ВКР: Анализ финансовой устойчивости организации и пути ее улучшения в Акционерном обществе «Любинский МКК»

1. ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ П.А.СТОЛЫПИНА»
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ТЕМА: «Анализ финансовой устойчивости организации и пути ее
улучшения в Акционерном обществе «Любинский МКК» Любинского
района Омской области»
Исполнитель ___________________________________________/ФИО/
Руководитель __________________________________________/ ФИО /
ОМСК 2020

2.

• Цель работы – анализ финансовой устойчивости и пути
ее улучшения в Акционерном Обществе «Любинский МКК».
Для достижения поставленной цели в
выпускной
квалификационной работе необходимо решить ряд задач:
• 1.
Рассмотреть теоретические основы анализа
финансовой устойчивости;
• 2.
Провести анализ финансовой устойчивости в
Акционерном Обществе «Любинский МКК» Любинского
района Омской области;
• 3.
Предложить
пути
улучшения
финансовой
устойчивости Акционерном Обществе «Любинский МКК»
Любинского района Омской области и рассчитать
эффективность предложенных мероприятий.
Объект
выпускной
квалификационной
работы
Акционерное общество «Любинский МКК» р.п. Красный Яр
Любинского района Омской области.
• Предмет работы - финансовая устойчивость данного
предприятия.

3. Характеристика АО «Любинский МКК»

Дата государственной регистрации – 23 февраля 1996 г.
Основной государственный регистрационный номер –
1025501703567.
Адрес местонахождения 646176, Омская область , Любинский район,
р.п. Красный Яр, ул. Съездовская, д. 10.
Руководитель юридического лица: Генеральный директор Вальтер
Геннадий Фридрихович.
Уставный капитал АО «Любинский МКК» составляет 106000000 (сто
шесть миллионов) рублей, состоящий из номинальной стоимости 530000
штук обыкновенных акций, приобретенных акционерами.
Основной вид деятельности АО «Любинский МКК» по ОКВЭД:
10.51.9 Производство прочей молочной продукции.
В АО «Любинский МКК» общая система налогообложения.

4. Анализ состава и структуры активов АО «Любинский МКК» за 2017–2019 гг.

Активы
предприятия
Нематериальные
активы
Основные средства
Финансовые
вложения
Отложенные
налоговые активы
2017г.
тыс.руб.
2018г.
%
тыс.руб.
%
1.Внеоборотные активы
2019г.
тыс.руб.
%
Изменения
тыс.руб.
%
189
0,01
149
0,01
112
0,01
-77
59,26
458237
15,28
567935
18,79
820512
23,79
362275
179,06
6255
0,21
0
0,00
0
0,00
-6255
0,00
0
0,00
1
0,00
1
0,00
1
0,00
Итого по 1 разделу
464681
15,50
820625
23,80
355944
176,60
Запасы
Налог на
добавленную
стоимость
Дебиторская
задолженность
Финансовые
вложения
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
901983
568085
18,80
2.Оборотные активы
30,08
766166
25,35
841384
24,40
-60599
93,28
0
0,00
23
0,00
10981
0,32
10981
0,00
1380693
46,05
1522222
50,38
1533147
44,46
152454
248850
8,30
151620
5,02
239400
6,94
-9450
96,20
2162
0,07
13679
0,45
2819
0,08
657
130,39
Итого по 2 разделу
2533688
84,50
2453710
81,20
2627731
76,20
94043
103,71
Баланс
2998369
100,00
3021795
100,00
3448356
100,00
449987
115,01

5. Анализ состава и структуры пассивов АО «Любинский МКК» за 2017–2019 гг.

Пассивы
предприятия
Уставный капитал
Переоценка
внеоборотных
активов
Резервный фонд
Нераспределенная
прибыль
Итого по 3 разделу
Долгосрочные
оценочные
обязательства
Итого по 4 разделу
Заемные средства
Кредиторская
задолженность
Краткосрочные
оценочные
обязательства
Итого по 5 разделу
Баланс
2017г.
тыс.руб.
%
2018г.
тыс.руб.
%
3.Капиталы и резервы
106000
3,51
106000
3,54
19269
0,64
19252
5583
0,19
2564529
85,53
2695381
89,90
2500
0,08
2500
0,08
2019г.
тыс.руб.
%
Изменения
тыс.руб.
%
106000
3,07
0
100
0,64
19188
0,56
-81
99,58
5583
0,18
5583
0,16
0
100
2616036
86,57
2953375
85,65
388846
115,16
3084146
89,44
388765
114,42
2500
0,07
0
100,00
2746871
90,90
4.Долгосрочные обязательства
2500
0,08
2500
0,07
0
100
100000
2500
0,08
5.Краткосрочные обязательства
3,34
78820
2,61
203546
5,90
103546
203,55
199632
6,66
192765
6,38
156228
4,53
-43404
78,26
856
0,03
839
0,03
1936
0,06
1080
226,17
300488
2998369
10,02
100
272424
3021795
9,02
100
361710
3448356
10,49
100
61222
449987
120,37
115,01

6. Анализ финансовых результатов АО «Любинский МКК» за 2017-2019 гг.

Показатели
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Коммерческие
расходы
Управленческие
расходы
Прибыль от
продаж
Проценты к
получению
5983536
5125385
858151
Изменение
(+/-)
354220
340598
13622
Темп
роста,%
106,29
107,12
101,61
209655
212560
19867
110,31
143365
138937
171062
27697
119,32
508471
575151
474529
-33942
93,32
15966
33789
21390
5424
133,97
1126
2236
2894
1768
257,02
2017 г.
2018г.
2019г.
5629316
4784787
844529
6035302
5111559
923743
192693
Проценты к
уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до
налогообложения
3790
17532
4003
40083
10480
23776
6690
6244
276,52
135,61
509569
570624
479729
-29840
94,14
Налог на прибыль
Прочие
Чистая прибыль
102831
28
406711
114753
88
455783
96114
62
383552
-6717
34
-23159
93,47
221,43
94,31

7. Коэффициенты ликвидности АО «Любинский МКК» за 2017–2019 гг.

Показатели
Общий показатель
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
срочной
ликвидности
Коэффициент
текущей
ликвидности
Значение
2017г.
2018г.
2019г.
4,84
4,96
4,87
Изменение
Рекомендуемое
значение.
Не менее 1
0,03
0,2 и более
0,84
0,61
0,67
-0,17
Не менее 1
5,43
6,20
4,91
-0,52
Не менее 2
8,45
9,01
7.27
-1,18

8. Анализ коэффициентов деловой активности в АО «Любинский МКК» за 2017–2019 гг.

Наименование
Коэффициент оборачиваемости
активов
Коэффициент оборачиваемости
внеоборотных активов
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости
запасов
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
Срок погашения дебиторской
задолженности
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
Срок погашения кредиторской
задолженности
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
2017г.
2018г.
2019г.
Изменение в
2019 к 2017 гг.
1,88
2
1,74
-0,14
12,11
10,62
7,29
-4,82
2,22
2,46
2,28
0,06
6,24
7,88
7,11
0,87
4,08
3,97
3,9
-0,18
88
91
92
4
28,2
31,31
38,3
10,1
13
12
9
-4
2,09
2,2
1,94
-0,15

9. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости АО «Любинский МКК» в период с 2017-2019 гг.

Показатель
2017г.
2018г.
2019г.
Изменение
Собственный капитал
Краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Валюта баланса
Коэффициент концентрации
собственного капитала
Коэффициент концентрации заемного
капитала
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент текущей задолженности
Коэффициент устойчивого
финансирования
Коэффициент финансовой
независимости капитализированных
источников
Коэффициент платежеспособности
2695381
300488
2500
302988
2998369
2746871
272424
2500
274924
3021795
3084146
361710
2500
364210
3448356
388765
61222
0
61222
449987
0,90
0,91
0,89
-0,01
0,10
0,09
0,11
0,01
1,11
0,10
1,10
0,09
1,12
0,10
0,01
0,00
0,90
0,91
0,90
0,00
1,00
1,00
1,00
0,00
8,90
0,11
9,99
0,10
8,47
0,12
-0,43
0,01
Коэффициент финансового риска

10. Затраты на создание отдела досудебного урегулирования дебиторской задолженности АО «Любинский МКК»

Статья затрат
Создание рабочего места, оборудованного необходимой техникой,
в т.ч.:
стол
73 000 руб.
стул
6 500 руб.
Оргтехника (компьютер, принтер, сканер)
55 000 руб.
стационарный телефон
1 500 руб.
канцелярские принадлежности
1000 руб.
Заработная плата (согласно данным Службы занятости
населения, в среднем по г. Омску по данной специальности), в
мес.
Взносы во внебюджетные фонды (40%), в мес.
Сумма
9 000 руб.
35 000 руб.
14 000 руб.
Расходы на оплату труда в год, всего
(35 000 руб.+14 000 руб.)*12 мес.
588 000 руб.
Итого:
661 000 руб.

11. Совокупное сокращение сумм дебиторской задолженности АО «Любинский МКК» от реализации предлагаемых мероприятий

Показатель
Сумма дебиторской задолженности в 2019 г.
Сумма дебиторской задолженности к взысканию
отдела досудебного урегулирования: 1 533 147 тыс. руб.
*8%
Сумма дебиторской задолженности к списанию и
признанию безнадежной: 1 533 147 тыс. руб. * 1,1%
Сумма дебиторской задолженности, переведенной в
вексель:
1 533 147 тыс. руб. * 12,3%
Сумма дебиторской задолженности после реализации
предлагаемых мероприятий
Сумма,
тыс.
руб.
1 533 147
122 652
16 865
188 577
1 205 023

12. Прогнозный баланс АО «Любинский МКК»

Показатель
2019 г.
Тыс. руб.
Нематериальные активы
Основные средства
Отложенные налоговые активы
Запасы
НДС
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных средств
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Краткосрочные оценочные
обязательства
Валюта баланса
план
Доля, %
Актив
112
0,01
820512
23,79
1
0
841384
24,4
10981
0,32
1533147
44,46
239400
6,94
2819
0,08
Пассив
106000
3,07
19188
0,56
5583
0,16
Отклонение плановых
показателей от
фактических
Тыс. руб.
Доля, %
Тыс. руб.
%
112
566153
1
841448
10981
1533147
239400
2819
0,00
17,73
0,00
26,34
0,34
48,00
0,00
0,09
0
-254359
0
64
0
0
0
0
100
69
100
100,01
100
100
100
100
106000
19188
5583
3,32
0,6
0,17
0
0
0
100
100
100
2953375
85,65
2953375
92,46
0
100
2500
203546
156228
0,07
5,9
4,53
11714
0
96265
0,37
0,00
3,01
9214
-203546
-59963
468,56
0
61,62
1936
0,06
1936
0,06
0
100
3448356
100
3194061
100
-254295
92,63

13. Прогнозный баланс АО «Любинский МКК» после реализации предлагаемых мероприятий

Показатель
2019 г.
Тыс. руб.
Нематериальные активы
Основные средства
Отлож. налоговые активы
Запасы
НДС
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
112
820512
1
841384
10981
1533147
239400
2819
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных средств
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Краткосрочные оценочные
обязательства
Валюта баланса
106000
19188
5583
план
Доля,%
Актив
0,01
23,79
0
24,4
0,32
44,46
6,94
0,08
Пассив
3,07
0,56
0,16
Тыс.руб.
Отклонение плановых
показателей от
фактических
Доля,
Тыс.руб.
%
112
820512
1
746384
10981
1205023
239400
63669
0,00
26,59
0,00
24,19
0,36
39,05
7,76
2,06
0
0
0
-95000
0
-328124
0
60850
100,00
100,00
100,00
88,71
100,00
78,60
100,00
2258,57
106000
19188
5583
3,43
0,62
0,18
0
0
0
100,00
100,00
100,00
2953375
85,65
2953375
95,70
0
100,00
2500
203546
156228
0,07
5,9
4,53
0
0
0
0,00
0,00
0,00
-2500
-203546
-156228
0,00
0,00
0,00
1936
0,06
1936
0,00
0
100,00
3448356
100
3086082
100,00
-362274
89,49

14. Прогнозная ликвидность баланса АО «Любинский МКК»

Актив
Пассив
Условие
A1=303069
П1=0
≥
Излишек (недостаток) платежных
средств, тыс. руб.
303069
A2=1205023
П2=0
≥
1205023
A3=757365
П3=1936
≥
755429
A4=820625
П4=308414
3
≤
-2263518

15. Прогнозные коэффициенты ликвидности АО «Любинский МКК»

Показатели
Общий показатель
ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент срочной
ликвидности
Коэффициент текущей
ликвидности
Значение
2019
г.
План
4,87
5,36
0,67
4,91
-
Отклонение
плановых
показателей
от
фактических
0,91
Нормативное
ограничение
не менее 1
-0,67
0,2 и более. Допустимое
значение 0,1
-4,91
не менее 1. Допустимое
значение 0,7-0,8
не менее 2,0
7.27
-
-7,27

16. Спасибо за внимание!