Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ООО «Калиста»

1. ОМСКИЙ ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИ

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Выпускная квалификационная работа
на тему:
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
НА ПРИМЕРЕ ООО «КАЛИСТА»
Выполнила: Жигулева Татьяна Отчество
Научный руководитель: ФИО степень.

2. Актуальность исследования

Актуальность исследования определена
тем, что анализ финансового состояния, в том
числе и
анализ платежеспособности и
ликвидности, является не просто важным
элементом
управления
экономическим
субъектом, но и определяет его потенциал в
деловом сотрудничестве, оценивает, в какой
степени
гарантированы
экономические
интересы самого экономического субъекта и
его партнеров по финансовым и другим
отношениям.
2

3. Цель выпускной квалификационной работы

Углубленное изучение теоретических
аспектов анализа ликвидности и
платежеспособности, отработка
практических навыков проведения
финансового анализа этих показателей.
3

4.

ЗАДАЧИ ВЫПУСКНОЙ
КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ
Определить основные понятия показателей
платежеспособности и ликвидности, изучить их
экономическое содержание
Рассмотреть теоретические основы анализа
платежеспособности
и
ликвидности
экономического
субъекта
(раскрыть
содержание основных методик разных авторов)
Провести
анализ
ликвидности
и
платежеспособности
на
примере
экономического
субъекта.
На
основании
полученных результатов, сделать заключение о
ликвидности
и
платежеспособности
экономического
субъекта
Разработать
рекомендации
по
усовершенствованию
экономического
мероприятия
по
финансовой деятельности
субъекта,
предложить
4
улучшению
показателей

5. Объект исследования

ООО «Калиста»
Организация торговой
деятельности
вино-водочной продукцией
5

6. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «КАЛИСТА» ЗА 2013-2015 Г.Г., ТЫС.РУБ.

30000
25614
25000
20954
19097
20000
На 31.12.13 г.
16854
16513
14817
На 31.12.14 г.
15000
На 31.12. 15 г.
10000
5000
13
6
802
0
выручка
себестоимость продаж
чистая прибыль
6

7. ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ООО «КАЛИСТА» ЗА 2013-2015 Г.Г.

4.5
4.07
4
3.63
3.51
3.5
3
2.5
2
1.5
1
2 2.07
1.46 1.51 1.52
1.48 1.53 1.53
1.48 1.53 1.53
2013
2014
2015
0.5
0
7

8.

ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТОВ
БЩЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТ
ООО «КАЛИСТА» ЗА 2013-2015 Г.Г.,%
2.2
1.4
2.2
1.4
1.2
2.15
1.2
1.1
1
0.8
2.1
0.6
2.07
2.05
2.03
на 31.12.13
на 31.12.14
на 31.12.15
0.4
на 31.12.13
на 31.12.14
на 31.12.15
0.2
0
коэффициент финансовой независимости
2
1.95
1.9
коэффцициент общей платежеспособности
8

9. ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТА КОНЦЕНТРАЦИИ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА И КОЭФФИЦИЕНТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «КАЛИСТА » ЗА 2013-2015 Г.Г.

0.6
0.6
0.37
0.59
0.37
0.58
0.36
0.57
на 31.12.13
на 31.12.14
на 31.12.15
0.56
0.36
0.35
0.56
на 31.12.
на 31.12.
на 31.12.
0.56
0.55
0.35
0.54
0.34
0.53
коэффициент концентрации заемного капитала
коэффициент задолженности
9

10. ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТОВ ВОССТАНОВЛЕНИЯ И УТРАТЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «КАЛИСТА» ЗА 2013-2015 Г.Г., ТЫС.РУБ.

ВОССТАНОВЛЕНИЯ И УТРАТЫ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ООО «КАЛИСТА»
ЗА 2013-2015 Г.Г., ТЫС.РУБ.
2.5
2
2.17
2.1
1.7
1.7
1.76
1.74
1.5
1
0.5
0
на 31.12.13
на 31.12.14
на 31.12.15
10

11. ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТА БИВЕРА ООО «КАЛИСТА» ЗА 2013-2015 Г.Г., РУБ.

0.56
0.6
0.5
0.39
0.39
0.4
на 31.12.13
на 31.12.14
на 31.12.15
0.3
0.2
0.1
0
коэффициент Бивера
11

12.

ВЫВОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
1.
Анализ финансовых результатов за 2013-2015 года показал, что
эффективность деятельности экономического субъекта была снижена в 2014
году. В 2014 году прибыль экономического субъекта уменьшилась в 2 раза.
2.
Наблюдается
динамика снижения коэффициента текущей
ликвидности, что свидетельствует о проблемах с погашением краткосрочных
обязательств
3.
Общая платежеспособность экономического субъекта находится в
пределах нормы, но наблюдается незначительная динамика к снижению
коэффициента общей платежеспособности.
4. Общий вывод– экономический субъект ООО «Калиста»
на протяжении всего периода исследования имел
достаточно средств для погашения своих краткосрочных
обязательств, но обязательства погашались не вовремя,
следовательно необходимо признать за экономическим
субъектом
факт
нерационального
использования
имеющихся средств.
12

13. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КАЛИСТА»

Рекомендация
1.Продажа
основных средств, не
используемых
в
производстве.
2. Увеличение
выручки
за
счет
увеличения
объемов
продаж
за
счет
открытия
интернетмагазина.
3.
Организация
контроля
над
дебиторской
Результат
За
счет
продажи
оборудования
можно
перекрыть
часть
заемных
средств
и
часть
кредиторской
задолженности
Наличие
интернетмагазина
позволит
расширить
региональную
сеть
продаж
и
поспособствует
росту
выручки.
Контроль
над
дебиторской
задолженностью 13

14. ОБЩИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ ОТ ВНЕДРЕНИЯ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ТЫС.РУБ.

Мероприятия
Доходы от
реализации
Расходы от
реализации
Экономический
эффект
199 622
25
199597
2.Внедрение
интернет
магазина (минимальный
показатель прироста – 10%)
2561
80
2481,4
3.Работа с поставщиками
2095
209
1886
12
-
12
229 904
314
229590
1.Продажа
средств
основных
4.Работа с дебиторской
задолженностью
Итого
14

15. ПРОГНОЗНАЯ ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «КАЛИСТА» ПОСЛЕ РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ

882.2
Чистая прибыль, тыс. руб.
802
0.04
Рентабельность продаж, % (п3/п1)
0.04
1207.8
Прибыль от продаж, тыс. руб.
фактические показатели
Столбец1
1098
20984
Себестоимость продаж, тыс. руб.
20954
28175
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
25614
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
15

16. ОМСКИЙ ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИ

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Выпускная квалификационная работа
на тему:
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
НА ПРИМЕРЕ ООО «КАЛИСТА»
Выполнила:
Научный руководитель: , к.э.н.