Анализ и разработка предложений по повышению платежеспособности предприятия

1. Выпускная квалификационная работа

на тему: «Анализ и разработка
предложений по повышению
платежеспособности предприятия»
Выполнила студентка:
Горчакова Ольга Александровна
Группа Э-531
Научный руководитель Мухометзянова Л.В.

2. Цель данной работы:

- исследование
платежеспособности
предприятия и разработка
предложений по ее повышению
Объект
исследования
- ООО «Аргус»
Предмет исследования
- финансовая деятельность
предприятия
Задачи:
• рассмотрена краткая характеристика ООО «Аргус»;
• проведена оценка имущественного положения ООО «Аргус» и его
деловой активности;
• проведен анализ финансового состояния ООО «Аргус»;
• рассмотрена нормативно-правовая база по регулированию
платежеспособности предприятия;
• раскрыта сущность платежеспособности предприятия и методы
ее анализа;
• проведен анализ платежеспособности ООО «Аргус»;
• разработаны мероприятия по улучшению платежеспособности
предприятия ООО «Аргус».

3.

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Аргус»
Собрание учредителей
Генеральный директор
Управленческий
блок
- отдел кадров
- отдел маркетинга
- финансовый отдел
- отдел сбыта
- юридическая служба
Производственный
отдел
- гараж
- склад 1
- склад 2
- обслуживающий персонал

4. Таблица 1 – Результаты показателей финансовой устойчивости ООО «Аргус» за 2009 - 2011гг.

2009г.
2010г.
2011г.
Рекомендуемые
значения
коэффициентов
Коэффициент
финансовой
независимости
(автономии)
0,07
0
-0,08
>=0,5
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,07
0,01
-0,06
> 0,6
Коэффициент
соотношения
заемного и
собственного
капитала
13,24
483,89
-13,9
<=1
Коэффициент
реальной стоимости
имущества
0,00
3,38
-0,19
-
Показатель

5. Таблица 2 - Оценка финансового состояния ООО«Аргус» за 2009 – 2011гг.

Показатели
2009г.
2010г.
2011г.
Запасы и затраты (З), тыс.
руб.
69320
73302
105464
Собственные оборотные
средства (СОС), тыс. руб.
24167
866
-34289
Краткосрочные кредиты
банков (КРт.м.ц.), тыс. руб.
55100
138028
141525
Временно свободные
источники средств
(резервный капитал) (Ивр),
тыс. руб.
0
0
0
Состояние:
З>CОС+КРтмц+Ивр
Кризисное
Кризисное
Кризисное

6. Таблица 3 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Аргус» 2009 -2011гг.

№
п/п
Показатель№ п/п
2009г.
2010г.
2011г.
1
2
3
4
5
253
2 180
1 242
1
Денежные средства, тыс. руб.
2
Финансовые вложения, тыс. руб.
82500
119000
119000
3
Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
61832
74756
50996
4
Запасы, тыс. руб.
69320
73302
105464
5
Краткосрочные обязательства,
тыс. руб.
319962
416122
470022
6
Коэффициент абсолютной
ликвидности
[(1)+(2)] / (5)
0,26
0,29
0,26
7
Коэффициент быстрой
ликвидности
[(1)+(2)+(3)] / (5)
0,45
0,47
0,36
8
Коэффициент текущей
ликвидности
[(1)+(2)+(3)+(4)] / (5)
0,67
0,65
0,59

7. Таблица 4 - Оценка ликвидности баланса ООО «Аргус» за 2009 – 2011гг.

Группа
Расчёт
Платёжеспособный остаток,
тыс. руб.
2009г.
2010г.
2011г.
Результат
Норма
1
А1-П1
-182109
-156914
-208255
А1<П1
А1>П1
2
А2-П2
6863
-63155
-90411
А2>П2,
А2<П2
А2>П2
3
А3-П3
59407
179802
218533
А3>П3
А3>П3
4
А4-П4
115839
40267
80133
А4>П4
А4<П4

8. Таблица 5 - Взаимные дебиторы и кредиторы ООО «Аргус»

Основные
кредиторы
Сумма
кредиторской
задолженност
и, тыс. руб.
Основные дебиторы
Сумма
дебиторской
задолженности, тыс. руб.
ЗАО «Метал Инвест
Маркет»
2998
ЗАО «Метал Инвест
Маркет»
12960
ОАО«Спецконструкция»
3800
ОАО«Спецконструкция»
4601
ООО «Вертикаль»
332
ООО «Вертикаль»
317
Итого:
7130
Итого:
17878

9. Таблица 6 - Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию управления финансовыми потоками ООО «Аргус»

Изменения
Показатели
Выручка от реализации, тыс.
руб.
Полная себестоимость, тыс.
руб.
2011 г
Прогнозный
год (2012г.)
тыс. руб.
%
347642
358390
10748
3,10
374868
375108
240
0,10
-27226
- 16718
10508
38,60
Валовая прибыль, тыс. руб.

10. Таблица 7 - Анализ эффективности управления кредиторской задолженностью ООО «Аргус»

Показатель
2011
Прогнозный
период
(2012г.)
1
2
3
4
5
Коэффициент зависимости
предприятия от кредиторской
задолженности, %
74,3
73,6
-0,7
-0,9
Баланс задолженностей
6,44
7,89
1,45
22,5
Коэффициент рентабельности
кредиторской задолженности
-8,3
-7,5
0,8
-9,6
Отклонение
(+,-)
Темп
роста

11. Таблица 8 - Реестр дебиторской задолженности на ООО «Аргус» за 2010 – 2011гг.

Дебиторы
2010 г.
2011 г.
Изменения
1
2
3
4
ОАО «Спецконструкция»
8552
5601
-2951
ОАО «Мособлгаз»
10894
10880
-14
ОАО «Мосторгтехника»
1187
1244
57
ЗАО «Метал Инвест Маркет»
24119
12960
-11159
ЗАО НО Московский Институт
8890
5000
-3890
ООО «Альфаюрсервис»
3232
1724
-1508
ТД БАМЗ
1567
1025
-542
ООО «Вертикаль»
6270
6829
559
ЗАО «Стройсервис»
-
317
317
Прочие
10045
4816
-5229
Итого
74756
50996
-23760

12. Таблица 9 - Претензии о взыскании дебиторской задолженности ООО «Аргус»

Наименование
учреждения
Сумма, тыс. руб.
Решение по
претензиям
Результат
ОАО
«Спецконструкция»
4601
Удовлетворена
частично
3739
ОАО «Мособлгаз»
10880
Удовлетворена
10880
ОАО «Мосторгтехника»
1244
Удовлетворена
1244
ЗАО «Метал Инвест
Маркет»
12960
Удовлетворена
частично
10600
ЗАО НО Московский
Институт
5000
Удовлетворена
5000
ООО «Альфаюрсервис»
1724
Удовлетворена
1724
ТД БАМЗ
1025
Удовлетворена
1025
ООО «Вертикаль»
317
Удовлетворена
317
ЗАО «Стройсервис»
7829
Удовлетворена
частично
4085
Итого
45580
38614

13. Таблица 10 - Экономическая эффективность мероприятий по реструктуризации дебиторской задолженности ООО «Аргус»

Изменения
Показатели
2011 г.
Расчетный
год (2012г.)
тыс.
руб.
%
Выручка от реализации, тыс.
руб.
347642
386256
38614
11,10
Полная себестоимость, тыс.
руб.
374868
378729
3861
1,00
Валовая прибыль, тыс. руб.
-27226
7527
34753
-127,60
Рентабельности продаж, %
-7,80
1,90
9,70
-124,40

14. Таблица 11 - Изменения оборачиваемости дебиторской задолженности

№
п/п
1
2
3
4
Показатель
2011г.
Прогноз
(2012г.)
Изменения
Тыс. руб.
%
Выручка от реализации,
тыс. руб.
347642
386256
38614
11,10
Среднегодовая дебиторская
задолженность, тыс. руб.
62876
24262
-38614
-61,40
Оборачиваемость
дебиторской задолженности
(1) /(2)
5,53
15,92
10,39
187,90
Продолжительность 1
оборота, дни [ (2) / (1)] *360
65,11
22,61
-42,5
-65,30

15. Мероприятия по улучшению платежеспособности предприятия ООО «Аргус»

Мероприятия по
совершенствованию
управления
финансовыми
потоками ООО «Аргус»
Мероприятия по
реструктуризации
дебиторской
задолженности
ООО «Аргус»