Учет краткосрочных активов и анализ ликвидности баланса

1. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА «Учет краткосрочных активов и анализ ликвидности баланса»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
« УЧЕТ
КРАТКОСРОЧНЫХ
АКТИВОВ И АНАЛИЗ
ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА »
Студент
Группы УиА -192сдо
Сичевский М.В.
Научный руководитель:
магистр, старший преподаватель
Байдаирова К.Б.

2. Цель дипломной работы – всестороннее изучение краткосрочных активов в целом и данного предприятия в частности, их учета и

Ч АС ТНО С ТИ, И Х У Ч ЕТА И А НА ЛИЗА ЛИКВИДНО С ТИ БА ЛА НСА ,
П Р ЕД ЛОЖЕНИЕ Р ЕКО М ЕНДАЦИЙ П О С О ВЕР ШЕН С ТВОВАНИЮ .
ИСХОДЯ ИЗ ЦЕЛИ, ОПРЕДЕЛЕНЫ ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ :
- И ЗУ Ч И Т Ь Э КО Н О М И Ч Е С КО Е С ОД Е РЖ А Н И Е К РАТ КО С Р ОЧ Н Ы Х А К Т И В О В И
СУ Щ Н О С Т Ь А Н А Л И З А Л И К В И Д Н О С Т И БА Л А Н СА ;
- РАС С М О Т Р Е Т Ь У Ч Е Т К РАТ КО С Р ОЧ Н Ы Х А К Т И В О В Н А П Р Е Д П Р И Я Т И И ;
- П Р ОА Н А Л И З И Р О ВАТ Ь К РАТ КО С Р ОЧ Н Ы Е А К Т И В Ы Н А М АТ Е Р И А Л А Х КО ТО Р О ГО
В Ы П ОЛ Н Е Н А РА Б О ТА ;
- П Р Е Д Л ОЖ И Т Ь П У Т И С О В Е Р Ш Е Н С Т В О ВА Н И Я М Е ТОД И К И А Н А Л И З А
Л И К В И Д Н О С Т И БА Л А Н СА » .
Объектом исследования выступают краткосрочные активы ТОО «Барыс - Орда»
Основными видами деятельности являются:
1) ремонт и обслуживание автомобильной техники на базе 2-х сервисных станций;
2) продажа автомобильных запчастей мировых производителей.

3. Организационная структура ТОО «Барыс - Орда»

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ТОО « БАРЫС - ОРДА»
ДИРЕКТОР
Бухгалтер
ТОО
Администратор
Технолог
Замдиректора
по общим вопросам
Магазин №1
Сервисная
станция №1
Кассиры
магазинов
Хозяйственная
часть
Магазин №2
Сервисная
станция №2
Склад

4. Динамика основных абсолютных показателей финансово - хозяйственной деятельности ТОО «Барыс - Орда»

ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ АБСОЛЮТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНО СТИ
ТОО «БАРЫС - ОРДА»
Показатели, тыс.тенге
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Балансовая прибыль
Чистая прибыль
Активы в т.ч.:
Краткосрочные активы
Долгосрочные активы в т.ч.:
Основные средства
Обязательства, в т.ч.:
Краткосрочные обязательства в
т.ч.:
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
2019г.
2020г.
2021г.
Отклонение
(+/-)
Темп роста,
%
2021/2019
2021/2019
615674
579407
36267
2213
(761)
123674
93321,5
30352,5
30057
118442,5
544075
487030
57045
25511
20447
161830,5
110034
51796,5
51626
144661
758143
675839
82304
40304
34608
179960
86974
92986
92866
133168
142469
96432
46037
38091
56286
-6347,5
62633,5
62809
14725,5
123,1
116,6
226,9
В 18,2 раза
145,5
93,1
306,3
308,9
112,4
118442,5
144661
133168
14725,5
112,4
5091
102063,5
2250
138704,5
0
123890,5
-5091
21827
121,3

5.

Корреспонденция счетов учету кассовых операций ТОО «Барыс - Орда»
Содержание хозяйственных операций
1
Дебет
Кредит
2
Виды
отчётных документов
3
4
Поступление денежных средств
1.Поступили в кассу наличные деньги из
соответствующих счетов в банках на оплату труда,
командировочные, операционно-хозяйственные и прочие
расходы
2.Возвращены поставщиками ранее полученные и
неиспользованные платежи
3.Внесены в кассу подотчетными лицами
неизрасходованные подотчетные суммы
1010
1030
1010
1210
1010
1250
приходный
ордер
(ф. № КО-1)
кассовый
ф. № КО-1;
акт инвентар. наличных
ДС
Выбытие денежных средств
4.Сданы из кассы и зачислены на расчетные и
специальные счета в банках денежные средства
1030
1010 расходный
кассовый
ордер (ф. № КО-2)
5. Выплачены из кассы суммы заработной платы,
пособий по временной нетрудоспособности и т. п.
6.Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам
наличными денежными средствами, а также выдан аванс
ф. № КО-2;
платежная ведомость
3350
1010
3310
1010

6.

Динамика показателей, характеризующих отдачу основных средств, запасов и персонала
ТОО «Барыс - Орда»
Отклонение
№
Показатель
2019 г.
2020 г.
2021 г.
2021/2019
Абс. (+/-)
1
1
2
3
4
5
1
Фондоотдача, тенге
Фондовооруженность,
тенге/чел
Фондорентабельность, %
2
20,5
613,4
3
10,5
1053,59
4
8,2
1895,22
7,36
4,94
Фондоемкость, тенге
Производственная мощность,
тенге.
0,049
616168,5
6
Материалоотдача, тенге
7
Производительность труда,
тенге/чел
Темп
роста, %
5
-12,3
1281,82
6
40,0
308,9
4,34
-3,02
59,8
0,095
0,122
0,06
250,0
542073
7615061,2
6998892,7
1235,8
21,97
16,72
39,52
17,55
179,8
12564,7
11103,5
15472,3
2907,6
123,1
Примечание – Составлено автором по данным финансовой отчетности ТОО «Барыс - Орда» [17]

7.

Динамика абсолютных показателей объема доходов и расходов ТОО
«Барыс - Орда»
759048
544697
619223
1000000
900000
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
2019
2020
2021
доходы, тыс.тенге
расходы,тыс. тенге

8.

Динамика показателей рентабельности ТОО «Барыс - Орда»
Показатель
2019 г.
2020 г.
Отклонение
2021/2019
2021 г.
Абс. (+/-)
1
2
1.Рентабельность активов по чистой прибыли, %
2. Рентабельность
инвестиционного капитала, %
-
3
12,63
4
19,23
5
19,23
-
14,13
25,98
25,98
119,08
73,96
73,96
4. Рентабельность основной деятельности, %
7. Рентабельность продаж
по чистой прибыли, %
-
-
6. Валовая рентабельность, %
6
-
3. Рентабельность собственного капитала, %
5. Рентабельность продаж, %
Темп
роста,%
15,6 раз
0,38
0,35
5,89
-
5,23
4,68
10,48
5,96
5,31
10,85
3,75
4,56
5,58
4,96
4,96
4,56
15 раз
84,2
-
8. Коэффициент деловой активности, RК ≥ 2
4,97
3,36
Примечание – Составлено автором по данным финансовой отчётности ТОО «Барыс - Орда»
4,21
-0,76
4,7

9.

Динамика показателей ликвидности и платёжеспособности
ТОО «Барыс - Орда»
Годы
Показатели
1
Изменения
(+,-)
2019
2020
2021
2
3
4
5
Темп
роста,
(%)
6
1.Коэффициент текущей ликвидности, ≥ 1 - 2
0,78
0,76
0,65
-0,17
83,3
2.Коэффициент срочной ликвидности, 0,7 – 0,8
0,54
0,53
0,50
-0,04
92,5
4.Коэффициент покрытия, ≥0,2
0,21
0,04
0,28
0,11
0,34
0,35
0,13
0,31
161,9
875,0
5.Коэффициент общей платёжеспособности, ≥2
1,04
1,11
1,35
0,31
129,8
3.Коэффициент абсолютной ликвидности, 0,2 – 0,5
Примечание – Составлено автором по данным отчёта о финансовом положении ТОО «Барыс - Орда».

10. Динамика показателей финансовой устойчивости ТОО «Барыс - Орда»

ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ТОО «БАРЫС - ОРДА»
Показатель
2019 г.
2020г
Отклонение
2021/2019
2021 г.
Абс. (+/-)
1.Коэффициент автономии ≥ 0,5
0,04
0,10
0,26
0,22
Темп роста%
650,0
2.Коэффициент финансовой зависимости, ≤ 2
0,95
0,89
0,73
-0,22
76,8
22,64
8,42
2,84
-19,8
12,5
23,64
9,42
3,84
-19,8
16,2
2,60
3,95
5,81
3,21
223,4
17,83
3,07
6,40
2,12
1,85
0,93
-15,98
2,14
10,3
30,2
3.Коэффициент финансовой активности, ≤ 1
4.Коэффициент концентрации капитала, ≤
5.Коэффициент соотношения
кредиторской и дебиторской
задолженности, → 1
6.Коэффициент маневренности собственного капитала, ≥
0,2-0,5
7.Коэффициент обеспеченности оборотными средствами,
≥ 0,1
8.Коэффициент обеспеченности собственными
средствами, ≥ 1
9.Коэффициент покрытия запасов, 1 - 2
10.Реальная стоимость имущества производственного
1,07
33,30
0,15
3,38
0,53
4,53
-0,54
-28,77
49,5
13,6

11. Совершенствование методики анализа ликвидности баланса

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА
ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
Алгоритм, позволяющий оставаться устойчивой в финансовом отношении
посредством недопущения избытка труднореализуемых активов
Разработать алгоритм мониторинга ликвидности баланса, который включает
три последовательных шага:
-первый шаг: проводится классический анализ ликвидности баланса;
-второй шаг: осуществляется уточненный анализ ликвидности баланса;
-третий шаг включает сравнение темпов роста активов и пассивов в анализе
ликвидности баланса.

12.

Спасибо за внимание!