Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании

1.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании
(на примере муниципального унитарного предприятия
«Лиманские водопроводы»)
Программа: Бакалавриат
Направление: 38.03.01. экономика
Студент: Маслова Валерия Александровна
Группа:
Научный руководитель: Ольхович Татьяна Андреевна

2.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
Эффективное использование средств дебиторской и
кредиторской задолженности выступает
неотъемлемой составной частью благополучной
работы предприятия. От умения правильно
распоряжаться дебиторской и кредиторской
задолженностью зависит финансовая устойчивость
и платежеспособность предприятия.

3.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
Цель исследования:
анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и
разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла предприятия
Задачи:
- раскрыть экономическое содержание, состав и нормативно-правовое регулирование дебиторской и
кредиторской задолженностей предприятия;
- представить основные источники информации, представить методики анализа дебиторской и кредиторской
задолженностей;
- изучить методику анализа длительности финансового цикла предприятия;
- отразить общую характеристику МУП «Лиманские водопроводы»;
- представить результаты анализа состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия;
- отразить результаты анализа показателей эффективности управления дебиторской, кредиторской
задолженностью и длительности финансового цикла предприятия;
- представить рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
- предложить рекомендации по оптимизации длительности финансового цикла предприятия;
- выполнить прогнозную оценку эффективности предлагаемых мероприятий и их влияния на состояние
дебиторской и кредиторской задолженностей, на длительность финансового цикла.

4.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
Объект
МУП
исследования «Лиманские водопроводы»
Предмет
исследования
Дебиторская и кредиторская
задолженности предприятия
Методы
теоретическог
о анализа
Сравнение, наблюдение,
горизонтальный и вертикальный
анализ, в рамках практической части
выпускной квалификационной
работы планируется применение
принципов системного подхода,
структурно-функционального и
сравнительного анализов,
статистических методов.
Информацион
ная база
Устав предприятия, бухгалтерская
отчётность предприятия за период
2018-2020 годы, иная информация о
деятельности предприятия в
открытом доступе.
Компания МУП «Лиманские водопроводы»
зарегистрирована 16.12.2010 г. ;
ОГРН 1103021000444; ИНН 3021000367 и КПП 302101001.
Юр. адрес: АО, Лиманский район, Село Оля, ул. Советская дом 94.
Ситников Сергей Германович - генеральный директор организации.
Основным видом деятельности организации является
36.00 - Забор, очистка и распределение воды.

5.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ВКР
В первой главе исследуются теоретико-методологические основы анализа дебиторской и
кредиторской задолженностей предприятия
Дебиторская задолженность –
это задолженность на предприятии, которая сформировалась в
результате не выполнения обязательств контрагентов.
Кредиторская задолженность –
составляющая пассива бухгалтерского учета предприятия, за
которым числятся долговые обязательства перед организациями и
работниками, на основании договорных обязательств.

6.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ВКР
В первой главе рассмотрены подходы к оптимизации
длительности финансового цикла предприятия
Финансовый цикл предприятия – это временной период полного оборота собственных оборотных средств.

7.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ВКР
Во второй главе проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
МУП «Лиманские водопроводы»
Динамика показателей кредиторской и дебиторской
задолженности в организации
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни.
13 869
73
10 917
6 431
4 956
50
59
66
5 007
2 813
Дебиторская
задолженность
2018 г.
Кредиторская
задолженность
2019 г.
2020 г.
2019
дебиторская задолженность
2020
кредиторская задолженность
Выявлена необходимость формирования эффективной политики в области управления
дебиторской и кредиторской задолженностью

8.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ВКР
Во второй главе проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
МУП «Лиманские водопроводы»
По итогам исследования выявлено две ключевых проблемы эффективного управления
дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии:
1. Низкий уровень управления дебиторской задолженностью;
2. Не эффективная политика управления кредиторской задолженностью.
Динамика показателей кредиторской задолженности в организации
6241
5349
2018 г.
4161
2019 г.
2020 г.
2353
2080
1638
651
Перед поставщиками
и подрядчиками
Перед бюджетом
1387
401
По оплате труда
382
3548
1602
Прочие кредиторы

9.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
ПРОЕКТНАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ВКР
В третьей главе предложены пути оптимизации финансового цикла
МУП «Лиманские водопроводы»
Паспорт инвестиционной программы
внедрить алгоритм управления
дебиторской и кредиторской
задолженностью;
внедрить шкалу оценки контрагентов;
внедрить систему мотивации
персонала, отвечающую за управление
дебиторской задолженностью;
внедрить автоматизированную систему
анализа данных.
Наименование
программы
Срок реализации
Программы
Объем
финансирования
инвестиционной
программы
Источники
финансирования
Цели программы
Инвестиционная программа
МУП «Лиманский водопровод»
на 2021 - 2023 годы
2021-2023 годы.
Финансирование мероприятий по годам: 895525
2021 год- 166 924, тыс. руб.;
2022 год- 210 527 тыс. руб.;
2023 год- 220 400 тыс. руб.
Финансирование за счет:
- тарифа на водоснабжение
-субсидирование от муниципалитета
- Обеспечение инвестирования объектов
централизованной системы водоснабжения для
повышения их надежности, энергетической
эффективности, снижения эксплуатационных издержек,
увеличения надежности и качества обслуживания
абонентов; обеспечение планирования инвестиционной
деятельности в сфере водоснабжения, привлечения
инвестиционных ресурсов за счет тарифных и иных
источников, эффективное освоение инвестиций;

10.

Бакалаврская работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка
мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере МУП «Лиманские водопроводы»)»
ВЫВОД
В результате предложенного проекта мероприятий:
оборачиваемость дебиторской задолженности вырастет до 11,6;
оборачиваемость кредиторской задолженности увеличится до 2,11;
в прогнозном периоде длительность финансового цикла в организации сократится на 6,8 дней, то есть
эффективно повлияет на деятельность хозяйствующего субъекта.
Таким образом, эффективность предложенных мероприятий не вызывает сомнений.
Алгоритм управления дебиторской и кредиторской
задолженностью МУП «Лиманские водопроводы»
Расчет экономического эффекта от предложенного мероприятия
Финансовый цикл сократится на 6,8 дней
9,3
11,6
10 917
4 956
2,11
2,04
9335,2
3964,8
Дебиторская
задолженность
До мероприятий
Кредиторская
задолженность
После мероприятий

11.

English Русский Правила