Порядок работы с бланками и разными ценностями

1. ТЕМА : ПОРЯДОК РАБОТЫ С БЛАНКАМИ и РАЗНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ

2. СОДЕРЖАНИЕ

1. Бланки строгой отчетности и
ценностей
2. Учет бланков строгой отчетности по
счету 91207
3. Учет разных ценностей и документов
4. Решение задач

3. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Список внешних документов,
регламентирующих кассовую работу:
№395–1 ФЗ от 02.12.1990 г. «О банках и
банковской деятельности»
№579-П
№ 630-П
№1778-У

4. Основные бухгалтерские проводки по учёту кассовых операций

Из операционной кассы произошла выдача наличных средств
клиентам
Из кассы банка произошла выдача денежных сред на оплату З/П
405-407(П)
20202(А)
60305(А)
20202(А)
20208(А)
20202(А)
20202(А)
405-407(П)
Передана иностранная валюта обменному пункту
20206(А)
20208(А)
Зачислена наличная выручка в иностранной валюте
20202(А)
40911(П)
Сдана подотчётным лицом не использованная валюта
20202(А)
60308(А)
Приобретена на бирже наличная иностранная валюта
20202(А)
47403(П)
Банк выдал кассиру обменного пункта аванс
20206(А)
20202(А)
40702(П)
20202(А)
Депонированы суммы не выданной З/П
20202(А)
60305(А)
В кассу банка подотчётным лицом сдан остаток наличных денег
20202(А)
60308(А)
Поступили наличные денежные средства со счёта НОСТРО
20202(А)
30110(П)
Произошла загрузка банкомата
В кассу банка поступили наличные денежные средства от
клиентов
Списана иностранная валюта со специального расчётного счёта
на оплату командировочных расходов
4

5. КАССИР И ЕГО РАБОЧЕЕ МЕСТО

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей – должностные
лица, осуществляющие хранение наличных денег, в соответствии с Приказом,
один из которых уполномоченное лицо, второй – заведующий кассой (кассир).
Заведующий кассой – сотрудник, назначенный на должность заведующего
кассой в соответствии с Приказом и должностной инструкцией, либо сотрудник,
выполняющий функции заведующего кассой в его отсутствие на основании
Приказа.
Кассовый работник – сотрудник, осуществляющий ведение кассовых
операций в соответствии со своими должностными инструкциями.
Контролирующий работник – сотрудник, в обязанности которого, на
основании Приказа, входит контроль оформления кассовых операций
Бухгалтерскими работниками и имеющий право контрольной подписи на
кассовых документах и мемориальных ордерах.
Бухгалтерский работник – уполномоченный сотрудник Банка, в обязанности
которого входит составление, оформление приходных, расходных кассовых
документов, мемориальных ордеров, составление кассового журнала по приходу
и кассового журнала по расходу и иных кассовых операций.
!!! Только кассовые и инкассаторские работники производят
непосредственное выполнение операций с наличными деньгами.

6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Операции с наличными деньгами осуществляются в специальных помещениях
для совершения операций с ценностями.
Требования к помещениям определяются Приложением №1 Положения №630-п
«Требования к помещениям для совершения операций с ценностями и программнотехническим средствам кредитных организаций, ВСП».
Для выполнения своих непосредственных обязанностей кассовые работники
обеспечиваются:
• Металлическими сейфами
• Столами, имеющими индивидуальные секреты замков
• Кассовой техникой
• Именными и другими штампами
• Печатями
• Пломбами, устройствами для опломбирования
• Клише
• Вакуумным упаковщиком банкнот
• Другими маркировочными и упаковочными средствами

7. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Рабочее место кассового работника оснащается специальными
техническими средствами контроля (для определения подлинности денежных
знаков):
Счетно-сортировальная машинка
• Увеличительное стекло (прибор для визуального контроля магнитных меток
банкнот)
• Прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных
лучах (обнаружение участков выполненных метамерной печатью)
• Источник ультрафиолетового света (позволяет оценить элементы защиты в
белом проходящем и ультрафиолетовом свете)
• Линейка измерительная (размер банкнот и расположение меток на них)
• Прибор для визуального контроля магнитных меток банкнот

8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Кассовые операции, осуществляемые ВСП
(определяются лицензией Банка и Приказом об открытии ВСП):
• Прием наличных денег
• Выдача наличных денег
• Обмен наличных денег
• Обработка наличных денег (пересчет, сортировка, формирование,
упаковка)
На рабочем месте кассового работника должно находиться «Досье кассового
работника», которое содержит:
• Приказ о возложении на работника обязанностей кассового работника
• Договор о полной индивидуальной материальной ответственности
• Должностная инструкция
• Свидетельство о прохождении специальной подготовки по способам
определения признаков подлинности банкнот и монет
• Документ, удостоверяющий личность
• Трудовой договор с работником

9. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

Бланки строгой отчетности предназначены для оформления документов,
подтверждающих факт выдачи или получения от клиентов денежных средств и ценностей.
Бланки строгой отчетности имеют определенные средства защиты от подделки ( водяные
знаки, типографский номер и серию, микротекст, микрорисунок, голограмму и тд). Бланки
строгой отчетности становятся документом, после того , как в него внесут данные. Все
бланки строгой отчетности имеют условную денежную стоимость 1 рубль.
К бланкам строгой отчетности относят :
1.
Сберегательные книжки
2.
Денежные чеки ( чековые книжки)
3.
Бланки векселей
4.
Сохранные свидетельстива
Учет бланков строгой отчетности
На внебалансовом счете № 91207 "Бланки строгой отчетности" учитываются бланки,
имеющие типографские номера, в условной оценке 1 рубль за штуку (книжки денежных
чеков, квитанционные и вкладные книжки).
Счет активный. По дебету счета отражаются суммы, приходуемые на счет, в
корреспонденции с внебалансовым счетом № 99999"Счет для корреспонденции с
активными счетами при двойной записи.
По счета 91207 учитываются суммы поступления бланков, по Кт отражается списание
бланков и выданные под отчет, на комиссию.

10. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

К разнымценностям и документам относят:
1. Ценности принятые на Экспертизу
2. Дефектные бланки
3. Эмбоссированные банковские карты
4. Печати
5. Служебные карты для работы с терминалом
6. Служебные карты от УС
7. Ключи от УС
8. Пин-коды (коды, пароли) от УС
9. Клиентские конверты с магнитными картами
10. Дубликаты ключей от хранилища
11. Сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России
12. Документы подтверждающие собственность Банка
Учет ценностей:
Счет 91202 «Разные ценности и документы». Назначение счета – учет
ценностей и документов.
Ценности учитываются по номинальной стоимости, или условной оценке – 1
рубль.
Пересылка ценностей отражается на счете 91203
Своими словами – это ценности, хранящиеся в кассе ВСП.

11. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

На счете Счет 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные
под отчет, на комиссию». Назначение счета – учет ценностей и документов. (
высланных)
- Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на
комиссию платежные карты, переданные на персонализацию
- учитываются в оценке, указанной по счету 91202
- хранятся под ответственным хранением у подотчетных лиц
- Счет 91207 «Бланки». Назначение счета – учет бланков строгой отчетности.
- учету подлежат бланки чековых книжек, трудовых книжек и вкладышей в
них, другие бланки, используемые для оформления операций с ДС и ценностями,
имеющие типографические номера
- Бланки учитываются в условной оценке 1 руб. за 1 бланк (книжку)
- хранятся в хранилище ценностей, а также в порядке, установленном
руководителем кредитной организации
• 99999 «Счет для корреспонденции с активными с четами при двойной
записи», Счет 99998 - для корреспонденции с пассивными счетами
МО по счетам 91202, 91207 помещаются в кассовые документы дня
вместе с актами приема-передачи.
МО не имеющие в корреспонденции счетов 91202, 91207 – помещаются
вместе с подтверждающими документами в отдельную папку.

12. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

!!! Для открытия внебалансовых счетов по учету ценностей ВСП направляется
Служебная записка на имя гл бухгалтера.
Например,
1. 91202810250050000191 «ключи от кэш, банкоматов в кассе ОО Новосибирский №4»
2. 91203810350050000072 «клиентские конверты с магнитными картами в подотчете
Иванова Светлана Петровна»
При внебалансовом учете ценностей оформляется Мемориальный ордер 0401108 по
ОКУД.
ОКУД – код формы по Общероссийскому классификатору управленческой
документации.
Указание Банка России от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления
МО» (форма в приложении 1 к указанию).
Порядок упаковки ценностей
Ключи (дубликаты ключей), служебные карты от УС, упаковываются по видам
ценностей по каждому УС, в отдельный мешок и снабжаются ярлыком.
Пароль от УС на бумажном носителе – упаковывается в бумажный пакет,
опечатывается, снабжается ярлыком.
Ценности, находящиеся в подотчете у сотрудников ВСП, упакованные и
опечатанные хранятся в индивидуальных сейфах.

13. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

Примеры проводок
МО по
Приему ценностей
- операции по приему в кассу Банка разных ценностей, документов, бланков строгой отчетности
- Служебная карта кассира, содержание операции «служебная карта кассира, принятая в кассу
ВСП, согласно акта приема-передачи»
Дт 91202
Кт 99999
отражается в книге хранилища 118 и передается между сменами вместе со всеми ценностями по
акту приема-передачи.
Выдаче ценностей
- операции по выдаче из кассы Банка разных ценностей, документов, бланков строгой отчетности
- Служебная карта кассира, содержание операции «служебная карта кассира, принятая в кассу
ВСП, согласно акта приема-передачи»
Дт 99999
Кт 91202
отражается в книге хранилища 118 и передается между сменами вместе со всеми ценностями по
акту приема-передачи.
Прием и выдача ценностей при работе с терминалом.
Оприходование в кассу служебной карты кассира
- содержание опреации «Служебная карта кассира, принятая в кассу ВСП , согласно акта приема-передачи»
Дт 91202
Кт 99999
отражается в книге хранилища 118 и передается между сменами вместе со всеми ценностями по акту приемапередачи.
Выдача в подотчет карты оператора
- содержание операции «Выдана служебная карта в подотчет ФИО»
Дт 91203
Кт 91202
Хранится в личном сейфе оператора и не может передаваться другому сотруднику.

14. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

Прием и выдача ценностей при установке Ундивидуального сейфа (УС)
1. Оприходование ключей от УС
- содержание операции «приняты в кассу ВСП ключи от УС, адрес, от ФИО, данные паспорта,
согласно акта приема-передачи»
Дт 91202 учет ключей от кэш и банкоматов в кассе ВСП
Кт 99999
Передаются по акту приема-передачи
2. Оприходование в кассу дубликатов ключей от УС
- содержание операции «дубликаты ключей от № УС и его адрес принятые на хранение ВСП через
ФИО»
Дт 91202 учет дубликатов ключей в кассе ВСП
Кт 99999
(на внебалансовом счете своего ВСП не отражаются)
Передаются в принимающее ВСП по акту приема-передачи.
Выдача и прием ценностей при инкассации инкассаторским работником
1. Выдача
Дт 99999
Кт 91202
Формируем МО по каждому виду ценностей. Содержание операции «выдано/получено от ФИО,
паспортные данные инкассатора, ключи (служебная карта, пароль) от УС №…адрес».
Передается по акту приема-передачи.
2. Возврат
Дт 91202
Кт 99999
Формируем МО (мемориальный ордер) по каждому виду ценностей.
Содержание операции «выдано/получено от ФИО, паспортные данные инкассатора, ключи
(служебная карта, пароль) от УС №…адрес».
Передается по акту приема-передачи.

15. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

Выдача и прием ценностей при инкассации УС сотрудником ВСП.
Выдача
ПОРЯДОК
РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ
Дт 91203 -Кт 91202
Формируем МО по каждому виду ценностей.
Содержание операции «Выдано/получено от ФИО, паспортные данные сотрудника ВСП,
ключи (служебная карта, пароль) от УС №…адрес, № и дата заявки на инкассацию».
Передаем по акту приема-передачи.
Возврат
Дт 91202 - Кт 91203
Формируем МО по каждому виду ценностей.
Содержание операции «Выдано/получено от ФИО, паспортные данные сотрудника ВСП,
ключи (служебная карта, пароль) от УС №…адрес, № и дата заявки на инкассацию».
Передаем по акту приема-передачи.
Прием и выдача ценностей при работе с клиентами.
Выдача конвертов с магнитными картами из кассы.
Клиентские конверты с магнитными картами выдаются в подотчет сотрудникам из кассы
ВСП.
Дт 91203 - Кт 91202
Содержание операции «выдано ФИО, паспортные данные сотрудника ВСП, клиентские
конверты с магнитными картами, наименование ВСП, адрес, по акту приема-передачи».
Списание конвертов с магнитными картами с подотчета.
Списание клиентских конвертов с магнитными картами, выданных клиентам,
осуществляется ежедневно на основании СЗ на имя руководителя ВСП!
Дт 99999 - Кт 91203
Содержание операции «списано с подотчета ФИО, паспортные данные сотрудника ВСП,
клиентские конверты с магнитными картами, согласно СЗ».

16. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ. ВНЕБАЛАНСОВЫЙ УЧЕТ

Внебалансовый учет сомнительных денежных знаков.
В случае приема сомнительного денежного знака по заявлению клиента:
1. Клиент оформляет заявление и опись 2 экз для направления на экспертизу
При выявлении сомнительного ДЗ при пересчете
2. Кассир составляет справку 0402159 в 2 экз.
МО по выдаче ценностей Дт 99999 - Кт 91202. Сдача на экспертизу работника
учреждения БР (заявление и опись в 2х экземплярах).
МО по выдаче ценностей Дт 99999 - Кт 91202. Выдача ДЗ с признаками подделки в УВД
(на основании протокола).
МО по приему ценностей Дт 91202 – Кт 99999. Возврат неплатежного ДЗ из учреждения
БР (акт экспертизы).
Испорченные клиентские конверты с магнитными картами возвращаются в кассу ВСП.
Дт 91202 испорченные клиентские конверты с картами на хранении до уничтожения в
хранилище ВСП
Кт 91203
По распоряжению и акту приема-передачи выдаются для уничтожения в подотчет
председателю комиссии для уничтожения
Дт 91203 испорченные клиентские конверты с картами ФИО
Кт 91202
После уничтожения по акту списываются с подотчета
Дт 99999
Кт 91203 испорченные клиентские конверты с картами ФИО

17. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ, ИСПОЛЬЗУЯ ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА :

1. Принята Сберегательная книжка в филиале Банка
2. Высланы Сберегательные книжки в другой филиал Банка
3. Приняты на хранение в ВСП неэмбоссированные
банковские карты
4. Приняты в ВСП чековые книжки для выдачи
юридическому лицу

18. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ И ИНКАССАЦИЯ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УС

Подкрепление ДН банкомата в течение дня: заявка на загрузку
банкомата, РКО, распечатка из банкомата о загрузке Дт 20208 – Кт
20202 на сумму ДН к загрузке в банкомат.
Изъятие ДН из банкомата: ПКО Дт 20202 – Кт 20208 на сумму
изъятой из банкомата ДН по завершенным операциям (по данным
распечатки из банкомата).
В случае обнаружения недостачи ДС в УС в бухучете отражается
сумма завершенных операций, которая уменьшается на сумму
обнаруженной недостачи.
Распечатка из банкомата об остатке ДН на момент вскрытия.
Учет излишка ДН: ПКО, акт инкассации Дт 20202 – Кт 60322 На
сумму излишка ДН, отдельно на сумму незавершенных операций.
Учет выявленной недостачи: ПКО, акт Дт 60323 – Кт 20208 На
сумму недостачи ДН (по данным пересчета ДН). В бухгалтерском
учете отражается сумма, которая уменьшает сумму завершенных
операций, отраженную в чеке.