2_5456592770875562327 (2)

1.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным
бухгалтерской отчётности

2.

Цель и задачи исследования
Цель выпускной
квалификационной работы –
провести анализ финансовой
устойчивости предприятия,
используя данные
бухгалтерской (финансовой)
отчетности, и разработать
мероприятия по повышению
финансовой устойчивости.
Задачи исследования:
– рассмотреть теоретические основы анализа
финансовой устойчивости предприятия;
– провести анализ финансовой устойчивости
ООО «Газпром Межрегионгаз Москва»;
– разработать мероприятия по эффективному
управлению финансовой устойчивостью
ООО «Газпром Межрегионгаз Москва».

3.

Динамика основных экономических показателей ООО «Газпром Межрегионгаз
Москва», млн руб.
Наименование
2022
2023
2024
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
Затраты на 1 рубль реализованной
продукции, руб.
Численность персонала, чел.
Производительность труда, млн. руб./чел.
Рентабельность продаж, %
134453
123809
10644
7996
655
1993
1510
0,9208
149428
137507
11921
9804
703
1414
2137
0,9202
167744
154423
13321
10926
797
1598
1404
0,9206
512
262,6
1,5
512
291,9
0,95
516
325,1
0,95
200000
млн. руб.
150000
0
29,2
-0,55
Темп прироста, %
2023/ 2022
2024/ 2023
11,14
12,26
11,06
12,3
12
11,74
22,61
11,44
7,33
13,37
-29,05
13,01
41,52
-34,3
-0,07
0,04
4
33,2
0,01
0,00
11,14
-
167744 154423
149428 137507
134453 123809
Отклонение, +/2023/ 2022 2024/ 2023
14975
18316
13698
16916
1277
1400
1808
1122
48
94
-579
184
627
-733
-0,0006
0,0004
100000
50000
1993
1598
1414
0
2022 г.
Выручка
2023 г.
Себестоимость продаж
2024 г.
Прибыль от продаж
0,78
11,37
-

4.

Динамика и структура баланса ООО «Газпром Межрегионгаз Москва»
млн. руб.
30000
29408
32228
20000
10000
759
709
40000
32707
961
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
0
30000
млн. руб.
40000
2023
2024
28980
28257
20000
10000
0
2022
26409
3523
185
4527
203
4328
360
2022
2023
2024
Собственный капитал и
резервы
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
Весомые статьи баланса ООО «Газпром Межрегионгаз Москва», %
Наименование
Внеоборотные активы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Оборотные активы
Баланс
Собственный капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Баланс
Структура, %
2022
2023
2024
2,35
60,06
37,26
97,65
100
11,7
0,61
87,69
100
2,3
60,72
36,49
97,7
100
13,72
0,62
85,66
100
2,85
58,09
38,96
97,15
100
12,85
1,07
86,08
100
Отклонение, +/2023/
2024/
2024/
2022
2023
2022
-0,05
0,55
0,5
0,67
-2,63
-1,97
-0,77
2,46
1,7
0,05
-0,55
-0,5
0
0
0
2,03
-0,87
1,16
0
0,45
0,45
-2,03
0,41
-1,61
0
0
0

5.

Динамика показателей финансовой устойчивости
ООО «Газпром Межрегионгаз Москва»
Наименование
Год
Отклонение, +/-
2022
2023
2024
2023/ 2022 2024/ 2023
Собственные оборотные средства, млн руб.
2 814
3 768
3 367
954
-401
Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными
средствами
0,1
0,12
0,1
0,02
-0,01
Маневренность собственных оборотных средств
0
0,01
0,01
0
0
Коэффициент обеспечения собственными оборотными
средствами запасов
562,8
3 768
1 122,33
3 205,2
-2 645,67
Коэффициент финансовой автономии
0,12
0,14
0,13
0,02
-0,01
Коэффициент финансовой зависимости
8,55
7,29
7,78
-1,26
0,49
Коэффициент финансового левериджа
7,55
6,29
6,78
-1,26
0,49
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,8
0,83
0,78
0,03
-0,05
Коэффициент финансовой устойчивости
0,12
0,14
0,14
0,02
-0
Коэффициент мобильности активов
41,48
42,46
34,03
0,98
-8,43

6.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ МОСКВА»
доли единиц
1,2
1,11
1,14
1,11
1,14
1,13
1,13
1
0,8
0,6
0,43
0,45
0,43
0,4
0,2
0
2022
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
2023
Коэффициент быстрой ликвидности
2024

7.

Предлагаемые мероприятия для ООО «Газпром Межрегионгаз Москва»
Предлагаемые мероприятия ООО «Газпром Межрегионгаз Москва»
сократить уровень дебиторской задолженности с целью снижения
затрат на ее обслуживание и быстрого возврата средств
повысить уровень собственного капитала (реинвестирование, рост
уставного капитала)
сократить уровень кредиторской задолженности (пересмотр условий
с поставщиками)

8.

Оценка эффективности мероприятий, направленных
на сокращение дебиторской задолженности
Показатель
До внедрения системы
После внедрения
системы
Изменение
Дебиторская задолженность (млн. руб.)
19108
18843,2
-264,8
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(дни)
41,55
39,65
-1,9
Дополнительный доход от процентов (млн.
руб./год)
-
98,172
+98,172
Доход от штрафов (млн. руб./год)
-
4,56
+4,56
Стоимость внедрения СУР
-
44
-44

9.

Пример распределения чистой прибыли, млн руб.
Статья распределения
2023 (факт) 2024 (факт)
Предлагаемое распределение
с учетом данных за 2024 г.
Чистая прибыль
2137
1404
1404
Реинвестирование в развитие (приобретение
63
211
350
Выплата дивидендов
2074
1193
800
Нераспределенная прибыль
4527
4328
4582
основных средств, по данным внутренней
отчетности)

10.

Оценка эффективности мероприятий, направленных на сокращение
дебиторской задолженности
Показатель
Дебиторская задолженность (млн. руб.)
Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни)
До внедрения системы
19108
41,55
После внедрения системы
18843,2
39,65
Изменение
-264,8
-1,9
Дополнительный доход от процентов (млн. руб./год)
-
98,172
+98,172
Доход от штрафов (млн. руб./год)
Стоимость внедрения СУР
-
4,56
44
+4,56
-44
Изменение показателей финансового состояния после внедрения
мероприятий
Показатель
Собственные оборотные средства, млн руб.
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент финансовой автономии
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами
2024 год
3727
1,13
1,13
0,13
0,87
0,11
Планируемый
период
19152,2
2,51
2,51
0,28
0,72
0,59
Отклонение
+15425,2
+1,38
+1,38
+0,15
-0,15
+0,48

11.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!