Создание фонда целевого капитала

1.

Ярославская школа №33
с углубленным изучением
математики
Создание фонда
целевого капитала
Для Школы 33

2.

Эндаумент-фонды в России
Целевой капитал Некоммерческой организации (НКО) Часть имущества, сформированная жертвователями
(физическими и юридическими лицами)
в целях получения дохода для финансирования деятельности
образовательной организации (275-ФЗ от 30.12.2006)
Декабрь 2019 г. - в РФ около 120 эндаумент-фондов
Из них 90 в сфере образования:
МГИМО (1,4 млрд руб.),
Европейский университет (1,5 млрд руб.),
СПбГУ (1 млрд руб.)
-

3.

о
Международная практика: эндаумент-фонды
Крупнейшие эндаументы в мире - у ведущих университетов США
Доходы от эндаументов - до 15-30% бюджета вуза. Средний объем фонда - 600 млн
долл. (по 850 фондам университетов США и Канады)
Фонд
Гарвардский
университет
Система университетов
Техаса
Активы
эндаументфонда, млрд долл.
35,9
25,4
Йельский университет
23,9
Стэнфордский
университет
Принстонский
университет
21,4
21
Фонд
Массачусетский технол.
институт
Система университетов
Техаса A&M
Северо-западный
университет
Университет Мичигана
Университет Пенсильвании
Источник: U.S. and Canadian Institutions Listed by Fiscal Year 2014 Endowment Market Value and
Change in Endowment Market Value from FY 2003 to FY 2014. - NACUBO, 2014
Активы эндаументфонда, млрд долл.
12,4
11,1
9,8
9,7
9,6

4.

Возможные учредители эндаумента
УЧРЕДИТЕЛИ ФОНДА - возможные варианты
(число учредителей не ограничено)
* - при
отсутствии ограничений в законодательстве или в уставе НКО на участие в учреждении других
некоммерческих организаций О-

5.

Механизм работы эндаумента
о
Жертвователи
Денежные средства,
полученные на
формирование
(пополнение) целевого
капитала
Управляющая
Компания
3
2
| Пожертвования на формирование
(пополнение) целевого капитала
1
Эндаумент-фонд (ФЦК внутри НКО)
4
Доход от
доверительного
управления
целевым капиталом
5
1.
2.
Доход от целевого капитала
ШКОЛА 33
Создание фонда (в уставе зафиксировано, что НКО создает фонд целевого капитала (ФЦК) на спец расчетном счете)
В течение года формируется ФЦК за счет пожертвований (только в виде денежных средств) (минимальный объем
целевого капитала - 3 млн. рублей)
3. Фонд передает целевой капитал в доверительное управление УК
4. УК направляет доход, полученный от управления целевым капиталом, в НКО
5.
НКО перечисляет доход от целевого капитала Школе

6.

Этапы создания эндаумент-фонда
1.
ВНЕСЕНИЕ изменений в Устав юридического лица (1-2 месяца):
- подготовка документов (устав, протокол собрания учредителей,
гарантийное письмо о будущем месте нахождения фонда, заявление на
регистрацию)
- оплата государственной пошлины
- подача документов на регистрацию в Минюст России
(учредителями/через юридическую компанию)
2. Регистрация ИЗМЕНЕНИЙ Уставных документов юридического лица
(1,5-2 месяца)
3.
Внесение имущественных взносов учредителей (денежные средства
или иное имущество, размер взносов не ограничен; необходимо для
обеспечения деятельности фонда - оплаты бухгалтера, з/пл, банковских
услуг и т.п.), а также пожертвований на формирование целевого
капитала
о
о
I I ■
5

7.

Структура управления эндаумент-фондом
Учредители
Попечительский
совет
(представители фонда, получателей
дохода, жертвователей
(если доля
пожертвования
не менее 10% целевого капитала)
• Определяет конкретное
назначение и цели
использования дохода от
целевого капитала, получателей
дохода, объема выплат за счет
дохода, если это не определено
жертвователем
Совет по
использованию
целевого капитала
(новые члены Совета фонда
принимаются по решению
Совета)
Исполнительный
орган
Назначается Советом
фонда
О
О
• Учреждение фонда
• Формирование
первоначального состава
Совета фонда
• Изменяет Устав
• Принимает решение и
определяет цели
формирования целевого
капитала
• Утверждает состав
Попечительского совета
• Утверждает финансовый
план, отчетность фонда
• Единоличный и(или)
коллегиальный
исполнительный орган осуществляет текущее
руководство фондом

8.

РАСЧЕТ РАЗМЕРА
ФОНДА ЦЕЛЕВОГО
КАПИТАЛА
Цель № 1 – 8 млн (май 2020)
Жертвователи 3 млн
+
Фонд Потанина 5 млн
Среднестатистическая доходность в РФ составляет - 9.8% годовых;
Затраты на управление - 5% от дохода ( т.е. 0.5% ставки);
Итоговая доходность - 9.3%.
Доход от ЦК 8 млн = 744 тыс
!Это годовой сбор в Фонд школы!

9.

Сколько заберет УК
Вознаграждение УК - не более 10%
от дохода от доверительного управления
• Возмещение расходов УК, связанных с управлением
(расходы УК на комиссии брокеру, бирже, депозитарию,
удит бухгалтерской отчетности по ЦК и др.) не более 1 % дохода от доверительного управления
!!! На административно-управленческие расходы - не
предусмотрено в случае организации фонда внутри НКО
!!!!! Использование «тела» целевого капитала - не предусмотрено!
О

10.

о
Преимущества эндаумент-фонда - налоговые льготы
Субъект льготы
Характеристика налоговой льготы
Не платит налог на прибыль:
Эндаумент-фонд
(является
некоммерческой
организацией)
-
с суммы денежных средств, полученных на формирование (пополнение) целевого капитала
- с суммы инвестиционного дохода от управления целевым капиталом
- с суммы процентов по депозитам (с суммы денежных средств, полученных на формирование(пополнение)
целевого капитала), дивидендов, процентов и иных доходов по ценным бумагам, предназначенных для передачи в
УК для пополнения целевого капитала
Получатель дохода от
целевого капитала
(НКО)
Не платит налог на прибыль с суммы дохода от целевого капитала, полученного от фонда
Благотворители
(физические и
юридические лица)
По налогу на доходы физических лиц предусмотрен социальный налоговый вычет в
сумме пожертвований на формирование (пополнение) целевого капитала (но не более 25% суммы дохода,
полученного физическим лицом и подлежащего налогообложению) (235-ФЗ от 18.07.2011 г.)
Передача денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг фонду на формирование (пополнение)
целевого капитала не облагается НДС (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)
о
о

11.

Благотворительные продукты эндаумент-фонда
Благотворитель может присоединиться к созданному
целевому капиталу или создать отдельный («именной»)
целевой капитал в рамках эндаумент-фонда
Пожертвования осуществляются на основе договора
пожертвования (могут быть стандартные или
индивидуальные условия в зависимости от интересов
благотворителя)
Жертвователь, размер пожертвования которого составляет
более 10 процентов балансовой стоимости имущества,
составляющего целевой капитал, на последнюю отчетную
дату, вправе потребовать включить себя или своего
представителя в состав совета по использованию целевого
капитала
о

12.

Эндаумент-фонд для благотворителей:
Именной реестр жертвователей
Раскрытие информации в СМИ (по желанию)
Почетные знаки и дипломы для благотворителей,
памятные подарки и др.
Торжественные церемонии вручения почетных знаков и
дипломов
Именные мероприятия и проекты
Именные стипендиальные и грантовые программы
о

13.

Раскрытие информации об эндаумент-фонде
Форма отчетности
Годовой отчет о формировании целевого
капитала и об использовании,
о распределении дохода от целевого
капитала
Отчет о деятельности некоммерческой
организации и о персональном составе ее
руководящих органов
Отчет о расходовании некоммерческой
организацией денежных средств и об
использовании иного имущества, в том числе
полученных от международных и
иностранных организаций, иностранных
граждан и лиц без гражданства
Сроки и порядок предоставления
Утверждается в течение 6 мес. после
окончания отчетного года.
Размещение на сайте фонда в течение
10 дней с даты утверждения отчета
Предоставляются в Минюст России,
если поступления имущества и
денежных средств за год составили
более 3 млн руб.
Сроки - не позднее 15 апреля года,
следующего за отчетным

14.

Раскрытие информации об эндаумент-фонде на сайте
-
О фонде
Документы фонда
Учредители
Совет фонда
Попечительский совет
Директор
Документы
Контакты, реквизиты
- Устав
- Регистрационные
документы
- Годовые отчеты
- Финансовые планы
- Бухгалтерская отчетность
- Протоколы и др. документы
- Аудиторские заключения
Благотворительные
продукты Фонда
Проекты и
мероприятия Фонда
Перечень и описание
продуктов
- Договоры пожертвований
-
-
Гранты
Проекты и программы
Конференции и др.
Управление целевым
капиталом
Информация об
управляющей компании
- Инвестиционная политика
Фонда
-
Благотворители
- Именной реестр
жертвователей

15.

УПРАВЛЯЮЩИЕ КОМПАНИИ
ПРИМЕР УПРАВЛЕНИЕ средствами ЦК МФТИ осуществляют ОАО«Ронин
Траст», «ДВМ-Инвест», «Альфа-Капитал».
2014
2015
Доход *, Доходность
млн руб.
УК, %
2017
2016
2018
Доход *, Доходность
млн руб.
УК, %
Доход *, Доходность
млн руб.
УК, %
Доход *, Доходность Доход *, Доходность
млн руб.
УК, % млн руб.
УК, %
0,6
13,7
38,6
25
31,8
18,2
28,5
15,6
24,2
11,5
-
-
-
-
-
-
3,0
13,3
5,7
10,3
-
-
-
-
-
0,03
2,3
0,9
18,2
-
-
-
-
-
-
-
2,5
3
* Инвестиционный доход за вычетом вознаграждения УК
-

16.

Ярославская школа №33
с углубленным изучением
математики
РЕКВИЗИТЫ ФОНДА:
ЯГОО СОДЕЙСТВИЯ РАЗВИТИЮ МАТЕМАТИЧЕСКОГО
ОБРАЗОВАНИЯ "ЯРОСЛАВСКАЯ ШКОЛА-33"
Номер счета: 40703810277030001936
Банк получателя: КАЛУЖСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8608 ПАО СБЕРБАНК
БИК: 042908612
Кор. счет: 30101810100000000612
ИНН: 7604342289
ОГРН: 1187627011538
КПП: 760401001
ДОГОВОР ОФЕРТЫ на сайте fond33.ru
НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА: добровольное пожертвование.