Бюджет оплаты труда

1.

Бюджет оплаты труда
Капустина И.В.

2.

ФОТ=Ч*ЗПср- Фонд заработной платы
гостиничного предприятия представляет собой
денежные средства, направленные для оплаты
труда своих работников
Кадровый состав ( по категориям):
1. Административно-управленческий персонал- работники, выполняющие функции
управления ( администрация отеля, начальники отделов, сотрудники функциональных
отделов)
2. Оперативный персонал- работники непосредственно занятые процессом обслуживания
клиентов ( горничные, администраторы, портье и др)
3. Вспомогательный персонал ( инженеры, консьержи, швейцары и др.)
4. Младший обслуживающий персонал( дворники, лифтеры, уборщицы, гардеробщики)

3.

Количественная характеристика трудовых
ресурсов гостиничных предприятий
измеряется несколькими показателями:
Cписочный состав работников. В списочный состав работников
включаются принятые
на постоянную, временную или сезонную работу как фактически работающие,
так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам.
По сути, списочная численность работников - это сумма явившихся и не
явившихся
на работу по разным причинам.
2. Среднесписочная численность определяется как сумма списочной
численности работников за все дни месяца, делённая на число календарных
дней месяца.
3. Явочная численность В явочное число включаются все работники,
пришедшие на работу, независимо от того работали они полный или неполный
день

4.

В гостиничном хозяйстве целесообразно
использовать следующие обобщающие
показатели использования трудовых
ресурсов:
производительность труда работника как отношение выручки от
продажи к среднесписочной численности работников;
трудоемкость – это обратный показатель производительности и
характеризует количество работников , необходимое для получения
выручки на определенную сумму ( 100 тыс. руб., 1 млн . и др)

5.

Оплата труда
состоит из фонда основной и дополнительной заработной платы.
В фонд основной заработной платы включаются все выплаты, непосредственно связанные
с фактическим временем, проведенным работающим на работе и оплаченным за
выполненную за это время работу в виде прямой оплаты и дополнительных выплат.
В фонд основной заработной платы входят:
а) оплата по установленному должностному окладу (тарифной ставке) и действующим
надбавкам к этому окладу;
б) доплата за сверхурочные часы и за работу в праздничные дни;
в) премии по действующей премиальной системе.
В фонд дополнительной заработной платы включают предусмотренные законодательством
все выплаты, не связанные с непосредственной работой на производстве:
а) оплата очередных и дополнительных льготных отпусков (по учебе);
б) оплата за время исполнения работающими государственных и общественных
обязанностей

6.

Анализ фонда оплаты труда
Показатели
План
Факт
1.Выручка, тыс.руб.
86370
88070
2.Себестоимость услуг,
тыс. руб.
64500
66380
3. Фонд оплаты труда ,
тыс,руб.
17415
21242
31
30
4.Удельный вес ФОТ в
себестоимости, %
5. Уровень ФОТ в выручке,
%
6. Численность, чел
7.Производительность
труда, тыс.руб.на 1 чел.
8.Трудоемкость, чел на
тыс.руб.
Отклонение,
+,-
Факт в %% к
плану

7.

Анализ фонда оплаты труда
Показатели
План
Факт
Отклонение,
+,-
Факт в %% к
плану
1.Выручка, тыс.руб.
86370
64500
88070
66380
1700
101,97
1880
102,91
3827
121,98
2.Себестоимость услуг,
тыс. руб.
3. Фонд оплаты труда ,
тыс,руб.
4.Удельный вес ФОТ в
себестоимости, %
5. Уровень ФОТ в выручке,
%
6. Численность, чел
7.Производительность
труда, тыс.руб.на 1 чел.
8.Трудоемкость, чел на
тыс.руб.
17415
21242
27,00
32,00
5,00
118,52
20,16
31
24,12
30
3,96
-1,00
119,62
96,77
2786,13
2935,67
149,54
105,37
0,0004
0,0003
-0,0001
94,91

8.

Факторный анализ ФОТ
ФОТ=Ч*ЗП ср.

9.

Составление бюджета оплаты труда
Фонд оплаты труда состоит:
Оплата по сдельным расценка, тарифным ставкам и окладам;
Натуральная оплата труда;
Премии и вознаграждения
Стимулирующие надбавки;
Компенсационные выплаты;
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков.

10.

Составление бюджета оплаты труда
1 вариант -ФОТ=Ч*ЗП срм*12
1. Планирование численности в соответствии со штатным
расписанием
2. Планирование среднемесячной заработной платы в соответствии с
политикой предприятия ( рост заработной платы в соответствии с
инфляцией, рост заработной платы в соответствии с
производительностью труда, экспертная оценка роста средней
заработной платы)
3. ФОТ=Ч*ЗП срм*12

11.

Задача 1:
Разработать бюджет оплаты труда на следующий
год основании следующих данных:
1. Среднесписочная численность работников
гостиницы в отчетном году – 115 чел. В планируемом
году необходимо взять в штат 1-го маркетолога
2. Среднемесячная оплата я плата работников
гостиницы в отчетном году – 56, 5 тыс.руб. Инфляция
в следующем году ожидается в размере 7,5%
Рассчитываем самостоятельно:

12.

Задача 2:
Разработать бюджет оплаты труда на следующий год основании
следующих данных:
1. Среднесписочная численность работников гостиницы в отчетном
году – 115 чел. В планируемом году изменение численности не
планируется
2. Среднемесячная оплата плата работников гостиницы в отчетном
году – 52 тыс.руб.
3. Рассчитать рост средней оплаты платы на планируемы год на
основе коэффициента эластичности средней оплаты платы от
производительности труда, который составляет составляет на
предприятии 0,8 ( на каждый % роста ПТ ФОТ увеличивается на
0,8%) . Выручка в отчетном году составляла 180 000 тыс.руб., в
планируемом -205 000 тыс.руб.
Рассчитываем вместе:

13.

Составление бюджета оплаты труда
2 вариант – ФОТ=Уфот*В/100
1.Разрабатывается бюджет продаж и формируется
выручка
2. Анализируется Уфот за последние три-пять лет и
проводим экспертную оценку Уфот на планируемый
год.
3. Тогда ФОТпл=Уфотпл*Впл/100

14.

Задача 3
Разработать бюджет оплаты труда на следующий год основании
следующих данных:
1. Выручка на следующий год планируется в размере 75 000 тыс.руб.
2. Уровень ФОТ за последние годы составлял в среднем 25% к
выручке
Рассчитываем самостоятельно:

15.

Спасибо за внимание !