Акцизы. Подакцизные товары

1. Акцизы

ПОДГОТОВИЛА:
УЗУН ЮЛИЯ

2.

o Акциз – это федеральный косвенный
налог, который включается в стоимость
подакцизных товаров и взимается с
налогоплательщиков, производящих и
реализующих подакцизные товары.

3. Подакцизные товары

1)
этиловый спирт
2)
спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, за
исключением алкогольной продукции;
3)
алкогольная продукция;
4)
табачная продукция;
5)
автомобили легковые;
6)
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
7)
автомобильный бензин;
8)
дизельное топливо;
9)
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

4.

Подакцизные товары
10)
прямогонный бензин;
11)
средние дистилляты;
12)
бензол, параксилол, ортоксилол;
13)
авиационный керосин;
14)
нефтяное сырье;
15)
темное судовое топливо (с 01.04.2020 будет исключено из перечня);
16)
природный газ;
17)
электронные системы доставки никотина;
18)
жидкости для электронных систем доставки никотина;
19)
табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания.

5. Не рассматриваются как подакцизные товары:

лекарственные средства;
препараты ветеринарного назначения, разлитые в емкости не
более 100 мл;
парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не
более 100 мл;
отходы, образующиеся при производстве этилового спирта из
пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, подлежащие
дальнейшей переработке и использованию для технических целей;
виноматериалы, виноградное сусло, иное фруктовое сусло,
пивное сусло.

6. Федеральный закон от 29.09.2019 N 326-ФЗ

С 1 января 2020 года в перечень подакцизных товаров включаются:
виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло
виноград
Вид подакцизного товара
Налоговая ставка
на 2020 год
Налоговая ставка
на 2021 год
Налоговая ставка
на 2022 год
Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое
сусло
31 рубль за 1 литр
32 рубля за 1 литр
33 рубля за 1 литр
30 рублей за 1
тонну
31 рубль за 1 тонну
32 рубля за 1 тонну
Виноград, использованный для производства вина,
шампанского, ликерного вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения,
виноматериалов, виноградного сусла

7.

Свидетельства о регистрации организации, совершающей
операции с денатурированным этиловым спиртом:
свидетельство на производство денатурированного этилового спирта;
свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;
свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмернокосметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
свидетельство на производство спиртосодержащей продукции бытовой
химии в металлической аэрозольной упаковке.
Свидетельства о регистрации лица совершающего операции с
прямогонным бензином:
свидетельство на производство прямогонного бензина
свидетельство на переработку прямогонного бензина
Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с
бензолом, параксилолом или ортоксилолом

8.

Свидетельство о регистрации организации, совершающей
операции со средними дистиллятами
Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции
по переработке средних дистиллятов
Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции
по переработке нефтяного сырья

9. Налоговые ставки

Вид подакцизного товара
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Этиловый спирт:
1) реализуемый производителям спиртосодержащей парфюмернокосметической продукции и бытовой химии в металлической
аэрозольной упаковке
2) реализуемый плательщикам авансового акциза
3) передаваемый одним структурным подразделением организации
другому для дальнейшего производства алкогольной и
спиртосодержащей продукции
4) реализуемый производителям неподакцизных товаров
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта
(БЭС), содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый
платеж акциза
107 рублей за
1 литр БЭС
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция, продукция
бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
0 рублей за 1 литр безводного этилового
спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Иная спиртосодержащая продукция
418 рублей за
1 литр БЭС
435 рублей за
1 литр БЭС
452 рубля за 1
литр БЭС
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% (за искл.
пива, пивных напитков, вин, винных напитков, сидра, пуаре, медовухи)
418 рублей за
1 литр БЭС
435 рублей за
1 литр БЭС
452 рубля за 1
литр БЭС
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за
искл. пива, вин, винных напитков)
523 рубля за 1
литр БЭС
544 рубля за 1
литр БЭС
566 рублей за
1 литр БЭС
111 рублей за
1 литр БЭС
115 рублей за
1 литр БЭС

10.

Вид подакцизного товара
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Вина (за искл. вин с защищенным географическим указанием,
наименованием места происхождения, шампанских, фруктовых вин,
винных напитков)
18 рублей за
1 литр
19 рублей за 1
литр
20 рублей за 1
литр
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения (за искл. шампанских)
5 рублей за 1
литр
5 рублей за 1
литр
6 рублей за 1
литр
Сидр, пуаре, медовуха
21 рубль за 1
литр
22 рубля за 1
литр
23 рубля за 1
литр
Игристые вина (шампанские) (за искл. шампанских с защищенным
географ. указанием, с защищенным наименованием места
происхождения)
36 рублей за
1 литр
37 рублей за 1
литр
38 рублей за 1
литр
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием,
с защищенным наименованием места происхождения
14 рублей за
1 литр
14 рублей за 1
литр
15 рублей за 1
литр
Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5%
включительно
0 рублей за 1 литр
Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5%и до
8,6% включительно, пивные напитки
21 рубль за 1
литр
22 рубля за 1
литр
23 рубля за 1
литр
Пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%
39 рублей за
1 литр
41 рубль за 1
литр
43 рубля за 1
литр

11.

Вид подакцизного товара
2019 г.
2020 г.
2021 г.
3 050 рублей за 1
кг
3 172 рубля за 1
кг
3 299 рублей за 1
кг
207 рублей
за 1 штуку
215 рублей за 1
штуку
224 рубля за 1
штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек
2 938 рублей за 1
000 штук
3 055 рублей за
1 000 штук
3 177 рублей за 1
000 штук
Сигареты, папиросы
1 890 рублей за 1
000 штук + 14,5%
расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя из
максимальной
розничной цены,
но не менее 2
568 рублей за 1
000 штук
1 966 рублей за
1 000 штук +
14,5% расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя из
максимальной
розничной цены,
но не менее 2
671 рубля за 1
000 штук
2 045 рублей за 1
000 штук + 14,5%
расчетной
стоимости,
исчисляемой
исходя из
максимальной
розничной цены,
но не менее 2 778
рублей за 1 000
штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем
нагревания
5 808 рублей за 1
кг
6 040 рублей за
1 кг
6 282 рубля за 1 кг
48 рублей за 1
штуку
50 рублей за 1
штуку
52 рубля за 1
штуку
12 рублей за 1 мл
13 рублей за 1
мл
14 рублей за 1 мл
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный,
нюхательный, кальянный (за искл. табака, используемого в качестве
сырья для производства табачной продукции)
Сигары
Электронные системы доставки никотина
Жидкости для электронных систем доставки никотина

12.

Вид подакцизного товара
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Автомобили легковые (0,75 кВт = 1 л. с.):
с мощностью двигателя до 90 л. с. включительно (до 67,5 кВт вкл.)
0 рублей за 1 л. с.
с мощностью двигателя свыше 90 л. с. и до 150 л. с. включительно
(67,5 кВт – 112,5 кВт вкл.)
47 рублей за
1 л. с.
49 рублей за 1
л. с.
51 рубль за 1 л.
с.
с мощностью двигателя свыше 150 л. с. и до 200 л. с. включительно
(112,5 кВт – 147 кВт вкл.)
454 рубля за 1
л. с.
472 рубля за 1
л. с.
491 рубль за 1 л.
с.
с мощностью двигателя свыше 200 л. с. и до 300 л. С. включительно
(147 кВт – 220 кВт вкл.)
743 рубля за 1
л. с.
773 рубля за 1
л. с.
804 рубля за 1 л.
с.
с мощностью двигателя свыше 300 л. с. и до 400 л. с. включительно
(220 кВт – 294 кВт вкл. )
1 267 рублей
за 1 л. с.
1 317 рублей
за1 л. с.
1 370 рублей за
1 л. с.
с мощностью двигателя свыше 400 л. с. и до 500 л. с. включительно
(294 кВт – 367 кВт вкл.)
1 310 рублей
за 1 л. с.
1 363 рубля за
1 л. с.
1 418 рублей за
1 л. с.
с мощностью двигателя свыше 500 л. с.
(свыше 367 кВт)
1 354 рубля за
1 л. с.
1 408 рублей
за 1 л. с.
1 464 рубля за 1
л. с.
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л. с.
(свыше 112,5 кВт)
454 рубля за 1
л. с.
472 рубля за 1
л. с.
491 рубль за 1 л.
с.

13.

Вид подакцизного товара
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5
13 100 рублей за 1 тонну
13 100 рублей за 1
тонну
13 624 рубля за 1
тонну
Автомобильный бензин класса 5
12 314 рублей за 1 тонну
12 752 рубля за 1 тонну
13 262 рубля за 1
тонну
8 541 рубль за 1 тонну
8 835 рублей за 1 тонну
9 188 рублей за 1
тонну
5 400 рублей за 1 тонну
5 616 рублей за 1 тонну
5 841 рубль за 1
тонну
Дизельное топливо
Моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей
Авиационный керосин
Средние дистилляты
Природный газ
2 800 рублей за 1 тонну
9 241 рубль за 1 тонну
9 535 рублей за 1 тонну
30%
Прямогонный бензин
Апб= 13100 + 4865 x Ккорр
Ккорр (2019) = 0,167
Ккорр (2020) = 0,333
Ккорр (2021) = 0,500
Бензол, параксилол, ортоксилол
Абпо = 2800 + 774 x Ккорр
Нефтяное сырье
9 916 рублей за 1
тонну
Анс = ((Цнефть x 7,3 - 182,5) x 0,3+ 29,2) x Р x Спю x Ккорр x Крег
Цнефть - средний за календ. месяц уровень цен нефти "Юралс" на
мировых рынках (в долл. США за баррель),
P - среднее значение за календ. месяц курса долл. США к рублю РФ,
Спю - удельный коэф-т, характеризующий корзину продуктов
переработки нефтяного сырья,
Крег - коэффициент, характеризующий региональные особенности
рынков продуктов переработки нефтяного сырья.

14.

15. Маркировка подакцизных товаров

Алкогольная продукция, за исключением пива и пивных
напитков, сидра, пуаре, медовухи
Производимая на территории РФ
Ввозимая в РФ

16. Маркировка подакцизных товаров

Табачная продукция
Ввозимая в РФ
Производимая на территории РФ