старшего) бухгалтера организации и печатью.
Для каждой ККМ должен вестись отдельный журнал кассираоперациониста.
Все записи в журнале ведутся кассиром - операционистом
ежедневно в хронологическом порядке чернилами или
шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся
исправления, то они должны оговариваться и заверяться
подписями кассира - операциониста, руководителя и
главного (старшего) бухгалтера организации.
При совпадении показаний заносят их в журнал за текущий
день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются
подписями кассира и дежурного администратора (графы 7,
8)

3. Идентификация принадлежности ФР к журналу кассира

Информация по
каждому Z-отчёту
заполняется в
соответствующий
журнал кассира.
Номер ККМ должен
соответствовать
номеру журнала.

4. Как вести Журнал кассира - операциониста

5.

Графа №1
Графа №1 - указывается дата
операционного дня.
01.06.2013

6.

Графа №2
Графа №2 - номер отдела
(секции). Заполнение данной
графы необходимо в том
случае, если ККМ
обслуживает несколько
торговых секций, и
организация ведет по ним
раздельный учет выручки
Графа №2 не подлежит
заполнению сотрудниками
магазина

7.

Графа №3
Графа №3 - фамилия,
инициалы кассира –
операциониста,
заполняющего кассовый
журнал.
Иванова А.И.

8.

Графа №4
Графа №4 - указывается №
суточного отчета с гашением
(Z-отчета) соответствующий
текущей дате.
0719

9.

Графа №5
Графа №5 – заполняется
только сотрудником
налоговой инспекции или
центра технического
обслуживания при проверке,
перерегистрации ККМ, снятии
ККМ с учета или при передаче
ККМ в ремонт.
Графа №5 не подлежит
заполнению сотрудниками
магазина

10.

Графа №6
Графа №6 - показания счетчика
«Гросс итого» на начало дня.
Сумма, указываемая в данной
графе должна соответствовать
«необнул. сумме на нач. смены» в
Z-отчете. Показания счетчика на
начало смены операционного дня
должны соответствовать
показаниям счетчика на конец
смены предыдущего дня
В нашем случае - необнул. сумма
на нач. смены 103503174.86
Операционный день
Предыдущий день
103503174.86

11.

Графа №7 и 8
Графа №7 и №8 заполняются подписями
кассира-операциониста и
администратора/старшего
кассира.

12. Графа №1,3,6,7,8

Внимание: Графы 1,3,6,7,8
необходимо заполнять утром
операционного дня в момент
внесения разменных денег в
кассу магазина.

13.

Графа №9
Графа №9 - показания счетчика
«Гросс итого» на конец дня. Сумма,
указываемая в данной графе
должна соответствовать
«Необнул.сумме» в нижней части Zотчета.
В нашем случае - необнул. сумма
равна - 103722041.91
103722041.91

14.

Графа №10
Графа №10 - сумма
выручки за день,
согласно показаниям
счетчика. Определяется
как разность между
графами №9 и №6.
103722041.91
103503174.8
6
218867.05
В нашем случае сумма
выручки за день
составит: 103722041.91 103503174.86=
218867.05.
Получившаяся цифра в Графе №10 должна соответствовать сумме чеков
продаж в Z-отчете. В случае если при расчетах имеются расхождения
кассир/старший кассир обязан проинформировать Администратора и
Директора магазина.

15.

Графа №11
218867.05
24831.3
0
18319.75
175716.00
Графа 11= графа 10 - графа 13 – графа 15.
В нашем случае: 218867.05 - 24831.30 - 18319.75 = 175716.00
Также корректность расчета графы №11 необходимо проверить по разнице
цифр, указанных в строках Z- отчета: сумма выплат и сумма внесений
Графа 11= сумма выплат – сумма внесения
178318.00 - 2602.00 = 175716.00

16.

Графа №12
Графа №12 - количество
платежных документов (общая
сумма из соответствующей
строки инкассации с терминала).
Если этого не происходило, то
необходимо поставить прочерки.
13

17.

Графа №13 (пример 1)
Графа №13 – общая сумма продаж и возвратов, осуществленных
платежными и подарочными картами. Если этого не происходило, то
необходимо поставить прочерки.
В нашем примере исходя из данных Z-отчета: продаж платежными
картами было на сумму 35148.05р., а возвратов – 10316.75р.,
соответственно необходимо из суммы продаж вычесть сумму
возвратов:
35148.05 (продажи плат.картой) – 10316.75 (возвраты плат.картой)
=24831.30р
Получившаяся цифра должна в точности соответствовать цифре в
инкассации с терминала в строке «общая сумма»
24831.3
0
Если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир
обязан немедленно проинформировать Администратора и Директора магазина.

18.

Графа №13 (пример 2)
3857р.(продажи кредитом) + 1970р.(продажи плат.картой) –
0р. (возвраты кредитом/плат.картой) = 5827р.
5827.00
Если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир
обязан немедленно проинформировать Администратора и Директора магазина.

19.

Графа №13 (пример 3)
Общая сумма инкассации с терминала расходится с суммой продаж/возвратов
плат.картой/кредитом.
При продаже подарочной карты в инкассации с терминала данная операция
отображается как «возврат Adidas CARD» (т.е. начисление денег на карту), но в Z-отчете
сумма продаж подарочных карт, может отображаться как в строке «наличными», так и в
строке «плат.картой» (в зависимости от формы оплаты в момент приобретения карты).
Поэтому для расчета цифры, которую необходимо будет указать в графу №13 необходимо:
Из общей суммы инкассации с терминала вычесть сумму возвратов Adidas CARD, в нашем
случае:
-4120 – (-24000) = 19880.00
19880.00
Если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир
обязан немедленно проинформировать Администратора и Директора магазина.

20.

Графа №14
24831.3
0
+
175716.00
200547.30
Графа №14 - указывается общая сумма выручки уменьшенная
на возврат (№11+№13).
Также корректность расчета графы №14 необходимо сверить с
цифрой, указанной в строке «Выручка» в Z –отчете (В нашем
случае 200547.30)

21.

Графа №15
Графа №15 - отражается
сумма денег,
возвращенная
покупателям (клиентам)
по неиспользованным (в
том числе ошибочно
пробитым чекам).
В графу №15 записываем
общую сумму возвратов
из строки «Чеков
возвратов продаж» в Zотчете.
18319.75

22.

Графа №16, 17 и 18
Графа №16, №17 и №18 подписи соответствующих
ответственных должностных
лиц.

23. Заполнение журнала кассира-операциониста в случае утери Z-отчёта фискального регистратора

Заполнение журнала кассираоперациониста в случае утери Zотчёта
фискального регистратора
Для корректного заполнения
журнала рассмотрим пример
утери Z-отчёта за 01 июня.
- Для этого потребуются:
- Z-отчёт за 31 мая
- Z-отчёт за 02 июня
- Z-отчёт авторизатора за 01 июня
- Слип инкассации по ПК за 01
июня
- Возвраты за 01 июня

24.

Графа №6
Графа №6 - показания счетчика
«Гросс итого» на начало дня.
Сумма, указываемая в данной графе
должна соответствовать «необнул.
сумме на нач. смены» в Z-отчете.
Показания счетчика на начало
смены 01 июня должны
соответствовать показаниям
счетчика на конец смены
предыдущего дня, т.е. 31 мая.
В нашем случае - необнул. сумма на
нач. смены 02 июня 376687373.73
Z – отчёт за 31 мая
376687373.73

25.

Графа №9
Графа №9 - показания счетчика
«Гросс итого» на конец дня. Сумма,
указываемая в данной графе должна
соответствовать «Необнул.сумме» в
нижней части Z-отчета.
В нашем случае, при утери Z-отчёта
за 01 июня, используются показания
счетчика на начало дня из Z-отчёта
за 02 июня, т.е. - необнул. сумма
равна – 377232267.83
Z – отчёт за 02 июня
377232267.83

26.

Графа №10
Графа №10 - сумма
выручки за день,
согласно показаниям
счетчика. Определяется
как разность между
графами №9 и №6.
377232267.83
376687373.73
548894.10
В нашем случае сумма
выручки за день
составит:
377232267.83 376687373.73 =
548894.10
Получившаяся цифра в Графе №10 должна соответствовать сумме чеков
продаж в утерянном Z-отчете за 01 июня.

27.

Графа №13
Графа №13 – общая сумма продаж и возвратов, осуществленных платежными и
подарочными картами. Если этого не происходило, то необходимо поставить прочерки.
В нашем примере исходя из данных Z-отчета авторизатора за 01 июня: продаж
платежными картами было на сумму 161896.10, а возвратов – 1490.00р., соответственно
необходимо из суммы продаж вычесть сумму возвратов:
161896.10 (продажи плат.картой) – 1490.00 (возвраты плат.картой) =160406.10р
Получившаяся цифра должна в точности соответствовать цифре в инкассации с
терминала в строке «общая сумма»
160406.10
Дебетные – продажи по безналичному расчёту
Кредитные – возвраты по безналичному расчёту
В случае утери Z-отчёта авторизатора. Необходимо суммировать чеки продаж
кредитных карт за операционный день.

28.

Графа №15
Графа №15 - отражается
сумма денег,
возвращенная
покупателям (клиентам)
по неиспользованным (в
том числе ошибочно
пробитым чекам).
В графу №15 записываем
общую сумму возвратов.
Необходимо посчитать
сумму всех чеков
возвратов, сравнить с
данными из архива чеков
1С по возвратам.
В нашем случае, 01 июня
был один возврат на
сумму 1490 руб.
1490.00

29.

Графа №11
548894.10
160406.10
1490.00
Графа 11= графа 10 – графа 13 – графа 15 –
общая сумма продаж по подарочным
картам.
В нашем случае: 548894.10 - 160406.10 - 1490.00
- 1860.00 = 381138.00
Также корректность расчета графы №11 необходимо
проверить с указанной на титульном листе кассового
отчёта в строке:
приход наличных = 381138.00
381138.00

30.

Графа №14
160406.10
+
381138.00
+
543404.10
Графа №14 - указывается общая сумма выручки (№11 + №13 +
общая сумма продаж по подарочным картам).
В случае утери Z-отчёта авторизатора по ПК. Необходимо
суммировать чеки продаж авансовых карт за операционный
день.

31. Исправление ошибок в журнале кассира

В случае
некорректного
заполнения журнала
(некорректная
информация в колонках,
ошибочное заполнение
данных в другой
журнал) необходимо
вычёркивать всю
строку. Затем в новой
строке заполняется
корректная информация
за соответствующую
дату. Внизу страницы
делается пометка «дата
исправленному верить»
и подпись сотрудника.

32. Ответственность за нарушения, связанные с ведением журнала кассира-операциониста

Данный журнал наряду с другими унифицированными
формами первичной документации по учету денежных
расчетов с населением с применением ККМ служит
основным регистром учета налично-денежного оборота
(выручки) предприятий торговли и общественного
питания, а также применяется в качестве одного из
инструментов контроля за полнотой и своевременностью
оприходования предприятиями наличной выручки.
Поэтому отсутствие (или неправильное заполнение и
оформление) Журнала кассира-операциониста или иных
установленных форм первичной документации может
квалифицироваться проверяющими налоговыми
органами как грубое нарушение правил учета доходов
организации (ст.120 НК РФ) и облагаться налоговыми
санкциями в виде штрафов или административной
ответственности.

33.

Журнал кассира операциониста
Audit 2013