Понятие и правовая конструкция налога

1.

Понятие и правовая
конструкция налога
Выполнил: Студент группы 4331.9
Маркарян А. В.

2.

Понятие налога
Налоги - одно из древнейших изобретений
человечества.
Налог -это обязательный платеж,
взимаемый государством с физических и
юридических лиц на основании закона. Он
используется для финансирования
государственных нужд и поддержания
экономической стабильности.

3.

Правовое регулирование налога
Правовое регулирование налога осуществляется через специальные
налоговые законы, которые определяют порядок и условия взимания
налогов, права и обязанности налогоплательщиков, а также ответственность
за нарушение налогового законодательства.

4.

Налоговый Федерализм
Цель налогового федерализма в разграничении и
распределении налогов между уровнями бюджетной
системы страны, то есть это совокупность отношений в
налоговой сфере между Российской Федерацией и
субъектами РФ, органами местного самоуправления.
Задача налогового федерализма – обеспечение единства
России и ее стабилизация в социально-экономическом
плане. Налоговый федерализм предполагает не только
разграничение федеральными законодательными актами
налогов между уровнями власти, а при их недостаточности
на территориальном уровне – распределение федеральных
регулирующих налогов между ними по нормативам, но и,
что очень важно, предоставление налоговой инициативы
региональным и местным органам власти в пределах
единого налогового пространства в стране.

5.

Цели и функции налога
Социальная справедливость
Это связано с установлением налоговых ставок и
порядка распределения налогового бремени
между разными категориями плательщиков.
Стимулирование
экономических процессов
С помощью налогового регулирования
государство также может оказывать влияние на
экономические процессы и выбирать наиболее
эффективные формы стимулирования
промышленного развития.

6.

Цели и функции налога
Бюджетное обеспечение
Наиболее очевидная цель налога обеспечить финансовое благополучие
государства.
Регулирование экономики
Налог может использоваться для
управления экономикой и достижения
конкретных социальных, экологических
или экономических целей.

7.

Юридический состав налога
Субъект налогообложения - это лицо, на котором лежит юридическая обязанность
уплатить налог за счет собственных средств. Налоговый кодекс именует его
налогоплательщиком. Среди субъектов налогообложения выделяются две основные
категории - физические лица и организации.
Объект налогообложения - это те юридические факты (действия, события,
состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог
(совершение операций по реализации товара (работ, услуг); ввоз товара на
территорию России; владение имуществом; совершение сделки купли-продажи
ценных бумаг; вступление в наследство; получение дохода и т.д.).

8.

Юридический состав налога
Налоговая база количественно выражает предмет
налогообложения. Налоговую базу называют также
основой налога, поскольку это величина, к которой
непосредственно применяется ставка налога, по
которой исчисляется его сумма. НК РФ определяет
налоговую базу как стоимостную, физическую или
иную характеристику объекта налогообложения.
Налоговая ставка - это величина налоговых
начислений на единицу измерения налоговой базы.
Умножение ставки на количество единиц
налоговой базы определяет сумму налогового
платежа.

9.

Юридический состав налога
Налоговый период - календарный год или иной период
времени применительно к отдельным налогам, по
окончании которого определяется налоговая база и
исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Порядок исчисления налога - совокупность действий
обязанного лица по определению суммы налога,
подлежащей уплате.
Порядок и сроки уплаты налога также относятся к
существенным элементам налогообложения и
устанавливаются налоговым законодательством. Налог
может уплачиваться налогоплательщиком самостоятельно
на основе декларации, либо налог удерживается и
перечисляется в бюджет налоговым агентом.

10.

Признаки налога
Обязательность.
Бесспорным отличительным признаком
налогов выступает их обязательный
характер, означающий
юридическую обязанность перед
государством.
Безвозвратность и индивидуальная
безвозмездность.
Законно уплаченные налоговые платежи не
возвращаются обратно к
налогоплательщику в виде тех же
денежных сумм.

11.

Признаки налога
Денежный характер.
Публичное предназначение.
Налог взимается посредством
отчуждения денежных средств,
принадлежащих налогоплательщику на
праве собственности, праве полного
хозяйственного ведения или
праве оперативного управления.
С древнейших времен налоги взимаются
для финансового обеспечения
деятельности государства и его органов.
Взимание налогов — один из важнейших
признаков государства и одновременно
необходимое условие его существования.

12.

Объект налогообложения
Один из основных элементов правового
механизма налога —
объект налогообложения.
Объектом налогообложения может выступать
имущество, прибыль, доход, стоимость
реализованных товаров либо иное
экономическое основание, имеющее
стоимостную, количественную или
физическую характеристику, с наличием
которого у налогоплательщика законодательство
о налогах и сборах связывает возникновение
обязанности по уплате налога.

13.

Классификация налогов
В зависимости от плательщика:
налоги с организаций;
2. налоги с физических лиц;
общие налоги для физических лиц и организаций.
В зависимости от формы обложения:
прямые (подоходно-имущественные);
косвенные (на потребление).
По территориальному уровню:
федеральные;
субъектов РФ;
местные.

14.

Классификация налогов
В зависимости от канала поступления:
1. государственные;
2. местные;
3. пропорциональные;
4. внебюджетные.
В зависимости от характера использования:
1. общего значения;
2. целевые.
В зависимости от периодичности взимания:
1. разовые;
2. регулярные.

15.

Спасибо за внимание!