Недержавне пенсійне страхування: стан та перспективи розвитку

1.

БУКОВИНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ
УНІВЕРСИТЕТ
Дипломна робота
На тему:
“Недержавне пенсійне страхування: стан та
перспективи розвитку”
Виконавець:
студент V курсу,групи Фм-51
денної форми навчання
спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит»
Бокарь М.К.
Науковий керівник: к.е.н. Білак О.С
Чернівці – 2016

2.

In Master Degree thesis:
the theory and practice of cost controlling in the enterprise are studied;
the essence and classification of costs, the necessity to implement cost
controlling and management accounting are considered;
the financial analysis and cost estimates of subdivision «Kolomyia track
distance» are conducted;
the main directions of planning and cost control improvement are
suggested.
The aim of Master Degree thesis is to study
the theoretical and methodological foundations of
cost controlling to suggest recommendations for
the implementation of cost controlling system in
the enterprise and propose ways of improvement
of cost planning and control.

3. The following tasks were formulated and solved:

to disclose the essence and classification of the enterprise cost;
to determine the significance and necessity of cost controlling and
management accounting;
to analyze the financial and economic conditions of subdivision
"Kolomyia track distance";
to estimate the fixed and variable costs of the company;
to develop arrangements for the implementation of management
accounting at the subdivision "Kolomyia trsck distance ";
to suggest the main directions of planning and cost control
improvement
The object of the thesis is the financial and economic activity and
expenditures of “Kolomyia track distance” .
The subject of the research are financial relations that arise in the
process of cost management of the enterprise.

4.

250000
200000
183456,3
236422,4
237571,4
150000
100000
50000
0
2011
2012
2013
Рис. 1.4. Динаміка витрат підприємств галузі транспорту,
складського господарства, поштової та кур'єрської діяльності

5. Таблиця 2.9 Динаміка показників стану та ефективності використання основних засобів ВП «Коломийська дистанція колії» за 2012 -2014 роки

Абсолютне відхилення
Показники
2012 рік
2013 рік
2014 рік
2,032
258,109
1,918
256,04
1,107
256,641
-0,114
-2,069
-0,811
0,601
0,007
0,002
0,004
-0,005
0,002
Коефіцієнт вибуття основних засобів
0,003
0,008
0,004
0,005
-0,004
Коефіцієнт приросту основних засобів
0,004
-0,005
0,0003
-0,009
0,0053
Коефіцієнт зносу основних засобів
0,502
0,525
0,856
0,023
0,331
0,498
0,475
0,144
-0,023
-0,331
0,492
0,521
0,903
0,029
0,382
0,005
0,009
0,001
0,004
-0,008
0,5
0,9
0,1
0,4
-0,8
Фондомісткість
Фондоозброєність
Коефіцієнт оновлення основних
засобів
Коефіцієнт придатності основних
засобів
Фондовіддача
Сума прибутку на 1 грн. основних
засобів
Рентабельність основних засобів, %
2013 року від 2014 року від
2012 року
2013 року

6.

0,25
0,228
0,2
0,177
0,15
0,136
Коефіцієнт
абсолютної
ліквідності
Коефіцієнт швидкої
ліквідності
Коефіцієнт поточної
ліквідності
0,1
0,05
0
0,003
0
2012
0,016
0
2013
0,011
0
2014
Роки
Рис.2.1. Аналіз показників ліквідності ВП «Коломийська
дистанція колії» за 2012-2014 роки

7.

Таблиця 2.13
Динаміка показників фінансової стійкості ВП
«Коломийська дистанція колії» за 2012-2014 роки
Абсолютне відхилення
2014 року
2013 року від
від 2013
2012 року
року
2012
рік
2013
рік
2014
рік
Коефіцієнт незалежності
0,828
0,884
0,862
0,056
-0,022
Коефіцієнт залежності
0,172
0,116
0,138
-0,056
0,022
Коефіцієнт лівереджу
0,208
0,131
0,16
-0,077
0,029
Коефіцієнт стабільності
4,797
7,653
6,247
2,856
-1,406
Показники

8.

%
Рентабельність
реалізації за валовим
прибутком
2
1,8
1,5
1
0,5
0
Рентабельність
реалізації за
операційним прибутком
1
0,4
0,1
2012
0,3
-0,06
2013
0,06
0,1
2014 -0,1
Рентабельність
реалізації за чистим
прибутком
Роки
-0,5
Рис.2.2. Динаміка показників рентабельності реалізації ВП
«Коломийська дистанція колії» за 2012-2014 роки

9.

Таблиця 2.16
Динаміка показників рентабельності ВП «Коломийська
дистанція колії» за 2012-2014 роки
%
Абсолютне відхилення
2012
рік
2013
рік
2014
рік
Рентабельність продукції
0,4
0,3
Рентабельність активів
0,5
Показники
2013 року від
2012 року
2014 року від
2013 року
0,05
-0,1
-0,25
0,9
0,1
0,4
-0,8
Рентабельність необоротних
активів
Рентабельність оборотних
активів
Рентабельність власного
капіталу
27
36,7
4,2
9,7
-32,5
0,5
0,9
0,1
0,4
-0,8
0,6
1,1
0,1
0,5
-1
Рентабельність позикового
капіталу
2,6
6,3
0,8
3,7
-5,5

10.

2014
18,5
19,8
7,5 7,2
46,9
Матеріальні витрати
Витрати на оплату праці
2013
25,8
2012
30,9
0%
20%
31,4
12 11,9
33
40%
18,8
12,6 11,9 11,6
60%
80%
Відрахування на
соціальні заходи
Амортизація
Інші операційні витрати
100%
Рис. 2.3. Структура операційних витрат ВП «Коломийська
дистанція колії» за 2012-2014 роки

11.

Тис.грн.
75 285
80000
70000
60000
50000
40000
40 584
41 364
Постійні витрати
Змінні витрати
30000
20000
10000
7200
7227
8608
0
2012
2013
2014
Роки
Рис. 2.4. Динаміка постійних і змінних витрат
«Коломийська дистанція колії» за 2012-2014 роки
ВП

12.

Таблиця 2.23
Маржинальний аналіз ВП «Коломийська дистанція
колії» за 2012 -2014 роки
Показники
Чистий дохід від реалізації
продукції, тис.грн.
Постійні витрати, тис.грн.
Змінні витрати, тис.грн.
Валова маржа (Чистий дохідЗмінні витрати) , тис.грн.
Коефіцієнт маржинального
доходу (Валова маржа/Чистий
дохід) , тис.грн.
Точка беззбитковості, тис.грн.
Запас
фінансової
тис.грн.
Запас надійності, %
міцності,
Абсолютне відхилення
2013 року
2014 року
від 2012
від 2013
року
року
2012 рік
2013 рік
2014 рік
47888
48728
83931
840
35203
7200
40 584
7227
41 364
8608
75 285
27
780
1381
33921
7 304
7 364
8 646
60
1282
0,153
0,151
0,103
-0,002
-0,048
47206,1
47821,5
83562,1
615,4
35740,6
681,9
906,5
368,9
224,6
-504,6
1,4
1,9
0,4
0,5
-1,4

13.

Таблиця 2.24
Операційний важіль ВП «Коломийська дистанція колії» за
2012-2014 роки
Відхилення
Показник
2012
рік
2013
рік
2014
рік
2013 року
від 2012
року
2014 року від
2013 року
Чистий дохід від реалізації,
тис.грн.
47888
48728
83931
840
35203
Змінні витрати, тис.грн.
40 584
41 364
75 285
780
33921
7200
7227
8608
27
1381
7,2
5,8
10,5
-1,4
4,7
Постійні витрати, тис.грн.
Операційний важіль, %

14. Виявлені проблеми ВП «Коломийська дистанція коліїї»

неефективність планування витрат на поточне утримання та
ремонт колії;
відсутність служби контролінгу та системи управлінського
обліку на підприємстві;
зменшення рентабельності, нестійкий тип фінансової стійкості,
погіршення показників фінансової міцності та надійності.
відсутність ефективної системи контролю витрат та мотивації
економного використання ресурсів.

15.

Таблиця 3.1
Співвідношення рівня витрат на 1 грн. чистого доходу ВП
«Коломийська дистанція колії» за 2012-2014 роки
2012 рік
Тис.грн.
Рівень
витрат
на 1 грн.
чистого
доходу
47888
47677
Адміністративні
витрати
Інші операційні
витрати
Показник
Чистий дохід
Собівартість
Разом витрат
2013 рік
2014 рік
Тис.грн
Рівень
витрат
на 1 грн.
чистого
доходу
Тис.грн.
Рівень
витрат
на 1 грн.
чистого
доходу
0,996
48728
48566
0,997
83931
83883
0,999
0,996
24
0,001
38
0,001
16
0,0002
0,0002
333
0,007
321
0,007
977
0,012
0,007
48034
1,003
48925
1,004
84876
1,011
1,003
Мінімальний рівень

16.

Таблиця 3.2
Визначення оптимального рівня витрат ВП «Коломийська
дистанція колії» та прогноз на 2015 рік
2014 рік
(факт)
2014 рік
(оптимізований)
Перевитрачання(-)/
Економія (+)
2015 рік
(прогноз)
Чистий дохід
83931
83931
-
96225,3
Собівартість
83883
83595,3
-287
95840,4
Адміністративні
витрати
16
16
0
19,2
Інші операційні
витрати
977
587,5
-389,5
673,6
84876
84198,8
-677,2
96496,8
Показник
Разом витрат

17.

Таблиця 3.4
Вихідні дані для кореляційно-регресіного аналізу ВП «Коломийська дистанція
колії» за 2011-2014 роки
Рік
Y (Витрати на ремонт), тис.грн.
X (Коефіцієнт зносу колії)
2012 рік
1489
0,502
2013 рік
4625
0,525
2014 рік
9112
0,856
Таблиця 3.5
Регресійна статистика ВП «Коломийська дистанція колії»
Показник
Множинний R
R-квадрат
Нормований R-квадрат
Стандартна похибка
Спостереження
Рівняння регресії
Значення
0,935
0,874
0,747
1926,7
3
Y=18078,84*Х-6272,15

18. Напрямки удосконалення контролінгу витрат на ВП «Коломийська дистанція колії»

знижувати витрати на поточне утримання колії шляхом комплексної
механізації й автоматизації всіх трудомістких процесів і модернізації діючого
парку машин і механізмів;
організувати службу контролінгу на підприємстві, впровадити систему
управлінського обліку, здійснювати контроль витрат за центрами
відповідальності;
здійснювати планування та оптимізацію витрат за критерієм мінімізації
частки у доході;
використати розроблену економетричну модель для прогнозування
витрат на ремонтні роботи;
проводити аудит економічності витрат, створити економічні стимули для
зниження витрат

19. Дякую за увагу!

ДЯКУЮ ЗА УВАГУ!