Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации

1.

Тема: Анализ и оценка платежеспособности и
финансовой устойчивости коммерческой организации
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Профиль: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Автор: Панова Полина Андреевна

2.

Цель, объект, предмет ВКР
Цель
анализ платежеспособности и
финансовой устойчивости коммерческой
организации и разработка направлений
их повышения
Объект
ООО «ТехМаш»
Предмет
бухгалтерская (финансовая) отчетность
коммерческой организации
2

3.

Задачи ВКР
определить сущность платежеспособности и
финансовой устойчивости и их значение в
деятельности коммерческой организации;
рассмотреть методологию анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости
коммерческой организации;
проанализировать и оценить платежеспособность
и финансовую устойчивость ООО «ТехМаш»;
предложить направления повышения
платежеспособности и финансовой устойчивости
ООО «ТехМаш».
3

4.

Структура активов и пассивов ООО
«ТехМаш», %
Структура активов на 31.12.2021
Внеоборотные активы
10,6
1,1
Запасы
26,1
62,15
Денежные средства
Структура пассивов на 31.12.2021
Дебиторская
задолженность
0,1
0,1
Собственный капитал
4,9
Долгосрочные
обязательства
Кредиторская
задолженность
95,1
Заемные средства
4

5.

Финансовые результаты деятельности
ООО «ТехМаш»
2020 г.
2021 г.
1. Выручка
2. Расходы по обычным видам
деятельности
41 107
79 123
Изменение
показателя
тыс.
±%
руб.
38016
92,5
40 549
78 377
37828
93,3
3. Прибыль (убыток) от продаж
558
746
188
33,7
4. Прочие доходы и расходы, кроме
процентов к уплате
-472
-567
-95
20,1
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и
налогов)
86
179
93
108,1
6. Налог на прибыль
46
54
8
17,4
7. Чистая прибыль (убыток)
40
125
85
212,5
Показатель
Значение, тыс.
руб.
5

6.

Анализ рентабельности продаж ООО
«ТехМаш»
1
0,2
0,2
2021 г.
0,9
1,4
0,1
2020 г.
0,2
1,4
0
0,2
0,4
0,6
0,8
Показатели рентабельности
1
1,2
1,4
Значения, %
2020 г.
Изменение
2021 г. коп.,
±%
1. Рентабельность продаж
1,4
0,9
-0,5
-30,5
2. Рентабельность продаж по EBIT
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
0,2
0,1
0,2
0,2
–
+0,1
+8,1
+62,4
4. Прибыль от продаж на рубль, вложенный в
производство и реализацию продукции (работ, услуг)
1,4
1
-0,4
-30,8
6

7.

Оценка ликвидности баланса ООО «ТехМаш»
Условия
абсолютно
ликвидного
баланса
Платежный излишек
(недостаток),
тыс. руб.
на 31.12. на 31.12. на 31.12.
2019
2020
2021
Соответствие
условиям
на
31.12.
2019
на
31.12.
2020
на
31.12.
2021
А1>=П1
-16836
-13317
-23072
нет
нет
нет
А2>=П2
14227
8386
20802
да
да
да
А3>=П3
292
2698
356
да
да
да
А4<=П4
2317
2233
1914
нет
нет
нет
7

8.

Относительные показатели
платежеспособности и ликвидности
ООО «ТехМаш»
Показатель
1.Общий показатель
платежеспособности
2.Коэффициент абсолютной
ликвидности
3. Коэффициент быстрой
ликвидности
4.Коэффициент
текущей ликвидности
5. Коэффициент маневренности
функционирующего капитала
Значение показателя Изменение Норма
31.12. 31.12. 31.12. показателя
2019 2020
2021
0,552 0,445
0,606
0,054
l
0,216
0,083
0,275
0,059
0,2
0,879
0,679
0,929
0,05
0,7
0,892
0,855
0,941
0,049
2
-0,126 -1,208
-0,197
-0,071
-
8

9.

Основные показатели финансовой
устойчивости ООО «ТехМаш»
Значение показателя
Изменение
31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 показателя
1. Коэффициент автономии
0,064
0,090
0,049
-0,015
2. Коэффициент
14,550
10,138
19,485
4,935
финансового левериджа
3. Коэффициент
-0,121
-0,170
-0,092
0,029
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
Показатель
4. Коэффициент покрытия
инвестиций
0,064
0,090
0,049
-0,015
5. Коэффициент
маневренности
собственного капитала
-1,569
-1,472
-1,170
0,399
9

10.

Оценка финансовой устойчивости
ООО «ТехМаш»
Показатели
Наличие собств. оборотных средств
Наличие собственных и долгосрочных
заёмных источников формирования
запасов и затрат
Общая величина источников
формирования запасов
Излишек/ недостаток собственных
оборотных средств
Излишек/ недостаток собственных и
долгосроч. заемных оборотных средств
Излишек/ или недостаток общей
величины источников формирования
запасов
Трехкомпонентный показатель типа
финансовой ситуации
Тип финансовой ситуации
на 31.12.
2019
-2317
на 31.12.
2020
-2233
на 31.12.
2021
-1914
-2317
-2233
-1897
-2301
-1445
-1871
-2609
-4931
-2287
-2609
-4931
-2270
-2593
-4143
-2244
(0;0;0)
(0;0;0)
(0;0;0)
Кризисное
фин. сост.
Кризисное Кризисное
фин. сост. фин. 10
сост.

11.

Определение неудовлетворительной
структуры баланса ООО «ТехМаш»
Значение
Соответствие
ИзмеНорматив. факт. значения
Показатель
на 31.12. на 31.12. нение значение
нормативному
2020
2021
на 31.12.2021
1. Коэффициент
не
0,85
0,94
+0,09 не менее 2
текущей ликвидности
соответствует
2. Коэффициент
обеспеченности
не менее
не
-0,17
-0,06
+0,11
0,1
собственными
соответствует
средствами
3. Коэффициент
не
x
0,49
x
не менее 1
утраты
соответствует
платежеспособности
11

12.

Направления повышения платежеспособности и
финансовой устойчивости ООО «ТехМаш»
Направление
Результат
1. Усиление контроля за Создание эффективной методики
состоянием
предоставления коммерческого
дебиторской
кредита заказчикам и инкассации
задолженности
денежных средств
2. Ускорение
инкассации дебиторской Побуждение заказчиков к ускорению
Высокая
задолженности путем
оплаты услуг, которые им оказаны, и
привлечение новых клиентов
дебиторская
спонтанного
задолженность финансирования
(более 60%
Высвобождение средств из
активов)
дебиторской задолженности с
3. Использование
последующим пополнением объема
факторинга
денежных средств и дальнейшей
оплатой краткосрочных обязательств
4. Разработка резерва
Прогнозирование возникновения
по сомнительным
потерь из-за появления финансовых
долгам
трудностей у клиентов
12
Проблема

13.

БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!
13