Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия в системе экономической безопасности предприятия

1.

Аккредитованное образовательное частное учреждение высшего образования
«Московский финансово-юридический университет МФЮА»
Кафедра Финансов, налогообложения и финансового учета
Профиль: 38.05.01 Экономическая безопасность профиль «Судебная
экономическая экспертиза»
Выпускная квалификационная работа на тему:
Оценка финансово-хозяйственной деятельности
предприятия в системе экономической
безопасности предприятия
Выполнил (а):
1

2.

Цель
Задачи
•разработка мероприятий по повышению экономической
безопасности предприятия ООО УК «Жильё» на основе проведённого
анализа финансово-хозяйственной деятельностью
• систематизировать теоретические основы оценка финансово-хозяйственной
деятельности предприятия в системе экономической безопасности
предприятия
• Проанализировать эффективность финансово-хозяйственной деятельности в
системе экономической безопасности ООО УК «Жильё»
• Выявить угрозы экономической безопасности ООО УК «Жильё»
• Разработать рекомендации по минимизации угроз экономической
безопасности ООО УК «Жильё»
• Провести анализ экономической эффективности разработанных
рекомендаций
Объект
исследован • ООО УК «Жильё»
ия
2

3.

ООО УК «Жильё»
Таблица 1 - Динамика численности персонала
ООО УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг.
Категории
работников
Абсолютное
Темп
отклонение, чел. прирост
а,%
2021 2022 2022
2020 2021 2020
0
0
0
0
2020
год,
чел.
2021
год,
чел.
2022
год,
чел.
Руководители
7
7
7
Специалисты
3
4
6
1
2
3
100
Служащие
3
3
4
0
1
1
33,33
Рабочие
5
6
9
1
3
4
80
Вспомогательны
й персонал
1
2
2
1
0
1
100
Итого
среднесписочная
численность
работников
19
22
28
3
6
9
47,37
Рисунок 1 – Структура управления ООО УК
«Жильё»
3

4.

Таблица 2 - Динамика основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг.
Наименование показателя
1. Показатели объема производства и продаж
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб.
2. Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат
2.1. Среднесписочная численность персонала, чел.
2020 год
2021 год
2022 год
Темп прироста, % к предыдущему году
2021-2020
2022-2021
19 690
21 288
35 925
8
69
19
22
25
16
14
2.2. Средняя величина основного капитала (внеоборотных
активов), тыс. руб.
2.3. Средняя величина оборотного капитала (оборотных
активов), тыс. руб.
2.7. Сумма чистых активов (на конец периода), тыс. руб.
36
21
10
-43
-51
19 090
19 779
21 909
4
11
10 270
10 765
18 596
5
73
2.8. Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб.
18 856
20 522
27 395
9
33
3. Показатели, характеризующие финансовый результат
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
834
766
8530
-8
1014
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
419
690
8126
65
1078
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
235
485
7832
106
1515
4. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1. Производительность труда (годовая выработка), тыс. руб.
1 036,32
967,64
1 437,00
-7
49
4.2. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала
1,03
1,08
1,64
4
52
4.3. Затратоемкость проданных услуг
4.4. Рентабельность продаж, %
4.8. Рентабельность активов по чистой прибыли, %
0,958
4,24
1,23
0,964
3,60
2,45
0,763
23,74
35,73
0,7
-15
99
-20,9
560
1359
5. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
5.1. Коэффициент автономии
0,53
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,22
0,78
0,14
0,78
0,46
49
-34
0
218
5.3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
0,22
0,14
0,46
-34
218
5.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами
-3,61
-5,96
-1,19
65
-80
4

5.

Анализ активов ООО УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг., тыс. руб.
25000
20000
15000
10000
5000
0
Мате
Дене Фина
риаль
жные нсов
Внео
Обор
ные
средс ые и
борот
отны
внеоб
тва и други
ные
е
оротн
дене
е
актив
актив
ые
жные оборо
ы
ы
актив
эквив тные
ы
але… акт…
2020 год, тыс. руб. 27
27
2008 17492 19500
2021 год, тыс. руб. 14
14
1337 18721 20058
2022 год, тыс. руб.
6
6
2359 21401 23760
Рисунок 2 – Динамика имущества ООО УК
«Жильё» за 2020 – 2022 гг., тыс. руб.
2022 год
9,93
0,03
2021 год
6,66
0,07
2020 год
10,28
0,14
0
90,05
93,27
89,58
20
40
60
80
100
Финансовые и другие оборотные активы
Денежные средства и денежные эквиваленты
Материальные внеоборотные активы
Рисунок 3 – Структура активов ООО УК
«Жильё» за 2020 – 2022 гг., %
5

6.

Анализ пассивов баланса ООО УК «Жильё» за 2020 –
2022 гг.
5170
Краткосрочные
обязательства
9307
9257
2192
1191
823
Другие краткосрочные
обязательства
2978
Кредиторская
задолженность
Капитал и резервы
8116
8434
10765
10270
0
2022 год
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
78,25
2020 год
Рисунок 4 – Динамика пассивов баланса ООО
УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг., тыс. руб.
9,22
40,43
53,63
52,59
5,93
43,19
4,21
Капитал и
резервы
Кредиторская
Другие
задолженностькраткосрочные
обязательства
2020 год
2021 год
18596
5000 10000 15000 20000
2021 год
12,53
2022 год
Рисунок 5 – Структура источников
формирования имущества ООО УК «Жильё» за
2020 – 2022 гг., %
6

7.

Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса ООО
УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг., тыс. руб.
Актив
Абсолютные величины
Пассив
Абсолютные величины
2020 год
2021 год
2022 год
2008
1337
2359
Наиболее
срочные
обязательства
П1 (Кредиторская
задолженность)
Быстрореализу
емые активы
А2 (Дебиторская
задолженность)
17 492
18721
21401
Медленнореали
зуемыеактивы
А3 (Запасы и
затраты)
0
0
0
Трудно
реализуемые
активы
А4
(Внеоборотные
активы)
Баланс
17519
18735
21407
Наиболее
ликвидные
активы
А1 (ДС+ФВкр)
19527
20072
23766
2020 год
Платежный излишек (+) или
недостаток (-)
2020
2021
2022
год
год
год
-7249
-7970
-2811
9257
2021
год
9307
2022
год
5170
Краткосрочные
пассивы
П2
(Краткосрочные
кредиты и займы)
0
0
0
17492
18721
21401
Долгосрочные
пассивы
П3
(Долгосрочные
кредиты и займы)
0
0
0
0
0
0
10270
10765
18596
7249
7970
2811
19527
20072
23766
0
0
0
Постоянные
пассивы
(Реальный
собственный
капитал)
Баланс
П4
7

8.

Рисунок 6 - Динамика показателей ликвидности
(платежеспособности) ООО УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг.
5
4,5
4
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
4,6
2,11
0,22
0,14
2,16
4,6
2,11
2,16
0,46
Коэффициент абсолютной Коэффициент критической
ликвидности
(срочной, быстрой, текущей)
ликвидности
2020 год
2021 год
Коэффициент покрытия
(текущей ликвидности)
2022 год
8

9.

Рисунок 7 - Динамика показателей финансовой
устойчивости ООО УК «Жильё» за 2020 – 2022 гг.
2
1,8
1,6
1,4
1,2
1
0,8
0,6
0,4
0,2
0
1,9 1,86
1,28
0,78
0,53 0,54
0,9 0,86
0,78
0,53 0,54
0,28
Коэффициент
обеспечения
оборотных активов
собственными
средствами
Коэффициент
финансовой
автономии
2020 год
2021 год
Коэффициент
финансовой
зависимости
Коэффициент
финансового
левериджа
2022 год
9

10.

Таблица 5 - Рейтинговая оценка экономической безопасности ООО УК
«Жилье» за 2020 – 2022 гг.
Показатель
Стандартизированные показатели
Рейтинговая
оценка ЭБ
2020 г.
2019 г.
2020 г.
Фондоотдача, руб./руб.
Запасоотдача, руб./руб.
Производительность труда, тыс. руб./чел.
Зарплатоотдача, руб./руб.
Коэффициент сменности
Среднее значение по группе ресурсных показателей
0,2
0
0,5
0,495
1
0,4
0
0,2
0,49
0,953
1
0
1
1
1
0,53
0,00
0,57
0,66
0,98
0,55
Коэффициент использования производственных мощностей
0,09
0,02
1
0,37
Коэффициент автоматизации производства
Доля сертифицированных услуг в общем объеме выпуска
1
0,96
0,83
0,98
0,85
1
0,89
0,98
Доля затрат на маркетинговые исследования
Затраты на 1 руб. выпуска продукции, коп.
Среднее значение по группе производственных показателей
1
0,92
0,91
0,93
0,36
1
0,76
0,95
0,79
Коэффициент автономии
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент рентабельности продаж
Коэффициент рентабельности активов
Среднее значение по группе финансовых показателей
1,02
1
0,85
1
1
1
0,96
1,00
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1,00
1,00
1,00
0,99
Коэффициент роста продаж
Коэффициент обновления продукции
Коэффициент обновления технологий
Коэффициент устойчивости роста
Коэффициент роста инвестиций в обучение и повышение
квалификации работников
Среднее значение по группе показателей развития
0,22
0,72
2,24
0,91
1,1
0,44
1
1
0,88
0,93
1
0,35
1,84
1
1
0,55
0,69
1,69
0,93
1,01
Среднее значение по всем показателям
0,98
10
0,87

11.

Таблица 6 – Индикаторы угроз со стороны ООО УК «Жилье»
экономической безопасности внешней среды
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
Тип угрозы
Индикаторы
Платежеспособность
и Коэффициенты
платежеспособности,
финансовой
экономическая устойчивость
устойчивости,
ликвидности,
рентабельности,
эффективности использования денежных средств,
дебиторской и кредиторской задолженности как по
начислению, так и по кассовому методу
Конкурентоспособность
Тариф на обслуживание и его компоненты, средняя
зарплата обслуживающего персонала, социальный
пакет, степень удовлетворенности населения
Компетентность
и Уровень
образованности,
степень
замещения
укомплектованность
вакантных должностей, текучесть кадров
Оснащенность специальным Фондовооруженность, изношенность основных средств
оборудованием
Законность
Количество арбитражных дел, сумма штрафов
присужденная, сумма выигранных дел, отсутствие
(наличие) пеней по хозяйственным договорам и
налоговым отношениям.
11

12.

Рисунок 8 – Рекомендации по укреплению экономической
безопасности ООО «УК «Жильё»
Для увеличения прибыли ООО УК «Жилье» предложено
пересмотреть тарифы по обслуживанию многоквартирных
домов.
Для того, чтобы сократить дебиторскую задолженность по
платежам на ЖКХ предложен комплекс мероприятий,
которые включают информационно-разъяснительную
работу, претензионное-исковую работу, ограничение или
приостановление предоставления коммунальных услуг,
методы работы с должниками с помощью программного
обеспечения.
12

13.

Таблица 7 - Прогноз финансовых результатов ООО УК «Жилье»
Показатели
Годы
2022
Прогноз
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Относительное
отклонение, %
Выручка
35925
50456,97
14531,97
40,45
Расходы по обычной деятельности
27395
27395
0
0,00
Прочие расходы
404
417
13
3,22
Налоги на прибыль (доходы)
294
294
0
0,00
Чистая прибыль (убыток)
7832
22350,97
14518,97
185,38
13

14.

Спасибо за внимание !
14