Рекомендации по оптимизации денежных потоков ПАО Т ПЛЮС

1.

На тему:
Автор работы:
Руководитель работы:
2021

2. Объект, предмет исследования

Слайд 2
Объект, предмет исследования
• Предмет исследования – процесс движения и
использования денежных средств
организации.
• Объект исследования – ПАО Т ПЛЮС.

3.

Слайд 3
Цель исследования – разработать рекомендации по оптимизации денежных
потоков ПАО Т ПЛЮС.
Задачи исследования:
обобщить теоретические основы организации анализа денежных средств;
дать организационно- экономическую характеристику исследуемого предприятия;
охарактеризовать действующую практику организации учета движения денежных
средств ПАО Т ПЛЮС и выявить ее достоинства;
проанализировать движение денежных средств ПАО Т ПЛЮС;
– разработать управленческое решение оптимизации денежных средств;
– произвести прогноз результатов реализации управленческого решения по
оптимизации денежных средств.

4.

Динамика основных показателей
ПАО Т ПЛЮС
60000
50000
40000
Выручка от реализации, т.р.
30000
Себестоимость реализации, т.р.
Валовый доход, т.р.
20000
10000
0
2018.
2019г.
2020.

5.

Анализ движения денежных средств ПАО Т ПЛЮС
Абсолютное
изменение
Условны
е
обозначе
ния
2018
2019
2020
20182019
20192020
20182019
20192020
1. Остаток денежных
средств на начало
периода
Онач
3740
5473
2417
1733
-3056
146,34
44,16
2. Поступление
денежных средств за
период
П
60145
73516
125349
13371
51833
122,23
170,51
3. Выбытие денежных
средств за период
В
58412
76572
119970
18160
43398
131,09
156,68
Окон
5473
2417
7796
-3056
5379
44,16
322,55
5. Валюта баланса
ВБ
39874
36153
47278
-3721
11125
90,67
130,77
6. Доля ДС в ВБ, %
УВдс
13,73
6,69
16,49
-7,04
9,8
48,73
246,49
Показатели
4.Остаток денежных
средств на конец
периода
Года
Темп роста

6.

Эффективность использования денежных средств и финансовых
вложений
Показатели
Обозначение
2018
2019
2020
Вр
54312
59835
43611
Остаток денежных средств на начало периода
Онач
3740
5473
2417
Остаток денежных средств на конец периода
Окон
5473
2417
7796
Коэффициент оборачиваемости денежных средств,
обороты
Коб
11,79
15,17
8,54
Продолжительность оборота денежных средств, дни
П
30,96
24,06
42,74
Остаток финансовых вложений на начало периода
Он
650
1137
369
Остаток финансовых вложений на начало периода
Ок
1137
369
2046
Коэффициент оборачиваемости финансовых
вложений, об.
Коб
60,79
79,46
36,12
П
6,00
4,59
10,11
Выручка от реализации, тыс. руб.
Продолжительность оборота финансовых вложений,
дни

7.

Показатели рентабельности денежных средств
Показатели
Чистая прибыль
Поступление денежных
средств за период
Выбытие денежных
средств за период
Рентабельность притока
денежных средств
Рентабельность оттока
денежных средств
2018г.
2019г.
2020г.
Абсолютное
изменение
Темп роста
4662
6094
17126
20182019
1432
2019-2020
2018-2019
11032
130,72
20192020
281,03
60145
73516
125349
13371
51833
122,23
170,51
58412
76572
119970
18160
43398
131,09
156,68
7,75
8,29
13,66
0,54
5,37
106,94
164,82
7,98
7,96
14,28
-0,02
6,32
99,72
179,37

8.

Анализ движения денежных средств ПАО Т ПЛЮС прямым методом
Показатели, тыс. руб.
Текущая деятельность
2018г.
2019г.
2020г.
Изменение
2018-2019 2019-2020
Поступило ДС всего, в т.ч.
в виде выручки
прочих доходов
Направлено ДС всего, в т.ч.
на оплату сырья и материалов
Показатели, тыс. руб.
на оплату труда
на выплату дивидендов, процентов
на расчеты по налогам и сборам
прочие расходы
Чистый денежный поток
Инвестиционная деятельность
Поступило ДС всего, в т.ч.
в виде выручки от продажи ВНА
в виде дивидендов, процентов
в виде погашения займов другими организациями
58090
48778
9312
55676
41560
2018г.
3120
111
4785
6100
2414
67737
58227
9510
68878
53692
2019г.
3759
48
5917
5462
-1141
120682
64472
56210
113657
39454
2020г.
4722
6
9905
59570
7025
9647
-188419
9449
-122699
198
-65720
13202
-182535
12132
-93146
Изменение
639
-8481
-63
-54
1132
-15822
-638
-65032
-3555
-5884
245
245
-
3040
2061
484
495
43
12
31
2795
1816
484
495
-3083
-2073
-484
-526
Направлено ДС всего, в т.ч.
на приобретение объектов ВНА
на выдачу займов другим организациям
Чистый денежный поток
Финансовая деятельность
Поступило ДС всего, в т.ч.
в виде полученных займов и кредитов
Направлено ДС всего, в т.ч.
на погашение кредитов и займов (без процентов)
926
890
36
-681
4686
3310
1376
-1646
1958
1907
51
-1915
3760
2420
1340
-965
-6644
-5217
-1427
3561
1810
1810
1810
1810
5736
5736
5736
5736
1627
1627
1627
1627
3926
3926
3926
3926
-7363
-7363
-7363
-7363
Чистый денежный поток
Валовое поступление ДС
Валовой отток ДС
Чистый приток (отток) ДС
60145
58412
1733
73516
76572
-3056
125349
119970
5379
13371
18160
-4789
-198865
-196542
-2323

9.

Достоинства и недостатки учета денежных средств
Достоинства
Бухгалтерский учет осуществляется при
помощи специализированной бухгалтерской
программы "1С: Предприятие",
автоматизация бухгалтерского учета может
сократить число форм, унифицировать
правила заполнения, сократить трудоемкость
выписки и последующей обработки данных
Первичный бухгалтерский учет
осуществляется на бланках типовых
межведомственных форм
Согласно указаниям ЦБ РФ на предприятии
приказом утвержден расчет лимита остатка
денежной наличности на 2020 г.
Бухгалтерские записи, отражающие
хозяйственные операции по движению
денежных средств, соответствуют плану
счетов, утвержденному приказом МФ РФ
№94н
Выдача наличных денег под отчет
оформляется согласно письменному
заявлению подотчетного лица
Предприятие использует мемориальноордерную систему учета
Недостатки
Время отражения операции в учете не соответствует
фактической хозяйственной операции, отчеты кассира
передаются в бухгалтерию и проверяются главным
бухгалтером только в конце недели
Не ведется книга регистрации приходных и расходных
кассовых документов
Допускается превышение лимита остатка денежных
средств в кассе
Выявлено нарушение по ведению и хранению банковских
документов, банковские выписки не поданы в
хронологическом порядке, помещены в папку и
пронумерованы карандашом
1) отсутствует приказ, устанавливающий перечень
конкретных работников предприятия, которым разрешено
выдавать денежные средства по отчету
2) информация о авансовых отчетах подотчетных лиц
предприятия не систематизирована, авансовые отчеты
бухгалтер просто кладет в одну папку
3) информация об остатках денежных средств
подотчетных лиц и о сроках представления авансовых
отчетов не отслеживается

10. Совершенствование учета денежных средств

Недостатки учета Последствия
Рекомендации
Эффект
Отсутствие
графика
документооборота
по разделу
денежных средств
Слабый контроль за
движением средств,
своевременность
составления первичных
документов
Разработать статический
график документооборота
Разработка графика
документооборота будет
способствовать улучшению
всей учетной работы в
организации, усилению
контрольных функций
бухгалтерского учета
Отсутствие
приказа о
подотчётных
лицах
Известны случаи выдачи
нового аванса, при этом
работник, имеющий
задолженность по
подотчетным суммам,
нарушил правила
инструкции Центробанка
Издать приказ, которым
будет утвержден список
лиц, имеющих право на
получение средств для
отчета, и порядок
представления авансовых
отчетов
Усилена функция контроля за
использованием подотчетных
сумм, что приводит к
отсутствию нарушений учета
средств
Введите в компанию
новую форму
бухгалтерского реестракнигу учета, выданную
субсчетом денежных
средств, включив ее в
альбом форм первичной
бухгалтерской
документации
Контроль за подотчетными
сотрудниками будет усилен и
позволит отслеживать
денежные потоки,
выдаваемые субсчетом
Не отслеживается Нарушение п. 11 Порядка
информация об
ведения кассовых
остатках
операций
денежных средств
подотчетных лиц,
нарушаются сроки
составления
отчетов о расходах

11. Совершенствование учета денежных средств

Недостатки учета Последствия
Превышение
Возможно применение
лимита кассы
штрафных санкций
Рекомендации
Проводить чаще ревизию
денежных средств в кассе,
сверхлимитную наличность
сдавать в банк
Отсутствие
Слабый контроль за
системы
сохранностью денежных
внутреннего
средств
контроля
денежных средств
Организовать систему
внутреннего контроля средствразработать программу
бухгалтерского контроля и
обеспечения сохранности
средств
Назначить бухгалтера,
ответственного за наличие и
движение денежных средств и
финансовых вложений и их
документальное оформление, и
зарегистрировать его в своей
должностной инструкции.
Детализировать
аналитический учет
денежных средств и
финансовых вложений
Эффект
Позволит вам своевременно
получать информацию о
нарушениях в работе кассира,
отслеживать превышение
лимита, избегать штрафных
санкций
Усиленная функция контроля
за сохранностью средств
Это позволит улучшить
аналитический учет средств,
повысить достоверность
информации, обеспечить
сохранность средств
Это позволит усилить
контрольные функции всех
должностных и материальноответственных лиц
Позволит своевременно
погашать обязательства и в
дальнейшем не приведет к
образованию просроченной
задолженности

12. Оптимизация денежных потоков

Проблемы предприятия
Рост дебиторской задолженности,
вызван проблемами, связанными с
оплатой продукции и активным
предоставлением потребительского
кредита покупателям, то есть
отвлечением части текущих активов из
основной деятельности
Наличие основных средств
незадействованных в
производственном процессе
предприятия, следовательно, возникает
рост потребности в источниках
финансирования
Содержание
Использование
предоплаты за
всю или большую
часть продукции
Рекомендации
Количественная оценка, млн.
руб.
Влияние на разделы и статьи
баланса
+8998
А1
увеличение по статье
«Денежные средства»
-8998
А2
уменьшение по статье
«Дебиторская задолженность»
+886
+П4
увеличение по статье
«Нераспределенная прибыль»
+886
+А1
увеличение по статье
«Денежные средства»
Сдача в аренду
имущества

13. Прогнозная оценка эффективности совершенствованию организации учета денежных средств и оптимизации денежных потоков

14.

Спасибо за внимание !