Особенности бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения на примере ООО «7 Ай Ти Сэт»

1.

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Ивановский промышленно-экономический колледж»
Дипломная работа
Особенности бухгалтерского и налогового учета при упрощенной
системе налогообложения на примере ООО «7 Ай Ти Сэт»
Студентки группы 421
Юзикаевой Алины Ильфатовны
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям), углубленная подготовка
Руководитель дипломной работы:
Берендеева Ольга Сергеевна
2023 г.

2.

Актуальность дипломной работы
Бухгалтерский и налоговый учет являются
важными элементами при уплате налогов в
рамках упрощенной системы налогообложения
(УСН). Это связано с тем, что для правильного
расчета налоговой базы необходимо четко
фиксировать все доходы и расходы, которые
относятся к деятельности предприятия.

3.

Целью дипломной работы является исследование особенностей бухгалтерского и налогового учета при
упрощенной системе налогообложения в ООО «7 Ай Ти Сет».
Объектом исследования дипломной работы является ООО «7 Ай Ти Сет».
Предметом исследования дипломной работы бухгалтерский и налоговый учет в ООО «7 Ай Ти Сет».
Задачи дипломной работы:
раскрыть нормативно правовое регулирование учёта при упрощённой системе налогообложения;
исследовать
организацию
бухгалтерского
учета
при
применении
упрощенной
системы
налогообложения;
рассмотреть налоговый учёт при упрощённой системе налогообложения;
дать организационно-экономическую характеристику ООО «7 Ай Ти Сет»;
исследовать особенности бухгалтерского и налогового учета в ООО «7 Ай Ти Сет»;
разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета в ООО «7 Ай Ти
Сет».

4.

Краткая характеристика
ООО «7 Ай Ти Сэт» находится в городе Иваново, специализируется в исследуемом
периоде на разработке компьютерного программного обеспечения. Директором Общества с
ограниченной ответственностью является Калашов Валерий Павлович.
Компания основана в 2014 году и за время успешной работы смогла приобрести
несколько десятков клиентов, со многими из которых продолжает плодотворно сотрудничать и
по сей день.
Компания
«7
Ай
Ти
Сэт»
занимается
разработкой
мобильных
приложений,
автоматизацией любой степени сложности и разработкой веб-приложений любого уровня (от
сайта визитки до веб-портала).
Юридический адрес: 153003, Ивановская область, г. Иваново, ул. Красных Зорь, д. 1,
помещение 1005
Уставный капитал общества составляется из одной доли, соответствующей вкладу его
участника согласно решению учредителя и составляет 10 000 рублей.
Предприятие работает с понедельника по пятницу, с 8:00 до 17:00.

5.

Организационная структура «7 Ай Ти Сэт»
Генеральный директор
Монтажник
слаботочных
кабельных сетей
Операционный
директор
Программист
Контент-менеджер
Офис-менеджер
Бухгалтер
Монтажник
радиоэлектронной
аппаратуры и
приборов

6.

Предоставляемые услуги «7 Ай Ти Сэт»
№
1
Наименование услуги
Создание сайтов для интернет-магазинов
2
3
4
5
6
7
Создание сайтов каталогов
Создание корпоративных сайтов
Создание лэндинга
Создание порталов
Создание сайта визитки
Обновление типовой конфигурации 1С 8.3
8
9
10
Установка и настройка 1С
Перенос данных между конфигурациями 1С предприятие 7.7 на 8.3
Автоматизация бизнеса при помощи 1С
11
Переход с 1С на другие учетные системы
12
Настройка распределенных баз данных
13
Синхронизация 1С с интернет-магазинами
14
Создание дополнительных отчетов и обработок любой сложности создание
15
16
Разработка программного обеспечения под заказ
Разработка ПО по готовому ТЗ

7.

Основные конкуренты и покупатели ООО «7 Ай Ти Сэт»
Наименование организации
Выручка, тыс. руб.
Основной вид деятельности
Регион
ООО "Махйонг"
9 212
Разработка компьютерного
Ивановская область
программного обеспечения
ООО "Сисофт Иваново"
3 790
Разработка компьютерного
Ивановская область
программного обеспечения
ООО "Спецлаб Нейро"
11 475
Разработка компьютерного
Ивановская область
программного обеспечения
ООО "Литвайс Ивн"
2 159
Разработка компьютерного
Ивановская область
программного обеспечения
ООО "Влада"
4 538
Разработка компьютерного
Ивановская область
программного обеспечения
Основными покупателями ООО «7 Ай Ти Сэт» являются: ООО «Оса», ООО «NEOGIFT», ООО «Ильинские
бани», ООО «SMARTPLAN 3D», ООО «БИК 37», ООО «ТК ИМПЕРИЯ», ООО «Виктория».

8.

Основные экономические показатели деятельности ООО «7
Ай Ти Сэт» за 2021 – 2022 гг.
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
тыс. руб.
Выручка
8 004
Себестоимость
Валовая прибыль
Наименование показателя
2021
8004
Выручка, тыс. руб.
2021/2022 гг.
тыс. руб.
%
9 857
1 853
123
486
504
18
104
7 518
9 353
1 835
124
2022
9857
7518
486
Отклонения
9353
504
Себестоимость, тыс. руб. Валовая прибыль, тыс. руб.

9.

Бухгалтерский учет в ООО «7 Ай Ти Сэт»
Наименование показателя
Значение показателя
Форма бухгалтерского учета
Автоматизированная форма учета
Перечень используемых программ для
ведения бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется в программе 1:С
Бухгалтерия 8.3.
Состав бухгалтерской отчетности
Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых
результатах
Бухгалтерский учет организован
Бухгалтером
Способы ведения бухгалтерского учета
осуществляются в соответствии с
Учетной политикой ООО «7 Ай Ти Сэт»
Бухгалтерский учет имущества, обязательств
и хозяйственных операций ведется путем
Двойной записи на взаимосвязанных счетах
бухгалтерского учета, включенных в рабочий
план счетов

10.

Налоговый учет в ООО «7 Ай Ти Сэт»
Наименование показателя
Налоговый режим
Объект налогообложения
Значение показателя
Упрощенная система
налогообложения
Доходы
Единый налог при упрощенной
Налоги и взносы уплачиваемые организацией
системе налогообложения, налог на
доходы физических лиц и страховые
взносы.

11.

Структура доходов ООО «7 Ай Ти Сэт» за 2021-2022 гг.
Показатель
2021 год, тыс.
руб.
Удельный вес
2022 год, тыс.
руб.
Удельный вес
Доходы от основного вида деятельности
Отклонения
тыс.руб.
%
8 004
100
9 857
100
1 853
123
ООО «Оса»
1 023
12,8
1 536
15,6
513
150
ООО «NEOGIFT»
725
9
956
9,7
231
132
ООО «Ильинские бани»
761
9,6
962
9,7
201
126
ООО «SMARTPLAN 3D»
908
11,3
1 685
17,2
777
185
ООО «БИК 37»
725
9
845
8,6
120
116
ООО «ТК ИМПЕРИЯ»
1 168
14,6
1 286
13
118
110
ООО «Виктория»
409
5,2
508
5,1
99
124
Прочие
2 285
28,5
2 079
21,1
-206
91
(итого):

12.

Структура расходов ООО «7 Ай Ти Сэт» за 2021-2022 гг.
Элементы
2021 год
2022 год
%
затрат
тыс. руб.
тыс. руб.
Материальные затраты
486
6,5
504
Затраты на оплату труда
2 016
26,2
Страховые взносы
609
Прочие расходы
Итого
Отклонения
%
тыс. руб.
%
5,4
18
103,7
2 496
26,9
480
123,8
7,8
753
8,1
144
123,6
4 646
59,3
5 548
59,6
902
119,4
7 757
100
9 301
100
1 544
119,9

13.

Учет денежных средств в организации
Содержание операции
Дебет счета
Кредит счета
Оплачена задолженность перед поставщиком
60
51
Погашена задолженность по кредиту или займу
67
51
Оплачена задолженность по налогам
68
51
Перечислены страховые взносы с заработной платы работников
69
51
Перечислены деньги подотчетному лицу
71
51
Списана комиссия за услуги банка
91
51
Получены деньги от покупателя
51
62
Получен возврат от поставщика
51
60
Получен возврат от подотчетного лица
51
71

14.

Учет расчетов с покупателями
Содержание операции
Дебет
Кредит
Поступила предоплата за услуги по договору
51
62.2
Признана выручка от реализации услуг
62.1
90.1
Зачислен ранее полученный аванс от покупателя
62.2
62.1
Поступили денежные средства от покупателя на расчётный счёт
51
62.1

15.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Содержание хозяйственной операции
Дебет счета
Кредит счета
Перечисление сумм персоналу на лицевые счета в банках, на расчетные счета
70
51
26
70
Удержан НДФЛ
70
68
Начисление пособий за счет средств социального страхования
69
70
Начислена зарплата работникам, занятым в основном производстве, в управлении
организацией, продажами

16.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Содержание хозяйственных операций
Дебет
Кредит
Перечисление платежей через банк
69
51
Начисление взносов в ФСС
08.03
69-1
Начисление взносов на ОМС
08.03
69-3
Начисление на обязательное пенсионное страхование
08.03
69-2
Начисление взносов на травматизм
08.3
69-11

17.

Налоговая нагрузка ООО «Ай Ти Сэт»
Наименование показателя
2021 г. руб.
2022 г. руб.
Отклонение
Доля в общей сумме
начисленных налогов, %
руб.
%
2021 г.
2022 г.
Всего налогов
742 335
915 899
173 564
123,3
55
55
УСН
480 255
591 419
111 164
123
35,6
35,6
НДФЛ
262 080
324 480
62 400
123,8
19,4
19,4
Страховые взносы – всего
608 832
753 792
144 960
123,8
45
45
58 464
72 384
13 920
123,8
4,3
4,3
443 520
549 120
105 600
123,8
32,8
32,8
102 816
127 296
24 480
123,8
7,6
7,6
4 032
4 992
960
123,8
0,3
0,3
На обязательное социальное
страхование
На обязательное пенсионное
страхование
На обязательное медицинское
страхование
На травматизм

18.

Рекомендации по совершенствованию организации
бухгалтерского и налогового учета в ООО «Ай Ти Сэт»:
- ведение учета по упрощенным формам. Упрощенная система предусматривает использование упрощенных
форм отчетности;
- осуществление бухгалтерского учета на основе кассового принципа. При упрощенной системе учета, доходы и
расходы учитываются в момент фактического получения или выплаты денежных средств;
- соблюдение налоговых сроков. Упрощенная система предусматривает специфические сроки представления
налоговой отчетности;
- отслеживание изменений в законодательстве, так как налоговое и бухгалтерское законодательство постоянно
изменяется;
- при выявлении ошибок или неполадок в учете, оперативно восстанавливать учетную информацию;
- соблюдение законодательных требований по отчетности и проведению инвентаризации.
Эти рекомендации помогут вести правильный учет и избежать возможных нарушений.

19.

Спасибо за внимание !