Направления совершенствования кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов

1.

«НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА»
Докладчик: начальник Управления совершенствования
функциональной деятельности Федерального
казначейства Л.А. Лопина

2.

Полномочия участников бюджетного процесса на стадии исполнения бюджета
Обеспечение
исполнения
бюджета
Организация
исполнения
бюджета
Исполнение
бюджета
Кассовое
обслуживание
исполнения
бюджетов
Российская Федерация
Правительство
Российской
Федерации
Министерство
финансов
Российской
Федерации
Главные распорядители,
распорядители,
получатели
средств бюджета
Субъекты Российской Федерации
Органы
государственной
власти
Финансовый
орган
Главные распорядители,
распорядители,
получатели
средств бюджета
Федеральное
казначейство
Муниципальные образования
Местная
администрация
Финансовый
орган
Главные распорядители,
распорядители,
получатели
средств бюджета
1

3.

Организация исполнения бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации в настоящее время,
в части кассового обслуживания
деньги
Налогоплательщики
Поставщики
товаров
работ, услуг
Поступления
деньги
Выбытия
информационные
потоки
Счета
Федерального
казначейства
в Центральном
банке
Администраторы
(ГРБС) бюджетных
средств
Администраторы
(ГРБС) бюджетных
средств
2

4.

Кассовое обслуживание Федеральным казначейством
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
позволяет обеспечить:
Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации
Сосредоточение средств бюджетной системы Российской Федерации в Банке
России
Доступ к платежной системе Банка России участникам бюджетного процесса
Единую методологию взаимодействия с платежной системой Банка России
Оперативность, прозрачность и полноту информации о финансовых потоках и
остатках средств в бюджетной системе Российской Федерации
Условия для добросовестной конкуренции в сфере банковских услуг
Реальные условия для функционирования бюджетов муниципальных образований
Обучение кадров финансовых органов
Внедрение положений Бюджетного кодекса в бюджетный процесс
муниципальных образований и получение субъектом Российской Федерации
информации о кассовых потоках муниципальных образований
Предоставление финансовым органам информации о кассовых потоках по
исполнению бюджета
3

5. Показатели выбора варианта кассового обслуживания муниципальными образованиями

ВСЕГО
местных бюджетов
19 488 (100%)
С ведением единого
лицевого счета
финансового органа
11 862 (60.87%)
С ведением лицевых
счетов
получателей средств
местных бюджетов
7 626 (39,13%)
4

6. Счета для учета средств бюджетов субъектов Российской Федерации открытые Управлениям Федерального казначейства по субъектам

Российской Федерации
ВСЕГО
89
В ГРКЦ
В РКЦ
77
10
В полевом
учреждении
1
В кредитной
организации
1
5

7. Счета для учета средств местных бюджетов, открытые органам Федерального казначейства

ВСЕГО
19488
Управлениям
Федерального казначейства
12778
В ГРКЦ
18892
В РКЦ
545
Отделениям Управлений
Федерального казначейства
6710
В полевом
учреждении
17
В кредитной
организации
34
6

8.

Основные проблемы со стороны субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований
Недостаточная подготовленность и отсутствие достоверной информации о
технической готовности финансовых органов к работе в новых условиях
Плохое качество каналов связи
Недостаточная квалификация персонала финансовых органов на местах
Отсутствие утвержденных бюджетов отдельных муниципальных образований
Отсутствие закрепления неналоговых доходов за администраторами
поступлений
Незакрытие отдельными финансовыми органами счетов в Банке России и
кредитных организациях
Перечисление налогоплательщиками и контрагентами средств на незакрытые
счета
Не представление отдельными финансовыми органами Сводных реестров
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
соответствующих бюджетов и внесенных в них изменений
Нарушение отдельными финансовыми органами порядка применения
бюджетной классификации
7

9.

Основные проблемы органов
Федерального казначейства
в вопросах кассового обслуживания
Необходима
доработка информационного обеспечения органов
Федерального
казначейства
связанного
с
электронным
документооборотом
Необходима «отладка» взаимодействия финансовых органов и органов
Федерального казначейства
Необходимость
урегулирования
отдельных
особенностей,
возникающих в процессе взаимодействия органов Федерального
казначейства с финансовыми органами, получателями бюджетных
средств, администраторами поступлений
Необходимость доработки информационного обеспечения, связанная с
реализацией положений приказа Минфина России от 10.02.2006 № 25н
«Об утверждении Инструкции по бюджетному учету»
8

10.

Мероприятия, направленные на
решение возникающих проблем
Урегулирование вопросов по режиму работы с Центральным банком
Российской Федерации
Периодический мониторинг осуществления органами Федерального
казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов
Проведение рабочих совещаний с финансовыми органами по
возникающим проблемам
Проведение необходимых доработок и их реализация в информационной
системе Федерального казначейства
Обучение персонала финансовых органов работе в новых условиях
9

11. Информация, представляемая органами Федерального казначейства финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований
Выписка из сводного реестра поступлений и
выбытий средств бюджета;
Сводная ведомость поступлений, подлежащих
перечислению в бюджеты;
Копии справок о перечислении поступлений в
бюджеты.
10

12. Справка о перечислении поступлений в бюджеты сформированная по отдельному администратору поступлений

Коды бюджетной
классификации
Коды ОКАТО
муниципальных
образований
Коды ОКАТО
Муниципальных
образований
Коды ОКАТО
Муниципальных
образований
11

13. Администратор невыясненных поступлений – финансовый орган субъекта РФ (муниципальное образование)

Федеральное казначейство
Финансовые органы
Информация
о невыясненных
поступлениях
12

14. Невыясненные поступления закреплены за всеми администраторами поступлений, бюджетов субъектов РФ (муниципальных образований)

Федеральное казначейство
-
-
Финансовые органы
-
-
-
-
-
-
13

15. Возврат (возмещение) плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм

до введения приказа Минфина России от
02.05.2006 № 73н
Администраторы
1 2
Управление
Федерального
казначейства
1 Распоряжение администратора поступлений в
бюджет о возврате поступлений
2 Платежный документ
на возврат (возмещение)
поступлений плательщикам
после введения приказа Минфина России
от 02.05.2006 № 73н
Администраторы
1
Управление
Федерального
казначейства
1 Платежный документ
на возврат (возмещение)
поступлений плательщикам
14

16.

Доходы Федерального бюджета, администраторами которых в
соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 г. № 115-ФЗ
«О бюджетной классификации Российской Федерации» могут быть
Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований
000 1 08 07081 01 0000 110
000 1 13 02032 01 0000 130
000 1 08 07200 01 0000 110
000 1 13 02034 01 0000 130
000 1 12 04011 01 0000 120
000 1 13 02035 01 0000 130
000 1 12 04012 01 0000 120
000 1 16 90010 01 0000 140
000 1 12 04030 01 0000 120
15

17.

Перечисление дохода от платных услуг,
полученного получателями средств бюджета, и НДС
в доходы бюджетной системы Российской Федерации
Счет № 40503
Лицевой счет для уплаты налогов, открытый получателю средств
бюджета (ПБС) в органе Федерального казначейства
ХХХ3…130
ХХХ3…130
ХХХ3…130
Перечисление
внебюджетных
средств по
платным
услугам ПБС
Перечисление
дохода от платных
услуг в доход
бюджета
Перечисление
НДС в доход
бюджета
ХХХ1…130
ХХХ1…110
Счет контрагента
Счет № 40101
Счет УФК по субъекту Российской Федерации по
учету доходов, распределяемых органами
Федерального казначейства
16

18.

Новеллы Федерального закона от 27 декабря 2005 года №197-ФЗ,
в части обращения взыскания на средства бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации
Установлены общие требования ко всем документам (независимо от
вида иска) прилагаемым к исполнительным документам
Увеличение с двух до трех месяцев срока исполнения исполнительных
документов
Бюджетное учреждение обеспечивает исполнение своих денежных
обязательств, в пределах доведенных ему лимитов бюджетных
обязательств и средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
Предоставляет органам осуществляющим кассовое обслуживание
право приостановить операции по лицевым счетам, в случае
невыполнения в должный срок указанных в Законе процедур
исполнения судебных документов
17

19.

Нарушения выявленные при формировании Отчета об исполнении
консолидированного бюджета Российской Федерации
и бюджетов государственных внебюджетных фондов :
невыполнение приказов Минфина России по взаимным операциям,
либо неверное отражение этих операций
неверное
оформление
главными
распорядителями
средств
федерального бюджета платежных поручений на перечисление субсидий
и субвенций
перечисление межбюджетных трансфертов в последний день месяца
осуществление консолидации в отчетности субъектов Российской
Федерации несопоставимых показателей
не обеспечена консолидация операций по средствам обязательного
медицинского страхования (по средствам, переданным из бюджетов
субъектов Российской Федерации в бюджеты территориальных
государственных внебюджетных фондов по обязательному медицинскому
страхованию неработающего населения)
18