Анализ выпуска и реализации продукции (работ, услуг)

1.

Анализ выпуска и реализации продукции
(работ, услуг).
1. Цели и задачи анализа выпуска и реализации
продукции.
2. Система показателей выпуска и реализации
продукции.
3. Анализ ассортимента продукции.
4. Анализ структуры продукции. Структурные сдвиги.
5. Анализ влияния основных факторов на выпуск и
реализацию продукции.
6. Анализ качества продукции.
7. Резервы увеличения выпуска и реализации
продукции.

2.

Основные задачи ЭА производства и
реализации продукции на предприятии
1.Оценка степени выполнения плана и динамики
производства и реализации продукции (работ, услуг).
2.Определение влияния факторов на изменение
величины показатели объема производства
продукции.
3. Выявление внутрихозяйственных резервов
увеличения выпуска и реализации продукции;
4. Разработка рекомендаций по освоению
выявленных резервов.

3.

Объекты анализа
Объем производства и
реализации продукции
в целом и по
ассортименту
Качество и
конкурентоспособность
продукции
Структура производства
и реализации
продукции
Ритмичность
производства и
реализации продукции

4.

Система показателей выпуска и реализации
продукции
– Объем производства продукции оценивается при
помощи натуральных, условно-натуральных и
стоимостных показателях.
– Объем производства характеризуется валовой и
чистой продукцией.
– Объем выпуска характеризуется готовой и товарной
продукцией.
– Объем реализации характеризуется отгруженной и
реализованной продукцией.

5.

• Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации
продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста,
среднегодового темпа роста (прироста) выпуска и реализации
продукции (см. практика 2).
• Далее следует оценка выполнения плана по производству и
реализации продукции за отчетный период (перевыполнен, не
выполнен, на сколько, обгоняет ли рост выпуска рост реализации, или
наоборот) (также см. практика 2).
• Далее необходимо провести оперативный анализ производства и
отгрузки продукции на основе расчета, в котором отражаются
плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по
объему, ассортименту, качеству за день, нарастающим итогом с
начала месяца, а также отклонение от плана (таблица на слайде 6)
• Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения
договорных обязательств по поставкам продукции (таблицы на
слайдах 7 и 8). Недовыполнение плана по договорам для предприятия
оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных
санкций. Также в условиях конкуренции предприятие может потерять
рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

6.

Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и
отгрузки продукции, тыс. руб.
Вид
План
продукц На сутки На
ии
месяц
02.01.2020
План с
начала
месяца
Фактический
объем
За сутки
С
начала
месяца
03.01.20
Отклоне 20 и т.д.
ние от
плана
Изделие А
Выпуск
80
1600
80
82
82
+2
Отгрузк
а
82
1640
82
78
78
-4

7.

Анализ выполнения договорных обязательств по
отгрузке продукции за октябрь, тыс. руб
Коэффициент выполнения договорных обязательств (Кдп) рассчитывается делением
разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл)
и
его
недовыполнением
(ОПн)
на
плановый
объем
(ОПпл):
Кдп = (ОПпл – ОПн)/ ОПпл = (2100 – 50) / 2100 = 0,976, или 97,6%
Изделие
Покупатель План
поставки
по
договору
Фактически Недопостав Зачетный
отгружено ка
объем в
продукции пределах
плана
А
1
800
850
2
800
750
3
600
700
800
-50
750
600

8.

Анализ выполнения договорных обязательств за
год, тыс. руб.
Из таблицы видно, что за отчетный год недопоставлено
продукции на 5%
Месяц
План поставки
продукции
Недопоставка
продукции
Выполнение, %
За месяц
С начала
года
За месяц
С начала
года
За месяц
С начала
года
Январь
7500
7500
-300
-300
96
96
Февраль
7800
15300
-100
-400
98,7
97,4
Март
8000
23300
-800
-1200
90
94,8
9500
95850
-
-4800
100
95
…
Декабрь

9.

• Особо важное значение для предприятие имеет выполнение
контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это
гарантирует сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы
по налогам, кредитам.
• В процессе анализа определяется выполнение плана поставок
за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию, в
разрезе отдельных потребителей и видов продукции,
выясняются причины недовыполнения плана и формируются
корректирующие меры по выполнению договорных
обязательств.
• Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на
итоги деятельности данного предприятия, но и на работу
торговых организаций и т.д. при анализе реализации
продукции особое внимание следует обращать на выполнение
обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и
экспорту продукции.

10.

Источники информации для анализа выпуска и
реализации продукции:
• Управленческая отчетность:
– Бизнес-план предприятия и отчет об его исполнении;
– Оперативные планы графики.
• Бухгалтерская отчетность:
– Форма №1-п «Отчет по продукции» (годовая форма);
– Форма №1-п «Квартальная отчетность промышленного
предприятия о выпуске отдельных видов продукции в
ассортименте»;
– Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
– Ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и
реализация» и др.

11.

Анализ ассортимента и структуры
продукции
• Своевременное обновление ассортимента продукции
(услуг) с учетом изменения конъюнктуры рынка –
важнейший индикатор деловой активности
предприятия и его конкурентоспособности.
• Цель анализа – выработка рекомендаций по
изменению ассортимента и структуры продукции на
предстоящий период с учетом потребностей рынка и
возможностей предприятия.
• При формировании ассортимента и структуры выпуска
продукции надо учитывать, с одной стороны, спрос на
данные виды продукции, а с другой – наиболее
эффективное использование трудовых, сырьевых,
финансовых ресурсов предприятия.

12.

Система формирования
ассортимента включает следующие
задачи
• Определение текущих и перспективных
потребностей покупателей.
• Оценка уровня конкурентоспособности
выпускаемой или планируемой к выпуску
продукции.
• Изучение ЖЦ изделий и принятие своевременных
мер по внедрению новых, более совершенных
видов продукции, изъятию из производственной
программы морально устаревших и экономичсеки
неэффективных изделий

13.

Причины изменения ассортимента
продукции
Внешние причины:
• Конъюнктура рынка.
• Изменение спроса на отдельные виды продукции.
• Состояние материально-технического обеспечения.
Несвоевременный ввод в действие производственных
мощностей предприятия по независящим от него причинам.
Внутренние причины:
• Недостатки в организации производства.
• Плохое техническое состояние оборудования, его простои,
аварии, нехватка электроэнергии.
• Низкая культура производства.
• Недостатки в системе управления и материального
стимулирования.

14.

Причины появления "исторических
ошибок"
• чрезмерный консерватизм управленцев, не желающих изменять
сложившееся положение вещей;
• инерционный подход сбытовиков к продажам;
• неверная оценка рыночного потенциала того или иного продукта;
• ошибки при ценообразовании;
• неправильная реализация стратегии продвижения на рынок;
• методологические просчеты плановиков (например, в расчет
принимается только текущая рентабельность продукции без учета
других показателей).
Во избежание подобных ошибок необходимо проводить
постоянную работу по оптимизации структуры реализуемой
продукции.

15.

Процесс оптимизации структуры
ассортимента
1 этап. Анализ динамики рынка и структуры спроса.
Маркетинговое подразделение
• анализирует динамику продаж по товарным группам (отдельным
товарам),
• оценивает перспективы изменения спроса и конкуренции в
сегментах, на которых представлена или куда собирается выходить
компания со своей продукцией (услугами).
• готовит варианты решений по изменению структуры ассортимента,
направленные на повышение удовлетворенности потребителей,
укрепление конкурентной позиции компании и увеличение доли
рынка.

16.

Процесс оптимизации структуры
ассортимента
2 этап. Финансовый анализ разработанных
предложений.
Планово-экономическая служба:
• анализирует финансовые показатели по товарным
группам или отдельным товарам,
• выносит свои заключения об изменении структуры
ассортимента.

17.

Процесс оптимизации структуры
ассортимента
3 этап. Утверждение окончательного
варианта структуры ассортимента.
Рабочая группа, в которую входят специалисты
маркетингового, экономического и других подразделений
(производство, закупки, логистика):
• разрабатывает и согласовывает окончательный вариант
решения по оптимизации ассортимента продукции
компании.

18.

Варианты ассортимента в зависимости от его
широты и глубины
Вариант 1. На рынок поставляется одна
ассортиментная позиция в рамках одной
ассортиментной группы.
Наиболее часто такая ситуация встречается в малом бизнесе, а также у
предприятий, использующих стратегию массового маркетинга. Такой
подход к формированию ассортимента связан со значительным риском,
обусловленным отсутствием хорошо продуманной сегментации в
условиях динамичного развития рынка.

19.

Варианты ассортимента в зависимости от его
широты и глубины
Вариант 2. На рынок поставляется большое количество
ассортиментных позиций в рамках одной ассортиментной
группы.
• характерен для многих специализированных предприятий.
• риск хотя и уменьшается, но остается, что связано прежде
всего с динамикой рынка и колебаниями вкусов и
предпочтений потребителей.
Для повышения устойчивости предприятию необходимо
осуществлять целенаправленную сегментацию рынка,
стимулирование сбыта и другие антиконкурентные
мероприятия.

20.

Варианты ассортимента в зависимости от его
широты и глубины
Вариант 3. На рынок поставляется по одной
ассортиментной позиции в каждой из нескольких
ассортиментных групп, т.е. реализуется широкий
ассортимент товаров при его незначительной глубине.
Такая ситуация, как правило, характерна для небольших
предприятий, изначально ориентированных на глубокую
сегментацию рынка и концентрацию усилий в конкурентной
борьбе.

21.

Варианты ассортимента в зависимости от его
широты и глубины
Вариант 4. На рынок поставляется большое
количество ассортиментных позиций в рамках каждой
из нескольких ассортиментных групп.
В этом случае можно говорить о диверсификации товарной
номенклатуры, характеризуемой как необходимой широтой,
так и достаточной глубиной ассортимента.

22.

Оптимизация ассортимента
товаров
Одновременно на рынок рекомендуется выпускать следующие товарные группы:
основную — товары, приносящие основную прибыль предприятию и находящиеся в
стадии роста (А);
• поддерживающую — товары, стабилизирующие доходы от продаж и находящиеся в
стадии зрелости (Б);
• стратегическую — товары, призванные обеспечивать будущие прибыли предприятию
(В);
• тактическую — товары, призванные стимулировать продажи основных товарных групп
и находящиеся, как правило, в стадии роста и зрелости (Г).
• Хотя на рынке и не присутствует группа разрабатываемых товаров (Д), она также
должна учитываться, поскольку постепенно готовится к выходу на рынок.
Важно учитывать соотношение этих групп и их долю на рынке. Практика показывает, что в
идеальном случае доля основной группы товаров должна составлять 75—85 %.
• товары, находящиеся в стадии спада (Е).
Объективные причины снижения объема продаж :моральное старение товаров, изменение
вкусов потребителей и обострение конкуренции на товарном рынке.

23.

Анализ структуры продукции, работ, услуг.
• Структура товаров – это соотношение отдельных видов товаров в
общем объеме их выпуска. Неравномерное выполнение плана по
выпуску отдельных товаров приводит к отклонениям от плановой
структуры, нарушая тем самым условия сопоставимости всех
экономических показателей.
• Структурные сдвиги характеризуются изменением процентного
соотношения отдельных видов или групп изделий, услуг в общем
объеме производства (реализации) по сравнению с планом или
предыдущими периодами.
• Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом
выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее
видов.
• Отдельные виды изделий и услуг различаются трудоемкостью их
выполнения, материалоемкостью и рентабельностью. Поэтому
структурные сдвиги оказывают заметное влияние на степень
выполнения плана выпуска продукции (оказания услуг).

24.

• Изменение структуры производства оказывает большое
влияние на все экономические показатели: объем выпуска в
стоимостном выражении, материалоемкость, себестоимость
продукции, прибыль, рентабельность.
• Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то
объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и
наоборот. То же происходит с размером прибыли при
увеличении
удельного
веса
высокорентабельной
и,
соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной
продукции.
• Расчет влияния структуры производства на уровень
перечисленных показателей можно посчитать способом цепной
подстановки (практика 7).
• Если продукция однородная, то для расчета влияния
структурного фактора на объем ее производства в стоимостном
выражении можно использовать также способ абсолютных
разниц (практика 7).

25.

Анализ качества продукции
• Высокий уровень качества продукции способствует
повышению спроса на нее и увеличению суммы
прибыли, не только за счет объемов продаж, но и за
счет более высоких цен.
• Качество продукции – характеризует
параметрические, эксплуатационные,
потребительские, дизайнерские свойства изделия,
уровень его стандартизации и унификации,
надежность, долговечность.

26.

Показатели оценки качества
Обобщающие показатели оценки качества:
–
Удельный вес новой продукции в общем объеме ее выпуска.
–
Удельный вес продукции высшей категории качества.
–
Удельный вес экспортируемой продукции в общем объеме
выпуска.
Индивидуальные показатели оценки качества:
– Полезность.
– Надежность.
– Технологичность.
Косвенные показатели оценки качества:
– Штрафы за некачественную продукцию (рекламации).
– Объем и удельный вес забракованной продукции.
– Потери от брака.

27.

Задачи анализа качества
продукции
– Изучить динамику показателей,
выполнение плана по их уровню,
выявить причины изменений, дать
оценку выполнения плана по уровню
качества продукции.
– Определить влияние качества
продукции на стоимостные показатели
работы предприятия.

28.

Задачи анализа
конкурентоспособности продукции
• Оценка и прогнозирование
конкурентоспособности продукции.
• Изучение факторов, воздействующих на ее
уровень.
• Разработка мер по обеспечению
необходимого уровня
конкурентоспособности продукции.

29.

Анализ конкурентоспособности
продукции
Чтобы товар удовлетворял потребности покупателя, он
должен соответствовать определенным параметрам:
• техническим (свойства товара, область его применения и
назначения);
• эстетическим (внешний вид товара);
• эргономическим (соответствие товара свойствам человеческого
организма);
• нормативным (соответствие товара действующим нормам и
стандартам);
• экономическим (уровень цен на товар, его сервисное
обслуживание, размер средств, имеющихся у потребителя для
удовлетворения данной потребности).

30.

31.

Факторы, влияющие прямо или косвенно на
производство и реализацию продукции
Производственные:
– Факторы, связанные с наличием трудовых ресурсов и их использованием.
– Факторы, от которых зависит обеспечение производства материальными
ресурсами и уровень их использования;
– Факторы, определяющие наличие ОПФ и уровень их использования.
Непроизводственные.
–
–
–
–
–
–
–
Качество продукции.
Реклама.
Стимулирование сбыта.
Сроки выполнения заказов (сфера услуг).
Размещение предприятия.
Наличие инфраструктуры.
Режим работы и пр.

32.

Анализ влияния основных факторов на выпуск
и реализацию продукции
• Объем
выпуска
продукции,
ее
качество,
эффективность использования производственных
ресурсов во многом зависит от равномерности
производства, его ритмичности и сезонности.
• Ритмичность предполагает равномерный выпуск
продукции, работ, услуг в течение месяца в
соответствии с графиком. При анализе ритмичности
выбор
календарного
периода
зависит
от
возможностей
составления
планов-графиков
выпуска продукции и учета их выполнения.

33.

Структурно-логическая модель факторного анализа объема реализации
продукции
Изменение объема реализации продукции
Изменение объема выпуска
товарной продукции
Изменение объема
выпуска валовой
продукции
Изменение остатков
незавершенного
производства и
внутрихозяйственного
потребления
Трудовые ресурсы
Численность персонала
Производительность труда
Изменение остатков
нереализованной продукции
Изменение
остатков
готовой
продукции
Средства труда
Размер основных средств
Фондоотдача
Изменение
остатков
отгруженной
продукции
Предметы труда
Размер потребленных
предметов труда
Материалоотдача

34.

Источники резервов увеличения объема реализации
продукции
Резервы роста объема реализации продукции
Резервы роста объема
производства продукции
Резервы сокращения остатков
нереализованной продукции
За счет улучшения
использования трудовых
ресурсов
За счет улучшения
использования основных
фондов
За счет улучшения
использования сырья
и материалов
Создание дополнительных
рабочих мест
Приобретение
дополнительных машин
и оборудования
Дополнительное
приобретение сырья и
материалов
Сокращение потерь
рабочего времени
Более полное
использование их фонда
рабочего времени
Сокращение сверхнормативных отходов
сырья и материалов
Повышение уровня
производительности труда
Повышение интенсивности
использования машин
и оборудования
Сокращение расходов
сырья и материалов на
единицу продукции