Использование системы управления рисками для выбора объектов таможенного контроля

1.

Использование системы управления
рисками для выбора объектов
таможенного контроля
Цели: формирование понятийного аппарата и обобщенного представления о
использовании СУР для выбора объектов таможенного контроля
Задачи
Рассмотреть и изучить:
1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР
2. Риски: суть и виды
3. Сущность, цели, свойства СУР в таможенном контроле
4. Принципы функционирования СУР
5. Элементы СУР

2.

1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР
Киотская конвенция
Международные стандарты по управлению рисками в таможенной практике
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (глава 50)
Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(последняя редакция) (глава 54)
Приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в
таможенной службе Российской Федерации»
Приказ ФТС России от 18.07.2015 № 1385 «О решении коллегии ФТС России от 29 мая 2014 года «О
современном состоянии и перспективах развития системы управления рисками в таможенных
органах Российской Федерации»
Приказ Минфина России от 21.02.2020 N 29н "Об утверждении порядка проведения
категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичности и формы его
проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные
операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого,
среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по
минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами,
совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2020 N 58381)
2

3.

1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР
Приказ ФТС России от 06.07.2012 № 1372 «Об утверждении Инструкции о
действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии
подразделений таможенного контроля после выпуска товаров и структурных
подразделений таможенных органов при организации таможенного контроля
после выпуска товаров»
Приказ ФТС России от 18.08.2015 г. № 1677 «Об утверждении стратегии и
тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и
обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и
реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области
ветеринарии, санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения
карантина растений)»
Приказ ФТС России от 11.04.2016 № 732 «Об утверждении Порядка действий
должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для
определения
категории
уровня
риска
лиц,
осуществляющих
производственную деятельность»

4.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле
Таможенный риск – вероятность несоблюдения международных договоров и
актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государствчленов о таможенном регулировании
Выявленные риски нарушения таможенного законодательства - факт,
свидетельствующий о том, что нарушение таможенного законодательства уже
произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;
Потенциальные риски нарушения таможенного законодательства - риск,
который не был выявлен, но условия для его возникновения существуют.

5.

Риски, возникновение которых возможно в пунктах пропуска через
государственную границу РФ:
подача поддельных документов;
подача документов, содержащих неполные или недостоверные
сведения о товарах и транспортных средствах;
перевозка товаров по документам с поддельными отметками
таможенных органов;
внесение недостоверных сведений при формировании
предварительной информации;
передача предварительной информации в таможенные органы
с нарушением установленных сроков.

6.

Риски, возникновение которых возможно при временном хранении товаров и
транспортных средств под таможенным контролем:
снятие средств идентификации без сотрудников таможенных органов;
поступление товаров в места, не являющиеся складами временного хранения;
оформление документов, подтверждающих помещение товаров на временное
хранение, по документам, содержащим недостоверные сведения;
нарушение учета и отчетности товаров, находящихся на временном хранении;
проведение операций, запрещенных при временном хранении;
проведение операций, в результате которых изменяется товарная позиция
товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности
таможенного союза (ТН ВЭД ТС) на уровне любого из десяти знаков цифр;
выдача товаров до завершения таможенных операций;
замена товаров на складе временного хранения.

7.

Риски, возникновение которых возможно при помещении под таможенные
процедуры:
подмена документов или товаров в пути следования транспортных
средств или в местах доставки товаров;
ложное хищение грузов в пути следования от таможенного органа
отправления до таможенного органа назначения;
замена товаров с подделкой средств идентификации;
изменение места доставки товара (переадресовка);
частичная выгрузка товаров с подменой средств идентификации;
недоставка товаров;
осуществление перегрузки товаров на другое транспортное средство в
пути следования.
недостоверное декларирование (заявление другого кода по ТН ВЭД ТС и
соответственно наименования декларируемых товаров);
занижение таможенной стоимости декларируемых товаров.

8.

Риски, возникающие после проведения таможенного контроля:
распоряжение условно выпущенными товарами;
использование товаров в иных целях, чем те, согласно которым
товар были ввезены на территорию РФ и выпущены на этой
территории (например товары в качестве гуманитарной
помощи, технической помощи);
невывоз товаров с таможенной территории, помещенных под
таможенные процедуры реэкспорта, таможенного транзита,
временного ввоза.
Ввиду такого огромного количества рисков безопасности
государства, в таможенной практике используют систему
управления рисками.

9.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле

10.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле
Одной из составляющих таможенного риска является величина ущерба, который
может быть нанесен в случае наступления рискового события. В связи с этим
можно выделить таможенные риски в зависимости от типа потенциального
ущерба.
Можно выделить риски, влекущие за собой:
– уклонение от уплаты таможенных платежей;
– ввоз или вывоз товаров, запрещенных или ограниченных к перемещению
через таможенную границу;
– недекларирование или недостоверное декларирование товаров;
– нарушение прав на объекты интеллектуальной собственности;
– нарушение условий и требований таможенной процедуры

11.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в
таможенном контроле
СУР – информационная система таможенного администрирования,
совокупность элементов которой дает возможность
определять объект
таможенного контроля, а также наиболее эффективные меры по минимизации
таможенных рисков.
Цели применения СУР
Обеспечение эффективности таможенного контроля путем выбора объектов,
форм и объемов таможенного контроля на основе оценки рисков
Создание условий для ускорения и упрощения перемещения товаров через
таможенную границу, не идентифицированных как рисковые
Обеспечение оптимального использования ресурсов таможенных органов,
выделенных для осуществления таможенного контроля

12.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле
Свойства СУР
Системный характер управления риском предполагает :
Целостность - заключающийся в разработке и использовании структурными
подразделениями ФТС РФ функциональных подсистем управления рисками,
как элементов единой системы;
Комплексность - предполагает всестороннюю и комплексную оценку рисков с
последующим принятием решений об их минимизации всеми структурными
подразделениями таможенного органа, участвующими в функционировании
СУР;
Способность системы к интеграции новых элементов – возможность гибкого
реагирования всей системы на появление новых рисков;

13.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле
Свойства СУР
Сложная структура СУР
Многофункциональность и универсальность – способность бороться с
рисками разной природы и различными последствиями их реализации;
Модульность – возможность использования различных сочетаний процедур
управления риском в различных ситуациях, это позволяет учесть специфику
конкретной ситуации и при необходимости настроить СУР на решение
конкретных задач;
Многоуровневость – обеспечение подходящей иерархической структуры
принятия решений, которая обеспечивает адекватное распределение
полномочий и ответственности.

14.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле
Свойства СУР
Высокая результативность СУР
Гибкость и адаптивность – имеет возможность приспосабливатся к
изменяющимся условиям с высокой скоростью реагирования;
Адекватность – выражается в способности оперативно выделять все ресурсы
необходимые для достижения поставленных целей;
Эффективность – способность преодолевать негативные последствия
возникновения неблагоприятных ситуаций, при минимальном объеме
задействованных ресурсов.

15.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в
таможенном контроле
Принципы построения СУР
Законности - соответствие СУР нормам, содержащимся в международных актах и
национальных актах государств-членов ЕАЭС, а также соблюдение и единообразное
применение должностными лицами таможенных органов требований этих актов при
реализации СУР.
Целевой направленности - заключается в подчинении поставленных задач и способов
их решения общим целям таможенного контроля.
Автоматизации - предполагает широкое применение автоматизированных
программных и аппаратных средств, а также по возможности исключение
человеческого фактора из процесса выявления рисков и принятия решения о мерах по
их минимизации.

16.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном
контроле
Принципы построения СУР
Информационной защищенности - предполагает защиту информации об
определенных профилях риска, индикаторах и некоторых направлениях работы
таможенных органов, связанных с применением СУР.
Информационного единства – заключается в совместимости информационных
источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также
взаимосвязи информации по вертикали и по горизонтали на всех уровнях
таможенного администрирования.
Единства управления рисками – заключается в определении единых подходов к
принятию управленческих решений по принимаемым мерам по
предотвращению или минимизации рисков.

17.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в
таможенном контроле
«анализ риска» – использование имеющейся у таможенных органов
информации для определения области и индикаторов риска;
«область риска» – описание риска и условий, при которых он возникает;
«индикатор риска» – признак или совокупность признаков, позволяющих
выбрать объект таможенного контроля;
«идентификация риска» – действия, направленные на обнаружение,
распознавание и описание риска;
«меры по минимизации рисков» – предусмотренные законодательством формы
таможенного контроля, меры, обеспечивающие проведение таможенного
контроля, а также иные меры, установленные законодательством государствчленов о таможенном регулировании, применяемые на основании оценки
рисков;
«оценка риска» – действия по идентификации, анализу риска и определению
уровня риска;

18.

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в
таможенном контроле
«уровень риска» – величина, характеризующая соотношение частоты
наступления события, связанного с несоблюдением международных договоров
и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государствчленов о таможенном регулировании, и возможных последствий (ущерба) от
наступления указанного события.
«профиль риска» – совокупность сведений об области риска, индикаторах риска
и о мерах по минимизации рисков;
«управление рисками» – систематизированная деятельность таможенных
органов по минимизации вероятности наступления событий, связанных с
несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного
регулирования и законодательства государств-членов о таможенном
регулировании, и возможного ущерба от их наступления;

19.

4. Элементы СУР
Функционирование системы управления рисками основывается на 4 основных
элементах

20.

4. Элементы СУР
1. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах,
перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.
Данный элемент включает в себя сбор и обработку всей информации о товарах
и транспортных средствах из различных источников:
транспортных и коммерческих документов;
информации, поступившей от иных государственных органов, в том числе от
таможенных органов иностранных государств;
информации, поступившей от третьих лиц;
статистической информации о перемещаемых товарах и транспортных
средствах через таможенную границу;
заявляемой информации при осуществлении таможенных операций;
информации о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела

21.

4. Элементы СУР
2. Выявление и анализ рисков
Выявление и анализ рисков основано на практическом использовании и анализе
различного рода информации, имеющейся у таможенных органах.
С целью единообразного выявления и анализа рисков ФТС РФ разрабатывает на
основании предложений таможенных органов целевые методики выявления рисков.
Под целевой методикой выявления рисков понимается порядок проведения анализа
информации с преимущественным использованием математико-статистических
методов и минимальным применением экспертных методов.
В целевой методике выявления риска должны содержатся следующие сведения:
Используемые информационные ресурсы;
Перечень подлежащих сравнению показателей совершения таможенных операций и
алгоритмы сравнения такой информации;
Ожидаемые экономический результат;
Иные результаты применения целевой методики выявления рисков.

22.

4. Элементы СУР
2. Выявление и анализ рисков
Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения:
Совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
Таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность
совершения таможенного правонарушения;
Объектов анализа;
Критериев и параметров характеризующих риски (номенклатура товаров,
количество перемещений, получатель, отправитель товаров);
Индикаторов риска;
Оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков;

23.

4. Элементы СУР
2. Выявление и анализ рисков
В процессе выявления и анализа рисков ТО определяют степень риска в отношении субъекта
ВЭД.
Высокий уровень риска предполагает :
Проверку документов и товаров до выпуска
Увеличение объема и степени таможенного досмотра
Участие в проверке ДЛ вышестоящего ТО
Средний уровень риска предполагает:
Снижение частоты проверок документов и товаров
Перенос отдельных форм документального контроля на этап после выпуска
Частичный таможенный досмотр
Низкий уровень риска предполагает (характерен для УЭО) предполагает:
Снижение частоты проверок документов и товаров до выпуска товаров
Смещение акцентов на этап после выпуска
Участие в автоматическом выпуске
Возможность подачи декларации в любой таможенный орган

24.

4. Элементы СУР
3. Разработка и реализация мер по управлению рисками
Прямые;
Косвенные.
Меры применяемые для минимизации рисков различают:
Прямые меры по минимизации рисков – комплекс мероприятий, непосредственно
связанных с выпуском товаров и применением мер по минимизации рисков,
осуществляемых централизовано и установленных таможенным законодательством.
В качестве прямых мер используются:
Формы таможенного контроля (проверка документов и сведений, таможенный
осмотр, таможенный досмотр, таможенная проверка);
Использование средств идентификации товаров (наложение таможенных пломб и
печатей, проставление штампов, нанесение цифровой, буквенной или иной
маркировки, идентификационных знаков, взятие проб и образцов и другие средства)

25.

4. Элементы СУР
3. Разработка и реализация мер по управлению рисками
В качестве прямых мер используются:
Использование средств идентификации транспортных (перевозочных
документов) - проставление на документах печатей и штампов, нанесение
специальных наклеек и защитных приспособлений и другие меры;
Меры по обеспечению соблюдения законодательства – обеспечение уплаты
таможенных пошлин, налогов путем представления банковской гарантии ,
внесения денежных средств, таможенное сопровождение, определение
маршрута перевозки;
Сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность в области
таможенного дела – получение коммерческих, бухгалтерских документов и
другой информации относящейся к внешнеторговым операциям с товарами и
другая информация.

26.

4. Элементы СУР
3. Разработка и мер по управлению рисками
Косвенные меры – комплекс мероприятий, направленных на процесс
осуществления таможенных операций в отношении товаров и транспортных
средств международной перевозки, проводимых путем разработки и
модернизации
информационных
технологий,
организационно-штатных
мероприятий.

27.

4. Элементы СУР
4. Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений
Сур предполагает наличие «обратной связи» - необходимо на постоянной
основе осуществлять контроль за применением соответствующих мер
таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам их
корректировку.

28.

Спасибо за внимание!