Анализ деятельности предприятия на основе данных финансовой отчетности

1.

Санкт-Петербургское государственное бюджетное
профессиональное образовательное учреждение
«Колледж автоматизации производственных процессов
и прикладных информационных систем»
Курсовая работа по ПМ.03
«Участие в управлении финансами организаций
и осуществление финансовых операций»
На тему:
Анализ деятельности предприятия на основе данных
финансовой отчетности
Выполнила: Крутикова М.И.
Группа: 06 17 - 22
Руководитель: Жбанкова В.А.
Санкт-Петербург - 2024

2.

Актуальность и цель работы
Актуальность: анализ финансового состояния позволяет оценить
текущее положение организации относительно ее финансовой
устойчивости и эффективности. Это включает в себя анализ
финансовых показателей, таких как доходы, расходы, рентабельность,
ликвидность, платежеспособность. Анализ финансового состояния
помогает выявить проблемные области и найти пути их решения,
а также определить достаточность источников финансирования для
различных потребностей организации
Цель: анализ финансового состояния организации
АО «Малмыжский ремзавод»
2

3.

Задачи работы
1. Рассмотреть теоретические аспекты анализа
финансового состояния организации
2. Проанализировать финансовое состояние
АО «Малмыжский ремзавод»
3. Разработать мероприятия по улучшению
финансового состояния организации
3

4.

Характеристика организации и этапы анализа
АО «Малмыжский ремзавод»
Основным видом деятельности
организации является ремонт машин
оборудования (код по ОКВЭД - 33.12)
Анализируемый период 2019 – 2021 гг.
Основные
финансовоэкономические
показатели,
тыс. руб.
Этапы анализа
1. Анализ активов предприятия
2. Анализ пассивов предприятия
3. Анализ ликвидности
4. Анализ финансовой
устойчивости
5. Анализ рентабельности
Абсолютное
отклонение (+/-)
Период, годы
2021 г.
2020 г. к
2019 г.
2021 г. к
2020 г.
Выручка
23 210,00 42 516,00 16 239,00
19 306,00
– 26 277,00
Себестоимость
18 164,00 39 178,00 16 112,00
21 014,00
– 23 066,00
Валовая прибыль
5 046,00
3 338,00
127,00
– 1 708,00
– 3 211,00
Чистая прибыль
1 020,00
3 362,00
1 284,00
2 342,00
– 2 078,00
Собственный капитал
14 881,00 18 243,00 19 527,00
3 362,00
1 284,00
Валюта баланса
42 427,00 71 063,00 86 288,00
28 636,00
15 225,00
2019 г.
2020 г.
4

5.

Анализ имущественного положения
и источников финансирования
АО «Малмыжский ремзавод» за 2019-2021 гг.
Показатель,
тыс. руб.
2019 г.
2020 г.
2021 г.
ВнА, в т.ч.
5 264,00
6 719,00
ОС
4 351,00
ОбА, в т.ч.
Абсолютное
изменение
2020 г.
к 2019 г.
2021 г.
к 2020 г.
8 116,00
1 455,00
1 397,00
3 786,00
4 685,00
– 565,00
899,00
37 163,00
64 344,00
78 172,00
27 181,00
13 828,00
Запасы
32 923,00
50 911,00
66 021,00
17 988,00
15 110,00
ДЗ
3 595,00
13 141,00
11 759,00
9 546,00
-1 382,00
2019 год
12,4%
2021 год
2020 год
9,5%
87,6%
9,4%
90,5%
Оборотные
Внеоборотные
90,6%
5

6.

Анализ имущественного положения
и источников финансирования
АО «Малмыжский ремзавод» за 2019-2021 гг.
Показатель,
тыс. руб.
2019 г.
2020 г.
2021 г.
СК, в т.ч.
14 881,00
18 243,00
Нераспределенная
прибыль
1 851,00
ДО
КО
Абсолютное
изменение
2020 г.
к 2019 г.
2021 г.
к 2020 г.
19 527,00
3 362,00
1 284,00
5 213,00
6 497,00
3 362,00
1 284,00
3 348,00
1 762,00
8 496,00
-1 586,00
6 734,00
24 198,00
51 058,00
58 265,00
26 860,00
7 207,00
2019 год
2020 год
35,1%
25,7%
2021 год
2,5%
57,0%
7,9
%
71,8%
Собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
22,6%
9,8%
67,5%
6

7.

Динамика показателей ликвидности
и платежеспособности
АО «Малмыжский ремзавод» за 2019-2021 гг.
Платежный
излишек/
недостаток,
млн. руб.
2019
год
2020
год
2021
год
– 13
– 37
– 45
–7
– 0,4
–1
30
49
58
– 10
– 12
– 11
2,00
2019г.
А1 < П1;
А2 < П2;
А3 > П3;
А4 < П4
2021 г.
А1 < П1;
А2 < П2;
А3 > П3;
А4 < П4
Зона критического риска
1,54
1,34
1,26
1,50
2020 г.
А1 < П1;
А2 < П2;
А3 > П3;
А4 < П4
1,00
Показатель
Нормативное
значение
Кал
0,2 – 0,5
Кпл
0,7 - 1
Ктл
1,5 - 2
0,26
0,50
0,01
0,03
0,21
0,18
0,01
0,00
Кал
2019 г.
Кпл
2020 г.
Ктл
2021 г.
7

8.

Анализ финансовой устойчивости
АО «Малмыжский ремзавод» за 2019-2021 гг.
Показатели
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Рекомендуемое
значение
Коэффициент
автономии
0,35
0,26
0,23
0,40 - 0,60
Коэффициент
соотношения
заемных
и собственных
средств
1,86
2,90
3,42
0,70 - 1,50
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,35
0,20
0,25
≥ 0,10
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,43
0,28
0,32
≥ 0,60
8

9.

Анализ показателей рентабельности
АО «Малмыжский ремзавод» за 2019–2021 гг.
Показатель, тыс. руб.
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Чистая прибыль
1 020,00
3 362,00
1 284,00
Прибыль от продаж
2 092,00
- 9 004,00
- 10 026,00
20,00%
11,52%
9,01%
10,00%
4,73%
2,40%
1,48%
0,00%
2019 г.
2020 г.
2021 г.
-10,00%
-20,00%
Среднеотраслевое значение
Показатели,
%
2019
г.
2020
г.
2021
г.
Рк
8,30
8,40
8,90
Рп
5,70
6,00
6,20
Рз
4,90
5,20
5,60
-21,18%
-30,00%
-22,98%
-40,00%
-50,00%
-60,00%
-70,00%
Рк
Рп
Рз
-61,74%
-62,19%
9

10.

Заключение
1. Положительная динамика основных финансово-экономических
показателей отражает расширение объемов производства
АО «Малмыжский ремзавод»
2. В структуре имущества АО «Малмыжский ремзавод» в период
с 2019 года по 2021 год преобладает оборотный капитал, доля которого
в среднем составляет 89,59%
3. В структуре капитала АО «Малмыжский ремзавод» в анализируемый
период преобладают заёмные источники финансирования с долей
в среднем более 55,02%
4. Все показатели финансовой устойчивости АО «Малмыжский ремзавод»,
кроме коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами, находились за пределами рекомендуемых значений в период
с 2019 года по 2021 год
5. Показатели рентабельности АО «Малмыжский ремзавод»
на протяжении всего анализируемого периода находились ниже
среднеотраслевых показателей, что указывает на то, что организация
неэффективно использует свои ресурсы и не достигает нужного уровня
прибыльности
10