Анализ и оценка финансовой устойчивости организации, выявление факторов

1.

Министерство образования Оренбургской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
«Бузулукский лесхоз-техникум»
Анализ и оценка финансовой
устойчивости организации,
выявление факторов ее роста
Подготовила студентка группы 3АБ : Сурикова А.С.
Руководитель(ФИО): Эпштейн Е.В.

2.

Цель и актуальность
Целью настоящего исследования является рассмотрение
теоретических и практических аспектов анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости организации
на примере ООО «Спецтранс» и разработка направлений
укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости
исследуемой организации.
Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена
прежде всего тем, что в современных рыночных условиях
эффективная деятельность отечественных предприятий в
существенной степени зависит от их платежеспособности и
финансовой устойчивости.

3.

Объект и задачи
Задачи дипломной работы:
• рассмотреть теоретические и методологические аспекты
финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы;
• проанализировать платежеспособность и финансовую
устойчивость организации ООО «Спецтранс»;
• на основе проведенного анализа разработать направления
укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости
ООО «Спецтранс».
Объектом исследования выступает платежеспособность и
финансовая устойчивость ООО «Спецтранс».

4.

Организационно-экономическая
характеристика ООО «Спецтранс»
Общество с ограниченной ответственностью «Спецтранс"
зарегистрировано в едином государственном реестре
юридических лиц 19 июня 2020 года.
Основным видом деятельности ООО «Спецтранс» согласно
ОКВЭД является оказание услуг по перевозкам автомобильного
грузового транспорта.

5.

Организационно-экономическая
характеристика ООО «Спецтранс»

6.

Анализ финансовых результатов ООО
«СпецТранс» за 2021 – 2023г.
Темп роста, %
Изменения, тыс. руб.
Показатели
2021
2022
2023
2021 –
2022
2022 –
2023
2021 – 2022
Выручка
166 612
200 353
196 778
33 741
-3 575
120,3
98,2
Себестоимость
143 317
194 561
184 331
51 244
-10 230 135,8
94,7
Валовая прибыль
23 295
5 792
12 447
-17 503
6 655
24,8637
214,8
Прибыль от продаж
19 842
4 188
12 136
-15 654
7 948
21,1
289,8
Прочие доходы
2 811
3 458
-
647
-
123
-
Прочие расходы
3 576
1 208
775
-2 368
-433
33,9
64,1
Прибыль (убыток) до
налогооблож
19 077
6 438
11 361
-12 639
4 923
33,7
176,5
Чистая прибыль
19 045
6 360
11 270
-12 685
4 910
33,4
177,2
2022 – 2023

7.

Платежеспособность предприятия,
ее оценка и анализ в ООО «Спецтранс»
Показатель
ликвидности
1
1. Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
2. Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
3. Коэффициент
быстрой
(промежуточной)
ликвидности
4. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Значение показателя
2021
2022
2023
2
3
4
Изменение
показателя
(гр.4 - гр.2)
5
0,05
-0,01
-0,02
-0,07
1,3
1,5
1,5
+0,2
1,3
1,4
1,5
+0,2
0,02
0,03
0,03
+0,01
Расчет, рекомендованное значение
6
Отношение разности собственного
капитала и внеоборотных активов к
оборотным активам: 0,1 и более
Отношение текущих активов к
краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной
отрасли: 1,7 и более.
Отношение ликвидных активов к
краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение: 1 и более.
Отношение высоколиквидных активов к
краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение: 0,2 и более.

8.

Платежеспособность предприятия,
ее оценка и анализ в ООО «Спецтранс»
2023, тыс.
Активы по степени ликвидности
руб.
1
А1. Высоколиквидные активы
(денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения)
А2. Быстрореализуемые активы
(краткосрочная дебиторская
задолженность)
А3. Медленно реализуемые
активы (прочие оборотные
активы)
А4. Труднореализуемые активы
(внеоборотные активы)
Норма
Пассивы по сроку погашения
2
4
1 307
≥
5
П1. Наиболее срочные
обязательства (привлеченные
средства) (текущая кредиторская
задолженность)
71 407
≥
П2. Среднесрочные обязательства
(краткосрочные обязательства
кроме текущей кредиторской
задолженности)
2023, тыс.
руб.
Результат,
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)
6
8
46 629
-45 322
2 080
+69 327
26 567
-25 502
12 415
+1 497
П3. Долгосрочные обязательства
1 065
13 912
≥
≤
П4. Постоянные пассивы
(собственный капитал)

9.

Состав и структура активов ООО
«СпецТранс» за 2021 – 2023 гг..
Значения (тыс.руб.)
Активы
1
1. Внеоборотные активы
в том числе:
основные средства
доходные вложение в
материальные ценности
отложенные налоговые активы
прочие внеоборотные активы
2. Оборотные, всего
в том числе:
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
Прочие оборотные активы
Валюта
Удельный вес (%)
Отклонения 2021/2023
2021
2022
2023
на начало
периода
на конец
периода
тыс. рублей
Относит. в
%
2
7199
3
11 836
4
13 912
5
0,11
6
15,9
7
+6713
8
1,93
1590
6 054
7 511
0,02
8,6
+5921
4,72
2609
2609
2609
0,04
0,02
-
1,00
2989
2930
3511
0,04
0,03
+522
1,17
11
243
281
0,004
0,003
+270
25,55
59250
46 764
73 779
0,89
84,1
+14529
1,25
875
1 662
949
0,01
1,1
+74
1,08
57547
43 385
71 407
0,87
81,4
+13860
1,24
789
919
1 307
0,01
1,5
+518
1,66
39
798
116
0,01
0,001
+77
2,97
66449
58600
87691
1
1
+21242
1,32

10.

Состав и структура пассивов ООО «СпецТранс»
за 2021 – 2023 годы
Значения
Пассивы
Удельный вес
Отклонения
2021
2022
2023
на начало
периода
на конец
периода
Абсолют. тыс.
руб.
Относит.
%
1
1. Собственный капитал
2
3
4
5
6
7
8
10309
11 301
12 415
0,16
0,14
+2106
1,20
2. Долгосрочные
обязательства, всего
9940
15 926
26 567
0,15
0,30
+16627
2,67
в том числе:
заемные средства
9859
11 359
21 843
0,15
0,25
+11984
2,22
Отложенные налоговые
обязательства
81
248
1096
0,00
0,01
+1015
13,53
Прочие обязательства
-
4319
3628
-
0,04
-
-
3. Краткосрочные
обязательства, всего
46200
31 373
48 709
0,70
0,56
+2509
1,05
в том числе:
кредиторская
задолженность
44089
29760
46629
0,66
0,53
+2540
1,06
Оценочные обязательства
2111
1613
2080
0,03
0,02
-31
0,99
Валюта
66449
58600
87691
1,00
1,00
+21242
1,32

11.

Мероприятия по повышению финансовой
устойчивости и платежеспособности фирмы
1. Установить систему взыскания долгов.
2. Аккумулировать информацию о состоянии дел клиентов предприятия.
3. Для выяснения реальности взыскания долгов с покупателей и долгов, носящих сомнительный
характер (задолженность свыше 3 месяцев), необходимо проверить, имеются ли акты сверки
расчетов и письма, в которых дебиторы признают свою задолженность, не пропущены ли сроки
исковой давности.
4. По дебиторской и кредиторской задолженности составлять платежный календарь с разбивкой
по кварталам.
5. Подготавливать юристу списки дебиторов, долг которых превышает более 3-х, 6-ти и 9-ти
месяцев. Проводить постоянно сверку расчетов.
6. Ежемесячно (до 15 числа) анализировать исполнение договоров по своевременной оплате
покупателей по данным отдела сбыта и бухгалтерии.

12.

Спасибо за внимание!