Система страхования вкладов в РФ

1.

ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
КОМИТЕТ ПО ОБРАЗОВАНИЮ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «ВЫСШАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА»
ПИСЬМЕННАЯ ЭКЗАМЕНАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему «Система страхования вкладов в РФ»
Студент группы 80-13
Руководитель работы:
Н.И. Сивков
М.Б. Эльбердова
Профессия 080110.02 – Контролер сберегательного банка.
Санкт-Петербург
2016 г.

2. Целью написания дипломной работы является изучение операций по вкладам физических лиц и страхование вкладов, а так же проблемы,

возникающие при осуществлении данного рода
деятельности и пути их решения.
• В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:
• изучить нормативно-правовую базу, регулирующую порядок осуществления
банками депозитных операций по вкладам физических лиц;
• изучить теоретические основы системы страхования вкладов в РФ;
• изучить сущность и функции Государственной Корпорации «Агентство по
страхованию вкладов»;
• изучить анализ рынка вкладов физических лиц за 2013 год;
• изучить анализ депозитного портфеля по вкладам физических лиц в ПАО
«Сбербанк России» за 2013-2015 года;
• рассмотреть порядок документального оформления депозитных операций в ПАО
«Сбербанк России»;
• изучить методику бухгалтерского учёта операций по вкладам физических лиц.
Объектом исследования является Система страхования вкладов в РФ.
Предметом исследования являются депозитные операции физических лиц резидентов
и нерезидентов (на примере ПАО «Сбербанк России»).

3. Информационная база

• Информационной базой исследования являются работы отечественных учёных в
области предмета исследования, нормативно-правовые акты и информационноаналитические материалы, публикуемые на официальном сайте Банка России, а так
же в средствах массовой информации, бухгалтерская (финансовая) отчетность и
практические материалы ПАО «Сбербанк России», конкретно следующие
документы:
• ГК РФ (часть вторая) №14-ФЗ
• ФЗ N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации»
• ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности»
• Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях на территории РФ»
• Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. N 153-И «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам, депозитных счетов»
• Указание ЦБ РФ от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления
мемориального ордера»
• ФЗ №115-ФЗ от 07.08.2001 (ПОД/ФТ)
• Указание ЦБ РФ от 11.12.2009 №2360-У «О порядке составления и применения
банковского ордера»

4. Количество действующих банков – участников ССВ, имеющих лицензию (разрешение) Банка России на работу с вкладами физических лиц,

( единиц).

5. Основные определения

• Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом
кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся
в ходе финансовых операций с вкладом.
• Система Страхования Вкладов- механизм банковской системы, направленный на
снижение рисков в финансовой системе путём защиты средств
населения(физических лиц), находящихся во вкладах в банках. Создана в 2003 году
согласно ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»

6. Счета для учета по вкладам физических лиц

• Открытие депозита: Дт 20202 «Касса кредитных организаций»/Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные
средства физических лиц»
• Или: Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» – на сумму
внесенных средств
• Возврат депозита: Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» Или: Дт 426
«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» – на сумму внесенных
денежных средств/ Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
• Невостребованные вклады переносятся на счета «До востребования»: Дт 42302 – 42307 «Депозиты
физических лиц» / Кт 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»
• Проценты начисляются на дату, установленную в договоре для их уплаты, а также в последний рабочий день
месяца: Дт 70606 «Расходы» по символу 21601 «Процентные расходы по депозитам клиентов – физических лиц
граждан Российской Федерации» или 21602 «Процентные расходы по депозитам клиентов – физических лиц
нерезидентов» / Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам
физических лиц»
• Причисление процентов ко вкладу: Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и
привлеченным средствам физических лиц» / Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц» Или: Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»
• Выплата наличных денежных средств через кассу банка: Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства
физических лиц» Или: Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»
/Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
• Списание излишне начисленных процентов по вкладу, приходящихся на прошлый год, отражается в учете
следующим образом: Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам
физических лиц» / Кт 70601810 «Доходы» по символу 17305 «Другие доходы, относимые к прочим, от
списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности»
• Списание излишне начисленных процентов текущего года: Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским
счетам и привлеченным средствам физических лиц» Кт 70606810 «Расходы» по символу 21601
«Процентные расходы по депозитам клиентов – физических лиц граждан Российской Федерации»

7. Доля 30 крупнейших банков и Сбербанка России на рынке вкладов (в %)

8. Динамика привлечения банками вкладов физических лиц

9. Доля вкладов физических лиц, размещенных в иностранной валюте (в %)

10. Процентные ставки по рублевым и валютным вкладам свыше 1 года( в %)

11. Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – резидентов в валюте РФ в ПАО «Сбербанк России

6,4
42307
7,98
8,63
34,12
42306
42305
65,9
64,48
49,66
16,52
17,02
5,55
4,92
4,93
42304
3,25
2,79
2,99
42303
42302
0,56
1,22
1,23
42301
0,55
0,67
0,72
0
10
20
30
% ОТ ОБЩЕЙ СУММЫ ВКЛАДОВ ПО ГОДАМ
2015
2014
40
50
60
70
2013
Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – резидентов в
валюте РФ в ПАО «Сбербанк России

12. Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – резидентов в иностранной валюте в ПАО «Сбербанк России

1,27
2,86
2,5
42307
25,44
42306
42305
83,05
84,15
70,47
9,11
9,1
1,68
2,83
2,61
42304
0,85
1,4
1,08
42303
42302
0,15
0,41
0,29
42301
0,14
0,33
0,27
0
10
20
30
40
50
60
70
80
% ОТ ОБЩЕЙ СУММЫ ВКЛАДОВ ПО ГОДАМ
2015
2014
2013
Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – резидентов в
иностранной валюте в ПАО «Сбербанк России
90

13. Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – нерезидентов в рублях в ПАО «Сбербанк России

13,04
42607
16,25
16,78
23,05
42606
42605
48,62
48,77
44,35
19,62
19,53
42604
9,05
8,44
12,33
5,37
3,94
4,25
42603
1,11
1,77
1,55
42602
0,75
0,75
0,68
42601
0
10
20
30
40
50
соотношение по годам и счетам, в %
2015
2014
2013
Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – нерезидентов
в рублях в ПАО «Сбербанк России
60

14. Объем, структура и динамика депозитного портфеля физических лиц – нерезидентов в иностранной валюте вПАО «Сбербанк России

4,24
42607
10
8,63
25,88
42606
42605
8,48
3,1
42604
3,96
69,2
77,1
64,91
11,38
6,64
1,35
1,53
0,98
42603
42602
0,23
0,49
0,3
42601
0,29
0,75
0,55
0
10
20
30
40
50
соотношение по годам и счетам, в %
2015
2014
2013
60
70
80
90

15. Механизм документооборота при приеме вклада Порядок и критерии отбора КБ в ССВ

• При открытии вклада оформляется договор банковского вклада ,приходный
кассовый ордер (на сумму вклада), распоряжение на открытие счёта, лицевой счёт.
При начислении текущих и срочных процентов оформляется мемориальный
ордер, при капитализации процентов- банковский ордер.
• Российская процедура отбора в систему страхования вкладов основывалась на
трех принципиальных моментах.
• 1. В ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"
статьями 44 и 45 были определены требования к участию в системе страхования
вкладов и порядок вынесения Банком России соответствующего заключения.
• 2. В соответствии с п. 3 ст. 44 ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации" состав показателей финансовой устойчивости банков и
методики их расчета определялись Банком России и регулировались его
нормативными актами.
• 3. ФЗ " О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" в
ст. 45 определил порядок подачи повторных ходатайств о допуске в систему
страхования и заявлений об обжаловании отрицательного заключения.