Технико-экономический анализ деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции

1. «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Гиндуллина Тамара Камильевна,
к.т.н., доцент кафедры АСУ

2. Анализ производства и реализации продукции

Основные задачи анализа производства и
реализации продукции
Источники информации
Объекты анализа производства и реализации
продукции
Анализ динамики выпуска и реализации
продукции
Анализ структуры товарной продукции
Анализ качества продукции
Резервы увеличения выпуска и реализации
продукции.

3. Основные задачи анализа производства и реализации продукции

Оценка степени выполнения плана и
динамики производства и реализации
продукции;
Определение влияния факторов на
изменение величины этих показателей;
Выявление внутрихозяйственных резервов
увеличения выпуска и реализации
продукции;
Разработка мероприятий по использованию
выявленных резервов.

4. Источники информации

Отчет о выпуске продукции;
Квартальная отчетность промышленного
предприятия о выпуске отдельных видов
продукции в ассортименте;
Статистическая месячная срочная отчетность
промышленного предприятия о выпуске
отдельных видов продукции в ассортименте;
Отчет о прибылях и убытках;
Оперативные план-графики производства
продукции.

5. Объекты анализа производства и реализации продукции

Объем производства и и реализации
продукции в целом и по ассортименту
Качество продукции
Структура производства и реализации
продукции
Ритмичность производства и реализации
продукции

6. Показатели выпуска и реализации продукции

Валовая продукция – это стоимость всей
Товарная продукция отличается от валовой тем,
Объем реализации продукции определяется или
произведенной продукции
и выполненных
работ, включая незавершенное производство,
выражается в сопоставимых и действующих
ценах.
что в нее не включают остатки незавершенного
производства и внутрихозяйственный оборот.
по отгрузке продукции покупателям, или по
оплате (выручке). Может выражаться в
сопоставимых, плановых, действующих ценах.

7. Группа единиц измерения показателей объема производства и реализации продукции

Натуральные показатели. Используются при анализе
Условно-натуральные. Применяются для обобщенной
Нормативные трудозатраты. Применяются для
Стоимостные показатели
объема производства и реализации продукции по
отдельным видам и группам однородной продукции
характеристики объемов производства и реализации
продукции
обобщенной характеристики объемов производства и
реализации продукции в условиях
многономенклатурного производства

8. Анализ динамики выпуска и реализации продукции

Год
Объем
Темпы роста, %
производства
цепные
продукции, базисные
млн. руб.
Объем
реализаци
и, млн.
руб.
Темпы роста, %
базисные
цепные
ххх1
90000
100
100
89500
100
100
ххх2
92400
102,7
102,7
92600
103,4
103,4
ххх3
95800
106,4
103,6
94300
105,8
101,8
ххх4
94100
104,5
98,2
93500
104,4
99,2
ххх5
100800
112
107,1
96600
107,9
103,0
Т вп n 1 Т1 Т 2 Т 3 Т 4 Т 5 4 1.0 1.027 1.036 0.982 1.071 1.0287 102.87%,
Т рп 4 1,079 1,0192

9. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции

Изделие
Объем производства продукции,
млн руб
Реализация продукции, млн. руб.
план
факт
+, -
%к
плану
план
факт
+, -
%к
плану
А
B
C
D
И т.д.
28800
33600
19200
14400
25200
33264
22176
20160
-3600
-336
+2976
+5760
-12,5
-1,0
+15,5
+40,0
28500
33600
18900
14250
24250
31800
21350
19200
-4250
-1800
+2450
+4950
-14,9
-5,35
+13,0
+34,7
Итого
96000
100800
4800
+5,0
95250
96600
+1350
+1,42

10. Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции

Вид
продукц
ии
План
на сутки
02.01.19__г.
на месяц
план с
начала
месяца
фактический объем
за сутки
с начала
месяца
03.01
отклонение
от
плана
Изделие А:
выпуск
отгрузка
Изделие В:
выпуск
отгрузка
80
82
1600
1640
80
82
82
78
82
78
+2
-4
125
126
2500
2520
125
126
124
128
124
128
-1
+2
Итого:
выпуск
отгрузка
330
333
6600
6660
330
333
329
330
329
330
-1
-3
и.т.д.

11. Анализ структуры товарной продукции

Опт. цена за 1
тыс. шт., тыс.
руб.
Объем производства
продукции, тыс. шт.
A
B
C
D
5000
6000
7000
7500
5760
5600
2743
1920
5040
5544
3168
2688
28800
33600
19200
14400
29550
34475
19700
14755
25200
33264
22176
20160
-4350
-1211
+2476
+5385
Итого
–
16023
16440
96000
98500
100800
+2300
Изделие
план
факт
Товарная продукция в ценах плана, млн. Изменение
руб.
товарной
продукции
план
фактически факт
за счет
при
структуры,
плановой
млн.руб.
структуре
Выполнить план по структуре – сохранить в фактическом выпуске
продукции запланированные соотношения отдельных ее видов

12. Анализ качества продукции

Качество продукции характеризует
параметрические, эксплутационные,
потребительские, технологические,
дизайнерские свойства изделия,
уровень его стандартизации и
унификации, надежность и
долговечность.

13. Анализ качества продукции

Обобщающие показатели качества продукции:
–
–
–
–
–
–
Удельный вес новой продукции в общем объеме ее выпуска
Удельный вес продукции высшей категории качества
Средний коэффициент сортности
Удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции
Удельный вес сертифицированной продукции
Удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам
Индивидуальные показатели качества:
– Полезности
– Надежность
– Эстетичность и т.д.
Косвенные показатели
– Штрафы за некачественную продукцию
– Объем и удельный вес забракованной продукции
– Потери от брака

14. Факторы, влияющие на выпуск и реализации продукции

Объем реализации
продукции
Остатки
нереализованной
продукции
Выпуск ТП
Объем ВП
Трудовые ресурсы
Остатки НЗП
Средства труда
Остатки ГП
Предметы труда
Численность
персонала
Размер основных
средств
Размер
потребленных
предметов труда
Производительность
труда
фондоотдача
материалоотдача
Остатки
отгруженной
продукции

15. Источники резервов увеличения объема реализации продукции

Резервы
объема реализации
продукции
Резервы
производства
продукции
За счет улучшения
Использования
трудовых ресурсов
Резервы
нереализованной
продукции
За счет улучшения
Использования
Средств труда
За счет улучшения
Использования
Предметов труда
Дополнительные
Рабочие места
Приобретение
Дополнительных СТ
Приобретение
Дополнительных ПТ
Сокращение потерь
рабочего времени
Более полное
использования ФРВ
Сокращение
Сверхплановых отходов
Повышение уровня ПТ
Повышение уровня
Производительности СТ
Сокращение норм
Расхода ПТ

16. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции за счет ПТ

• Дополнительное приобретение материалов (j – й материал для производства i
– го изделия).
Р ВП (
Р Мj
НРij
* Ц i ПЛ )
• Сверхплановые отходы материалов
Р ВП (
Р ОТХ j
НР ij
* Ц i ПЛ )
• Планируемее сокращение норм расхода j – го материала на единицу i –
го вида продукции
Р ВП (
Р НР ij * V ВП i ПЛ
НР ij ПЛ
* Ц i ПЛ )

17. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции за счет СТ

;
;
Р ВП К Р К * ГВФ
Р ВП T Р T * ЧВФ
Р ВП ЧВ Р ЧВ * Т ВОЗМ

18. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции за счет ТР

Р ВП ЧР Р ЧР * ГВФ
;
;
Р ВП ФРВ Р ФРВ * ЧВФ
Р ВП ЧВ Р ЧВ * ФРВВОЗМ

19. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции

Источники резервов
Увеличение количества ресурсов
Более полное использование рабочего времени
Повышение производительности труда
Сокращение сверхплановых отходов
Снижение норм расхода
Итого
Резервы повышения выпуска продукции за счет
ТР
СТ
ПТ

20. Спасибо за внимание