Что лучше открыть: ИП или ООО?

1.

Что лучше открыть ИП или
ООО?

2.

Имущественная ответственность
ИП и ООО
• В Интернете опубликовано множество статей
на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В
чем разница между ИП и ООО». Почти в
каждой из них в качестве основного отличия
приводится тот факт, что ИП несет
ответственность за свою деятельность личным
имуществом. При этом учредители и
участники ООО не отвечают по обязательствам
фирмы, а только рискуют средствами,
внесенными в уставной капитал (размер
которого обычно составляет всего 10 000
рублей). Отчасти это действительно так…

3.

Основные различия при
регистрации
• Зарегистрировать ООО можно как на одно, так и на
несколько лиц (до 50) в отличие от ИП, где
собственником является только одно физическое лицо.
• Для открытия ИП в налоговую инспекцию необходимо
подать всего 3 документа: заявление на регистрацию,
квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта.
Для ООО пакет документов в 2 раза больше.
• Госпошлина для ИП составляет 800 рублей, а для ООО –
4 000 рублей.
•В течение 4-х месяцев после регистрации ООО
необходимо внести уставной капитал в размере не
менее 10 000 рублей. ИП этого делать не нужно.
•Срок регистрации ИП и ООО одинаковый – 3 рабочих дня.

4.

Юридический адрес ИП и ООО
Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический
адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса:
• Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.). Данный
вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом
нахождения организации. Однако, он является достаточно дорогим и поэтому на
практике не все учредители могут себе его позволить.
• Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес).
Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, аренда целого
помещения, однако, к выбору специализированной компании нужно отнестись
очень внимательно, поскольку, если она окажется в черном списке ФНС, то вам
могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой
компании более надежным способом может стать приобретение адреса в
территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнесинкубаторе).
• Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не
обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ
полностью избавляет от расходов на юридический адрес.

5.

Что касается ИП. Физическое лицо в
качестве ИП должно быть
зарегистрировано в налоговой инспекции
по месту своего жительства. Поэтому, даже
если предприниматель живет и работает в
одном городе, а прописан в другом, то ему
придется лично ехать в свой город и
подавать документы на регистрацию (либо
выписывать нотариальную доверенность
своему представителю).

6.

Что выгоднее в 2021 году – ИП или ООО?

7.

Страховые взносы ИП Индивидуальные
предприниматели, независимо от наличия
работников и выбранной системы
налогообложения, обязаны перечислять страховые
взносы на обязательное медицинское и пенсионное
страхование за «себя». Примечание: до 2018 года
размер этих взносов ежегодно менялся, в
зависимости от величины МРОТ, но с 2018 года
сумма фиксированных взносов более не привязана
к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК
РФ (в 2021 году общая сумма фиксированных
взносов составляет 40 874 рубля). Фиксированные
платежи обычно называют самым главным
недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если
разобраться, то получится что это не такой уж и
большой минус…

8.

Налоги в зависимости от системы
налогообложения
Что касается уплаты непосредственно самих налогов,
то их размер полностью зависит от выбранного
налогового режима, а не от применяемой
организационно-правовой формы. По состоянию на
начало 2021 года в России существуют 6 налоговых
режимов:
Общая система налогообложения (ОСНО).
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патентная система налогообложения (ПСН).
Налог на профессиональный доход (новый режим для
самозанятых и ИП, есть не во всех регионах).

9.

Налоги и платежи за работников
Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.

10.

Ограничения по видам деятельности
для ИП и ООО
Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься
некоторыми видами деятельности. К наиболее
распространенным из них относятся:
• Производство и торговля алкоголем (за исключением пива).
• Услуги страхования.
• Банковская деятельность.
• Инвестиционные фонды.
• Деятельность ломбардов.
• Туроператорская деятельность (при этом можно оказывать
услуги турагента).
• Производство лекарственных средств.
Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя
ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом
деятельности.

11.

Вывод денег из бизнеса
• Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги,
которые он зарабатывает, считаются его собственными
и поэтому он может в любой момент времени забрать
их с кассы или снять с расчетного счета. Суммы, которые
ИП может тратить на свои личные нужды – не
ограниченны (главное не допускать задолженности по
уплате налогов и страховых взносов). Никаких
дополнительных налогов при выводе денег платить не
нужно.
• Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе.
Все, что зарабатывает организация, является ее
собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один
учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться
деньгами организации по своему личному усмотрению.

12.

Учредители ООО могут выводить
заработанные деньги следующими
способами:
• Выплата дивидендов.
• Начисление и выплата зарплаты.
• Заключение договора займа.
• Оформление договора с ИП.
• Фиктивный договор с другой компанией.
Выплата дивидендов является безопасной и
законной процедурой, которая прямо
предусмотрена для целей распределения
полученного компанией дохода.

13.

Пример расчета прибыли для ИП и ООО
ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы
(6%). Допустим, что за 2021 год каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей, а
расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 57
000 руб. (950 000 руб. x 6%). ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1%
от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Общая сумма взносов ИП составит: 40 874 руб.
+ (950 000 — 300 000) * 1% = 47 374 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на
100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2021 год он заплатит в размере: 9 626 руб. (57
000 руб. – 47 374 руб.). Общая сумма взносов и налога за год составит 57 000 рублей. Чистая
прибыль ИП в этом случае равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.). Учредитель ООО
установил себе, как генеральному директору, минимально возможную зарплату (МРОТ) в 12 130
рублей и заплатил с нее страховые взносы в размере: 43 668 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 30%). По
закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более, чем на 50%. Поскольку разность 57
000 – 43 668 меньше, чем 50% от 57 000 руб. (28 500 руб.), то в этом случае налог УСН за 2021 год
будет равен 28 500 руб. Примечание: если бы в нашем примере сумма взносов получилась
меньше 50% от исчисленного налога, при его уменьшении величина взносов была бы
использована полностью. Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в
размере: 18 922,8 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил
чистыми: 126 637,2 руб. (12 130 руб. x 12 мес. – 18 922,8 руб.). Расчет дивидендов: 950 000 руб. –
145 560 руб. (зарплата) – 57 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 747 440 рублей. С
дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 97 167,2 рублей.
Доход с дивидендов составил: 650 272,8 рублей (747 440 руб. — 97 167,2 руб.). Чистая прибыль
гендиректора в этом случае равна: 776 910 руб. (650 272,8 руб. + 126 637,2 руб.). Таким образом,
при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 116 090 руб. рублей (893
000 руб. — 776 910 руб.).

14.

Отчетность ИП и ООО

15.

Основные моменты
• Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы
налогообложения, а не формы ведения бизнеса.
•Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая (при этом,
если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно).
• ИП не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую
отчетность. При этом малые организации (количество работников
не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год)
имеют права оформлять бухотчетность в упрощенном виде.
• ИП и ООО, которые проводят расчеты с физическими лицами за
товары, работы и услуги наличными деньгами и в безналичном
порядке, обязаны применять онлайн-кассы и соблюдать правила
кассовой дисциплины (стоит заметить, что для ИП эти правила
гораздо проще, чем для ООО).

16.

Наемные работники
ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в
полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать
трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках,
оплачивать отпуск и больничный, перечислять все
необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).
Так как в организации уже с самого начала есть как
минимум один сотрудник (генеральный директор), то на
учет ее ставят автоматически сразу после регистрации. С 1
января 2017 года для работодателей-ИП отменен
заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и
снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании
сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе
необязательно подавать дополнительные документы
(письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@).

17.

Привлечение
инвестиций

18.

Престиж и репутация

19.

Процедура закрытия ИП и
ликвидации ООО
Существует два способа закрытия ИП:
• Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в
подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата
налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги
самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться
вам еще не один раз.
• Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет
сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.
Для ликвидации ООО необходимо:
• Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить ее
председателя.
• Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001.
• Опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации.
• Уведомить о ликвидации кредиторов.
• Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС.
• Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее, чем через 2 месяца после
публикации в «Вестнике»).
• Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
• Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме
Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д.).

20.

Ответственность и штрафы
Регистрируя ООО необходимо понимать, что
ответственности у юридического лица гораздо
больше, чем у ИП. Например, за превышение
лимита бизнес-расчетов наличными средствами
ИП оштрафуют на 4-5 тыс. руб., а компанию — на
40-50 тыс. руб. А за неприменение кассового
аппарата штраф для ИП составляет 25-50% от
суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей,
тогда как для ООО – 75-100%, но не менее 30
тыс. рублей.

21.

Форма бизнеса
ИП
Процедура регистрации
Простая (небольшой пакет документов + 800 рублей за госпошлину)
Уставной капитал
Вносить уставной капитал не нужно
Юридический адрес
Регистрация осуществляется по адресу места жительства
Обязателен (арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или
домашний адрес учредителя)
Количество владельцев
Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса придется
закрыть ИП
Может быть как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава
ООО не прекращает деятельность фирмы
Имещественная ответственность
Вывод денег из бизнеса
ООО
Более сложная (пакет документов в два раза больше + 4 000 рублей за
госпошлину)
Необходимо внести не менее 10 000 рублей в течение 4 месяцев после
регистрации ООО
Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (даже после закрытия Отвечает по обязательствам только в рамках имущества организации. Однако,
ИП). Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по
учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной
закону
ответственности
Может свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии
Все что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому
своевременной уплаты налогов и взносов). Дополнительных налогов при выводе получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13%
денег нет
+ взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%)
Виды деятельность
Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности (производство и торговля
алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды,
туроператоры, производство лекарств и т.д.)
Нет ограничений по видам деятельности
Системы налогообложения
Можно использовать все существующие налоговые режимы (в том числе ПСН и НПД)
Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН и НПД
Налоги и платежи
Работники
Престиж и репутация
Привлечение инвестиций
Не нужно ничего платить при условии, что деятельность не ведется, работников
Необходимо платить обязательные страховые взносы ИП. Все остальные налоги и нет, и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов
платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения
и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества
сотрудников
Можно вести деятельность без работников. После найма первого сотрудника,
Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, сразу
начиная с 1 января 2017 года, больше не нужно вставать на учет в ПФР в качестве
после создания ООО (т.к. в организации всегда есть как минимум один
работодателя. В ФСС необходимо подать заявление о регистрации не позднее 30
сотрудник – генеральный директор). В остальном обязанности ООО и ИП как
календарных дней после найма первого сотрудника. В остальном, обязанности ИП и
работодателей совпадают
ООО как работодателей совпадают
В большинстве случаев с индивидуальными предпринимателями сотрудничают
также как и с юридическими лицами
Есть ситуации, при которых организация – это единственно возможная форма
сотрудничества (например, при участии в некоторых государственных тендерах)
Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить
займ или лизинг
долю в ООО
Отчетность
Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Вся остальные отчеты зависят от
наличия работников и выбранной системы налогообложения
Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (малые ООО имеют право
сдавать в упрощенной форме). Все остальные отчеты зависят от количества
работников и выбранной системы налогообложения
Кассовая техника
Не нужно соблюдать большинство правил кассовой дисциплины
Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины (малые ООО имеют
право не устанавливать лимит остатка по кассе)
Ответственность и штрафы
Видов ответственности и штрафов гораздо меньше, чем у юридических лиц
Видов ответственности гораздо больше, чем у ИП. Штрафы существенно выше и
налагаются не только на саму организацию, но и на ее должностных лиц
Филиалы и представительства
Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не
нужно. Однако, отчитываться, как правило, приходится по месту жительства
Для работы в другом регионе, как правило, приходится открывать
обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС
Поддержка бизнеса
ИП нельзя продать или переоформить на другого человека
ООО можно продать или сменить учредителей
Закрытие и ликвидация
Закрыть ИП гораздо проще, дешевле и быстрее чем ликвидировать ООО
Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и дорогой. В лучшем случае,
процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев