Налоговая система Швейцарии

1. Налоговая система Швейцарии

НАЛОГОВАЯ
СИСТЕМА
ШВЕЙЦАРИИ

2. План:

ПЛАН:
1.
Общая информация
2.
Система налогообложения
3.
Уровни налогообложения
4.
Налогообложение доходов и капитал
5.
Особые режимы налогообложения
6.
Налог на капитал
7.
Налоговые льготы
8.
НДС
9.
НДФЛ

3. Общая информация

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Государство граничит с
Францией, Германией, Австрией,
Италией, Лихтенштейном.
Население: 8,64 млн. человек.
Национальная валюта швейцарский франк.
Продолжительность жизни - 84
года.
Крупнейшие города : Женева,
Цюрих, Берн (столица), Базель,
Лозанна, Люцерн.
Языки: Итальянский, немецкий,
романшский, французский.

4. Общая информация

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

5. Система налогообложения

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В Швейцарии налогообложение производится на
3-х уровнях:
Муниципальные
Кантональные
Федеральные
Федерация имеет 26 кантонов и более 2700 общин которые
имеют право взимать налоги.

6. Уровни налогообложения

УРОВНИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Федеральные
налоги:
Подоходный налог,
прямые сборы.
Подоходный налог,
налог на прибыль,
расчетный налог,
компенсация воинской
службы, госпошлина.
Потребительские
налоги.
НДС, табачные
акцизы, пивные
акцизы, алкогольные
акцизы, акцизы на
нефтепродукты,
автомобильный налог,
таможенные сборы.
Кантональные
налоги:
Подоходный налог,
налог на имущество,
другие обложения.
Подоходный налог,
налог на имущество,
подушный, личный
налог, налог на
домашнее хозяйство,
налог на прибыль и
капитал, налог на
наследство и подарки,
налог на земельный
доход, налог на
переход земельной
собственности в другие
руки, налог на
недвижимость, налог
Муниципальные
налоги:
• Подоходный налог,
налог на имущество,
другие обложения:
• Подоходный налог,
налог на имущество,
подушный, личный
налог,
налог
на
домашнее
хозяйство, налог на
прибыль и капитал,
налог на наследство
и подарки, налог на
земельный доход.
• Потребительские
налоги, налог на

7. Налогообложение доходов и капитала

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И
КАПИТАЛА
Прямой федеральный налог: 12%-14%
корпоративный подоходный налог в зависимости от
кантона. Его частью является – федеральный,
кантональный или муниципальный налог. Поскольку
сам налог подлежит вычету, фактически ставка
составляет от 10,71% (12/1,12) до 12,28% (14/1,14).
Также существует налог на капитал (налог на
имущество для компаний)

8. Особые режимы налогообложения

ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В кантонах предусмотрены особые режимы налогообложения:
холдинговая компания: эффективная налоговая ставка,
применимая к холдинговой компании, составляет 7,83%
смешанная торговая компания: как правило, не менее 80%
дохода от коммерческой деятельности должно поступать из
источников, расположенных за пределами Швейцарии (то есть из
источников в Швейцарии должно поступать не более 20%
дохода)

9. Налог на капитал

НАЛОГ НА КАПИТАЛ
Взимается только в кантонах раз в год. В
основе расчета налога на капитал лежит, в
общем случае, чистый собственный капитал
компании (то есть собственный капитал,
оплаченный избыточный капитал, уставные
резервы, прочие резервы, нераспределенная
прибыль)

10. Налоговые льготы

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
В Швейцарии предусмотрены налоговые льготы как на
федеральном, так и на кантональном уровне. Однако следует
отметить, что федеральные налоговые льготы могут
предоставляться только в определенных регионах.
На федеральном
уровне:
К менее развитым
регионам;
Для инвестиционных
проектов.
В кантонах:
Для создания нового
предприятия;
Льготы
коммерческим
предприятиям
обычно
предоставляются в
связи с созданием
новых рабочих мест
в регионе.

11. Налог на добавленную стоимость (НДС)

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ (НДС)
Стандартная ставка НДС – 8%, однако некоторые товары
(например, продовольствие, напитки, лекарства и т.п.)
подлежат льготному тарифу – 2,5%. Многие отельные
услуги подлежат специальной ставке НДС в размере
3,8%.
Освобождение от налога возможно для бизнеса, если
годовой оборот не превышает 100 тыс. CHF (81 800 EUR).

12. Налоги для физических лиц

НАЛОГИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В стране нет единой ставки налога на доходы
физических лиц (НДФЛ) или налога на
имущество. Конституция Швейцарии требует
взимания
налога
в
зависимости
от
«экономической
способности»
налогоплательщика. Поэтому здесь действует
прогрессивная шкала: чем больше доход и
имущество, тем больше налоговое бремя.

13. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!