Анализ эффективности деятельности предприятия малого бизнеса ООО «Штандарт Пласт», г. Иваново

1.

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное
государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Ивановский государственный политехнический университет»
«Анализ эффективности деятельности
предприятия малого бизнеса (на примере ООО
«Штандарт Пласт», г. Иваново)»
Студент: Атаев Хаял Халил оглы
Руководитель: к.э.н.,доц. Сильченко Вера Валерьевна
Иваново 2020

2.

Цель работы
анализ экономической оценки эффективности деятельности
предприятия и разработка путей её повышения.

3.

ООО «Штандарт Пласт» г. Иваново
Объектом работы выступает ООО «Штандарт Пласт» г. Иваново.
Основной
вид
деятельности
предприятия:
"Производство
пластмассовых изделий, используемых в строительстве", дополнительные
виды деятельности: "Строительство жилых и нежилых зданий", "Разборка и
снос
зданий",
"Производство
электромонтажных работ".
земляных
работ",
"Производство

4. Рисунок 1 – Структура активов ООО «Штандарт Пласт»

РИСУНОК 1 – СТРУКТУРА АКТИВОВ ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»

5. Рисунок 2 – Структура источников формирования имущества ООО «Штандарт Пласт»

РИСУНОК 2 – СТРУКТУРА ИСТОЧНИКОВ
ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА ООО «ШТАНДАРТ
ПЛАСТ»

6. Таблица 1 – Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Штандарт Пласт»

ТАБЛИЦА 1 – АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»
Показатель
Коэффициент автономии (концентрации собственного
капитала) (>0,5)
Коэффициент отношения заемных и собственных
средств (0,5-0,8)
Коэффициент финансирования (>=0,7)
Коэффициент соотношения мобильных и
иммобилизованных средств
Коэффициент текущей задолженности
Коэффициент краткосрочной задолженности
Коэффициент кредиторской задолженности
Коэффициент покрытия оборотных средств
собственными источниками формирования
(Коэффициент обеспеченности собственными
средствами) (>0,1)
Значение показателя на конец года
2016
2017
2018
0,04
0,05
0,06
21,62
20,55
15,29
0,09
0,23
0,20
137,58
120,80
37,92
0,74
0,95
0,82
0,26
0,21
0,19
0,51
0,79
0,68
0,04
0,04
0,04

7. Рисунок 3 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Штандарт Пласт» 2017-2018гг.

0,9
0,8
0,79
0,7
0,68
0,6
0,5
коэффициент автономии
коэффициент краткосрочной
задолженности
0,51
коэффициент кредиторской задолженности
0,4
коэффициент обеспеченности
собственными средствами
коэффициент финансирования
0,3
0,26
0,23
0,2
0,2
0,21
0,1
0,09
0,04
0,05
0,04
0,19
0,06
0,04
0
РИСУНОК 3 – ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ» 2017-2018ГГ.

8. Таблица 2 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Штандарт Пласт» по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

ТАБЛИЦА 2 – АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ШТАНДАРТ
ПЛАСТ» ПО ВЕЛИЧИНЕ ИЗЛИШКА (НЕДОСТАТКА) СОБСТВЕННЫХ
ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
2016, тыс.
руб.
2017, тыс.
руб.
2018, тыс.
руб.
Изменение,
тыс.руб.
Темп прироста,
%
1
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
2
14 420
2 354
3
23 458
4 150
4
32 562
13 629
5
18 142
11 275
6
125,81
478,97
3. Источники собственных оборотных средств
для формирования запасов и затрат
12 066
19 308
18 933
6 867
56,91
70 950
0
62 647
-8 303
-11,70
83 016
19 308
81 580
-1 436
-1,73
81 185
103 048
96 632
15 447
19,03
164 201
122 356
178 212
14 011
8,53
171 310
219 998
375 652
204 342
119,28
-159 244
-200 690
-356 719
-197 475
124,01
10. Излишек источников собственных средств
и долгосрочных заемных источников S2
-88 294
-200 690
-294 072
-205 778
233,06
11. Излишек общей величины всех источников
для формирования запасов и затрат S3
-7 109
-97 642
-197 440
-190 331
2 677,32
0.0.0
0.0.0
0.0.0
кризисная
кризисная
кризисная
Показатель
4. Долгосрочные обязательства
5. Источники собственных средств,
скорректированные на величину
долгосрочных заемных средств
6. Краткосрочные кредитные и заемные
средства
7. Общая величина источников средств с
учетом долгосрочных и краткосрочных
заемных средств
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в
активе баланса
9. Излишек источников собственных
оборотных средств S1
Трехкомпонентный показатель финансовой
устойчивости (S1,S2,S3)
Финансовая устойчивость

9. Рисунок 4 – Собственные оборотные средства ООО «Штандарт Пласт»

200 000
180 000
178 212
164 201
160 000
140 000
Источники собственных оборотных средств
для формирования запасов и затрат
122 356
120 000
Источники собственных средств,
скорректированные на величину
долгосрочных заемных средств
100 000
83 016
80 000
81 580
Общая величина источников средств с
учетом долгосрочных и краткосрочных
заемных средств
60 000
40 000
19 308
20 000
12 066
19 308
18 933
0
РИСУНОК 4 – СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»

10. Таблица 3 –Показателей ликвидности баланса ООО «Штандарт Пласт», 2016-2018гг.

ТАБЛИЦА 3 –ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ООО «ШТАНДАРТ
ПЛАСТ», 2016-2018ГГ.
Показатель
Нормативное
значение
Значение коэффициента на
конец года
2016
2017
2018
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,5
0,003
0,001
0,002
Коэффициент промежуточной (быстрой,
критической, срочной) ликвидности
0,7-1
0,63
0,58
0,32
1,5-2,5
1,34
1,04
1,19
Коэффициент текущей ликвидности
(покрытия)

11. Рисунок 5 – Динамика коэффициентов ликвидности баланса ООО «Штандарт Пласт»

1,6
1,4
1,34
1,2
1,19
1,04
1
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной (быстрой,
критической, срочной) ликвидности
0,8
0,6
Коэффициент текущей ликвидности
(покрытия)
0,63
0,58
0,4
0,32
0,2
0
0,003
0,001
0,002
РИСУНОК 5 – ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТОВ
ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»

12. Таблица 4 – Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

ТАБЛИЦА 4 – АНАЛИЗ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ ПО СТЕПЕНИ
ЛИКВИДНОСТИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО СРОКУ ПОГАШЕНИЯ
Показатель
2018, тыс.
руб.
Прирост,
тыс.руб.
А1 Наиболее ликвидные активы
Активы по степени ликвидности
628
615
765
137
А2 Быстрореализуемые активы
151 054
279 709
139 250
-11 804
А3 Медленно реализуемые активы
172 176
220 986
376 740
204 564
2 354
4 150
13 629
11 275
338 543
178 886
А4 Трудно реализуемые активы
П1 Наиболее срочные обязательства
2016, тыс.
руб.
2017, тыс.
руб.
Пассивы по срокам погашения
159 657
378 954
П2 Краткосрочные пассивы
81 185
103 048
96 632
15 447
П3 Долгосрочные пассивы
70 950
0
62 647
-8 303
П4 Постоянные пассивы
14 420
23 458
32 562
18 142
-337 778
-178 749
А1-П1 должно быть больше нуля
Соотношения активов и пассивов
-159 029
-378 339
А2-П2 должно быть больше нуля
69 869
176 661
42 618
-27 251
А3-П3 должно быть больше нуля
101 226
220 986
314 093
212 867
А4-П4 должно быть меньше нуля
-12 066
-19 308
-18 933
-6 867
А1-П1 должно быть больше нуля
Неравенства платёжеспособности
А1-П1<0
А1-П1<0
А1-П1<0
А2-П2 должно быть больше нуля
А2-П2>0
А2-П2>0
А2-П2>0
А3-П3 должно быть больше нуля
А3-П3>0
А3-П3>0
А3-П3>0
А4-П4 должно быть меньше нуля
А4-П4<0
А4-П4<0
А4-П4<0

13. Таблица 5 – Показатели деловой активности ООО «Штандарт Пласт»

ТАБЛИЦА 5 – ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ООО «ШТАНДАРТ
ПЛАСТ»
Изменение, в
днях
2016,
в днях
2017,
в днях
2018,
в днях
180
160
149
-31
1
1
2
1
Продолжительность отдачи оборотных
(текущих) активов
179
158
145
-34
Продолжительность отдачи запасов и затрат
95
69
105
10
Продолжительность отдачи денежных средств
1
1
1
0
Продолжительность отдачи дебиторской
задолженности
83
88
39
-44
Продолжительность отдачи кредиторской
задолженности
88
120
95
7
Продолжительность отдачи собственного
капитала
8
7
9
1
172
152
139
-33
Показатель
Продолжительность отдачи активов
Продолжительность отдачи основных средств
(продолжительность фондоотдачи)
Продолжительность отдачи заёмного капитала

14. Таблица 6 – Финансовые результаты деятельности ООО «Штандарт Пласт»

ТАБЛИЦА 6 – ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ШТАНДАРТ ПЛАСТ»
Значение показателя, тыс. руб.
Показатель
Прирост
показателя
тыс. руб.
%
1 302 883
642 292
97,2
1 143 756
1 285 580
632 850
97
7 861
12 898
17 303
9 442
120,1
4. Сальдо прочих доходов и расходов,
кроме процентов к уплате
11 785
14 168
4 958
-6 827
-57,9
5. Проценты к уплате
12 580
14 935
8 686
-3 894
-31
6. Прибыль до налогообложения
7 066
12 123
13 572
6 506
92,1
7. Чистая прибыль (убыток)
5 600
9 038
9 104
3 504
62,6
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Выручка
660 591
1 156 654
2. Себестоимость продаж
652 730
3. Прибыль (убыток) от продаж

15. Рисунок 6 – Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Штандарт Пласт»

1400,0
1302,9
1156,7
1200,0
1000,0
Выручка
800,0
Прибыль от продаж
660,6
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
600,0
400,0
200,0
7,9
7,0
5,6
12,9
12,0
9,0
17,3
13,6
9,1
0,0
2016г.
2017г.
2018г.
РИСУНОК 6 – ДИНАМИКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»

16.   Таблица 10 – Показатели рентабельности деятельности ООО «Штандарт Пласт»

ТАБЛИЦА 10 – ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»
Значения показателя, коп.
Показатели рентабельности
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в
каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной
отрасли: не менее 4%.
1,19
1,11
1,33
Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина
чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное
значение: 2% и более.
0,85
0,78
0,7
Рентабельность затрат (производства)
(прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и
реализацию продукции (работ, услуг)
1,20
1,13
1,35
Рентабельность собственного капитала
39,57
38,49
27,95
Рентабельность оборотных активов
1,76
1,80
1,76
Рентабельность всех активов
1,75
1,79
1,72

17. Рисунок 7 – Динамика показателей рентабельности ООО «Штандарт Пласт»

2
1,8
1,6
1,4
1,2
Рентабельность продаж
1
Рентабельность производства
1,79
1,75
1,72
Рентабельность активов
0,8
1,33
0,6
1,19
1,2
1,11
1,35
1,13
0,4
0,2
0
2016г.
2017г.
2018г.
РИСУНОК 7 – ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ООО
«ШТАНДАРТ ПЛАСТ»

18. Таблица 11 – Показатели, характеризующие эффективность финансовой политики ООО «Штандарт Пласт»

ТАБЛИЦА 11 – ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ООО «ШТАНДАРТ ПЛАСТ»
2016г.
2017г.
2018г.
Прирост,
тыс.руб.
Дебиторская задолженность, в тыс. руб.
151 054
279 709
139 250
-11 804
Кредиторская задолженность, в тыс. руб.
159 657
378 954
338 543
178 886
-8 603
-99 245
-199 293
-190 690
Коэффициент эффективности финансовой
политики (ДЗ / КЗ) (0,9-1,1)
0,95
0,74
0,41
-0,53
Доля дебиторской задолженности в текущих
активах
0,47
0,56
0,27
-0,20
-83 016
-19 308
-81 580
1 436
Показатель
Разница между дебиторской и кредиторской
задолженностью, в тыс. руб.
Чистый оборотный капитал, в тыс. руб.

19.

Основные результаты и выводы
В целом финансовые результаты деятельности ООО «Штандарт Пласт» за весь
рассматриваемый период имеют положительную динамику, предприятие функционирует с
достаточно высокой прибылью.
Анализ финансовой отчетности показал, что доля и величина собственного капитала
организации как в 2016, так и на конец 2018г. достаточно низкая. За счет собственных
средств
по
итогам
2018г.
формируется
только
6,1%
активов
предприятия.
Это
свидетельствует о высокой степени зависимости организации от заемных и привлеченных
источников.
Коэффициентный анализ финансовой устойчивости подтвердил критическое состояние
предприятия на протяжении всего анализируемого периода,
недостатком
собственных
оборотных
средств,
значительной
что характеризуется
степенью
финансовой
зависимости.
По итогам проведенного анализа финансовое положение ООО «Штандарт Пласт» можно
оценить как неудовлетворительное, при котором финансовые показатели, как правило, не
укладываются в норму.

20.

Рекомендации по повышению эффективности работы
предприятия
1.Максимизация
дохода
и
обеспечение
его
эффективного
распределения.
2.Обеспечение оптимального распределения затрат и экономичности.
3.Повышение эффективности управления запасами, повышение
оборачиваемости активов.
4.Активизация инновационной деятельности.