Классификация и идентификация рисков при таможенном контроле

1.

Лекция 4. Классификация и
идентификация рисков при
таможенном контроле

2.

Вопросы
1. Классификация рисков в таможенных целях
2. Идентификация рисков при таможенном контроле
2
3. Критерии отнесения рисков, внешнеэкономических
операций, транспортных средств и лиц к группам
риска

3.

1. Классификация рисков в таможенных целях
Классификация
Классификация позволяет:
Систематизация
1) Выявить обобщающие
характеристики
Признаки
2) Изучить структуру
Критерии
3) Правильно производить
таможенные операции
4) Применять АИС
Группы рисков
3

4.

Классификация рисков по времени возникновения
и времени обнаружения

5.

3. Классификация риска
В рамках применения
По субъектнопроцессного подхода
ориентированному
признаку
1) До пересечения таможенной
границы
2) При прибытии на
таможенную территорию
Категорирование
участников ВЭД
3) При временном хранении
4) При основном таможенном
оформлении
5) После завершения
таможенного оформления
5

6.

Классификация рисков по признаку нарушений
таможенного законодательства

7.

2. Идентификация рисков при таможенном контроле
Идентификация
При этом определяются:
Изучения доступной информации
1) Субъекты
2) Сильные и слабые стороны
Потенциальный источник риска
3) Где, когда и как возникает
риск
4) Каковы опасности
Как и почему?
5) Почему невозможно выявить
риск?
7

8.

Выявление риска происходит в следующих технологических
операциях:
1) Предварительное информирование;
2) Пребывание товаров на таможенную территорию;
3) Помещение товаров под таможенную процедуру;
4) Завершение таможенной процедуры таможенного транзита;
5) Временное хранение товаров;
6) Выпуск товаров до подачи таможенной декларации;
7) Таможенный контроль после выпуска;
8) Убытие товаров с таможенной территории;
9) Перемещение товаров в МПО
8

9.

Источники информации, используемые для выявления рисков:
Базы данных:
1)
АИС таможенных органов:
«Таможенная статистика»; «Ценовая информация»; «Автоконтроль»; «Категорирование»
2) Документы
«Учет паспортов транспортных средств»; «Транзитные декларации»; «Электронные декларации»;
«Прайс-листы производителей»; «Биржевые котировки»
3) Технологические операции
«Управление предварительным информированием»; «Валютный контроль»
4) Специализированные в области СУР
«Профиль риска»; «Единая база выявленных рисков»; «Сведения о результатах применения СУР»
5) Правоохранительной деятельности:
«Оперативный мониторинг судебной практики»; «Формы статистической отчетности»
6) Информационного обмена:
Интерпол, ВТамО, Европейское бюро по борьбе с мошенничеством.
9

10.

Источники информации, используемые для выявления рисков:
Запросы:
Информации у контролирующих государственных органов;
Органов местного самоуправления
Информации содержащейся в правовых актах:
Нормативно-справочные акты
Результаты таможенных проверок
Иной информации:
СМИ
Информацией предоставленной участниками ВЭД
10

11.

3. Критерии отнесения товаров, внешнеэкономических
операций, транспортных средств и лиц к группам риска
11

12.

Группа критериев «Товары»
Товары риска:
-
Высокие адвалорные ставки;
-
Комбинированные и специфические ввозных таможенных пошлин;
-
Товары имеющие значительные объемы ввоза, от которых поступает
наибольшие суммы таможенных платежей.
Товары прикрытия:
- Низкие адвалорные ставки таможенных пошлин;
-
НДС 10%.
Весовые характеристики:
-
Нехарактерная разница между весов брутто и нетто;
-
Вес единицы товара
-
Несоответствие единиц измерения, типу и виду товара.
12

13.

Группа критериев «Сделка»
Страна происхождения:
-
Страна со значительным объемом импорта, имеющая преференции;
-
Отсутствие или несоответствие производства.
Стоимость:
-
Контрактная стоимость ниже мировой;
-
Факсовые копии инвойса;
Особенности сделки:
-
Несоответствие контракта и договоров купли-продажи;
-
В контракте отсутствуют условия сделки;
-
Не предусмотрены штрафные санкции
Документы:
-
Противоречивые сведения;
-
Внесены изменения в документы;
-
Несоответствие подписей.
13

14.

Группа критериев «Лица»
- Контрагенты внешнеторговой сделки;
- Регистрация в офшорной зоне;
- Контракт заключенный не с производителем,
дистрибьютором
или
дилером,
а
с
посредником;
- Организация получатель занесена в перечень
«фирм-однодневок»;
- Первая поставка данного товара в адрес
данного получателя.
14

15.

Группа критериев «Транспорт»
Транспортное средство:
- Перегруз / Недогруз;
Маршрут:
- Нелогичный маршрут перевозки товара;
Документы:
- 1 ДТ на несколько транспортных средств.
15