Обзор изменений в налоговом законодательстве: что нужно знать физическим лицам

1. Обзор изменений в налоговом законодательстве: что нужно знать физическим лицам

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВОМ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ: ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ
ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Петрикова
Ирина Владимировна
кандидат педагогических наук

2. 7кл. Модуль 3. Человек и государство: как они взаимодействуют

Занятие 1. Могут ли люди быть финансово независимыми от
государства
Занятие 2. Что такое налоги и почему их надо платить
Занятие 3. Какие бывают налоги
Занятие 4. Учимся считать налоги
Занятие 5. Ролевая игра «Считаем налоги семьи»
Занятие 6. Сравниваем налоги граждан разных стран
Занятие 7. Исследуем, какие налоги платит семья и что
получает от государства
Занятие 8. Как работает налоговая служба
Занятие 9. Учебные мини-проекты «Налоги»
2

3. 8-9 кл. Модуль 5. Человек и государство: как они взаимодействуют

Тема 12. Налоги и их роль в жизни семьи
Занятие 30. Что такое налоги и зачем их платить
Занятие 31. Какие налоги мы платим
3

4. 10-11 кл. Модуль 3. Налоги: почему их надо платить

Тема 12. Что такое налоги
Тема 13. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами в
России
Тема 14. Налоговые вычеты, или как вернуть налоги в
семейный бюджет
4

5.

Основным законодательным документом
в сфере налогообложения является
Налоговый Кодекс Российской Федерации.
Он определяет основы налоговой системы в нашей стране.
Налоговый кодекс РФ – законодательный акт,
устанавливающий систему налогов и сборов РФ.
Состоит из двух частей:
I (общая) часть содержит общие принципы налогообложения,
II (специальная часть) содержит порядок обложения каждым из
установленных в стране налогов и сборов
5

6.

Под налогом понимается обязательный,
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств в целях
финансового обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований. (Ст.8 НК РФ)
6

7. ВИДЫ НАЛОГОВ

Федеральные налоги и сборы
Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы с физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного
сырья (введен Федеральным законом от 19.07.2018 N 199-ФЗ)
7

8. ВИДЫ НАЛОГОВ

Региональные налоги
Региональными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Федерации
и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Федерации.
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Местные налоги
К местным налогам относятся устанавливаемые НК РФ и нормативными
актами представительных органов муниципальных образований;
обязательны к уплате на территориях соответствующих
муниципальных образований.
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор
8

9.

С 1 января 2019 года увеличилась ставка НДС
Компании должны платить в бюджет 20 процентов вместо 18. Новая
ставка действует на все отгрузки 2019 года. В том числе на те, за
которые компания получила аванс в 2018 году.
Ставка на детские и продовольственные товары осталась прежней 10
процентов. Экспортеры, а также компании, которые занимаются
воздушными перевозками, и пр. сохранили право на нулевую ставку
НДС.
Пункт 3 статьи 164 НК (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ)
9

10.

С 1 января 2019 года появился новый налог на профессиональный
доход для самозанятых
На новом режиме физлицо освобождается от НДФЛ, не платит НДС и
взносы на обязательное социальное страхование. Налоговая ставка
различна для доходов от разных источников. Надо будет платить в
бюджет 4 процента с доходов от реализации физлицам, с доходов от
продажи организациям и предпринимателям для коммерческой
деятельности – 6 процентов. Платить потребуется ежемесячно, а
отчитываться не нужно. Инспекторы сами посчитают, сколько
причитается бюджету. Взаимодействие с ФНС можно наладить через
мобильное приложение «Мой налог». В эксперименте участвуют Москва,
Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
10

11.

С 1 января 2019 года регионы вправе увеличить размеры
социального вычета на пожертвования до 30 процентов
Физические лица смогут получить социальный вычет в размере 30
процентов от доходов, который они получили за налоговый период.
Для этого требуется перечислить деньги как пожертвование
государственным или муниципальным учреждениям в области
культуры или некоммерческим организациям, которые перечисляют им
пожертвования на формирование целевого капитала. Сейчас по таким
пожертвованиям максимальный вычет – 25 процентов от полученных
доходов. Вычет в 30 процентов должны устанавливать региональные
власти своим законом. Пока таких законов регионы не принимали.
Подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 426-ФЗ)
11

12.

С 1 января 2019 года можно бесплатно восстановить документы
взамен утраченных
Отменили госпошлину для физлиц за оформление документов взамен
тех, что утратили в чрезвычайной ситуации. К примеру, при
землетрясении, наводнении, пожаре. Освобождение распространяется
на любые документы. До 1 января пошлину не платили только за то,
чтобы переоформить паспорт гражданина России, если он пропал в
чрезвычайной ситуации.
Подпункт 16 пункта 1 статьи 333.35 НК (в ред. Федерального закона от 29.07.2018 № 233-ФЗ)
12

13.

С 4 августа 2019 года можно сэкономить время на поездку в
ГИБДД, если ставите на учет автомобили
В следующем году регистрировать машину можно будет не только в
ГИБДД, но и в автосалонах. Эти услуги будут оказывать официальные
дилеры, их список утвердят, когда закон вступит в силу. Правда, за их
услуги придется заплатить отдельно, тарифы пока не известны. Зато
поставить авто на учет можно в любом регионе. Причем независимо от
того, где находятся сама компания или ее подразделения. Это дает
возможность законно экономить на транспортном налоге.
Федеральный закон от 03.08.2018 № 283-ФЗ
13

14.

С 27 декабря пени не могут превышать сумму недоимки
Инспекторы впредь не вправе насчитать пени больше, чем сумма
самого долга. При этом методика расчета осталась прежней. Пени
считают за каждый календарный день просрочки: до 30 дней исходя из
1/300, а свыше 30 дней – по 1/150 ключевой ставки, которая
действовала в период задолженности. При этом периодом просрочки
признают время с даты, следующей за крайним днем уплаты налога по
день, когда перечислили деньги в бюджет. То есть теперь день
погашения недоимки тоже учитывают. Хотя раньше Минфин разрешал
не платить пени за этот день (письмо от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).
Пункт 3 статьи 75 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
14

15.

С 1 января 2019 года увеличат зарплату тем, кто получает
меньше прожиточного минимума
МРОТ определяют по величине прожиточного минимума
трудоспособного населения по России, он равен 11 280 руб. По
сравнению с 2018 годом минимальная плата за труд вырастет на 117 руб.
(Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ). Регион может установить
свою минималку. Например, в Санкт-Петербурге с 1 января 2019 года за
отработанную норму времени нельзя платить меньше 18 тыс. руб.
(региональное соглашение от 28.11.2018).
Если в субъекте установлены региональные коэффициенты, то МРОТ
надо скорректировать на них. Например, региональный коэффициент в
Екатеринбурге – 1,15 (постановление Госкомтруда СССР, Секретариата
ВЦСПС от 28.02.1974 № 46/7). Зарплата сотрудников, которые там
работают, не может быть меньше 12 972 руб. (11 280 руб. × 1,15).
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н
15

16.

Фиксированные взносы предпринимателей станут больше
Предпринимателям потребуется платить в бюджет больше взносов за
себя. Платеж на пенсионное страхование составит 29 354 руб., на
медицинское – 6884 руб. Величина этих взносов не зависит от дохода
бизнесмена. С доходов свыше 300 тыс. руб. по-прежнему надо будет
заплатить 1 процент взносов.
• Пункт 1 статьи 430 НК
16

17.

С 1 января 2019 года счета и вклады малого бизнеса
будут страховать
Компании малого и микробизнеса смогут возвращать свои деньги,
если у банка ЦБ отозвал лицензию. Причем не важно, где они
разместили деньги – на счетах или вкладах. Достаточно подать
заявление с реквизитами нового банковского счета, куда агентство по
страхованию перечислит деньги. Максимальная выплата, как и у
физлиц, – 1,4 млн руб.
Пункт 4 статьи 2, статья 9 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ (в ред. Федерального закона от
03.08.2018 № 322-ФЗ)
17

18. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

18