Налог на доходы физических лиц НДФЛ

1. Налог на доходы физических лиц НДФЛ.

2. Основание и правовые основы НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) - это
налог, который касается абсолютно каждого, ведь все мы
являемся физическими лицами.
Его старое, более расхожее и привычное название "подоходный налог"
- этим налогом облагаются доходы,
- этот налог применим к физическим лицам.
НДФЛ посвящена глава 23 Налогового кодекса РФ.

3. Налогоплательщики НДФЛ

Налоговый резидент-плательщик
с дохода, полученного на
территории и за пределами РФ
Физические
лица вне
зависимости
от
наличия гражданства
РФ,
фактически
находящиеся
на
территории
РФ
не
менее 183 календарных
дней в течение 12
месяцев подряд
Налоговый нерезидентплательщик с налогов,
полученных на территории РФ
Физические
лица
вне
зависимости от гражданства
РФ
или
иностранного
государства, находящиеся
на территории РФ менее 183
календарных
дней
в
течение 12 месяцев подряд

4. Объект налогообложения НДФЛ

В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения
признается доход, полученный налогоплательщиками.
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, это
весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами.
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами,
объектом налогообложения будет только доход от источников в
России.
Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое
лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо
выяснить не только налоговый статус физического лица, но и
источник дохода.
Перечни доходов, относимые к доходам от источников в Российской
Федерации и за ее пределами, приведены в статье 208 НК РФ

5.

6.

7. Доходы, не облагаемые НДФЛ

8.

9. Налоговые ставки ндфл

10. Два вида ставок по НДФЛ с 2021г

Законопроект изменяет пункт 1 статьи 224 НК РФ. Он
устанавливает ставку налога на доходы граждан в
размере 13%. После принятия поправок в России начнут
использовать сразу две ставки НДФЛ — 13% и 15%.
Порядок применения ставок
Порядок применения ставок зависит от размера дохода. При
годовом доходе в 5 000 000 рублей и меньше человек будет
уплачивать 13% НДФЛ.
А если доход превысит 5 миллионов рублей, то заплатить
придется 650 000 рублей с 5 000 000 и 15% от суммы,
превышающей этот доход. Например, россиянин заработал 5
500 000 рублей. Значит он заплатит 650 000 рублей с пяти
миллионов и 15% НДФЛ с 500 000 рублей. Следовательно,
НДФЛ с 5 500 000 рублей составит 725 000 (650 000 + 75 000)
рублей. Иными словами, при доходе свыше 5 000 000 рублей
государство применит сразу две налоговые ставки в 13% и
15%. Ведь 650 000 — это и есть 13% от пяти миллионов

11.

Документы:
1.Декларация 3НДФЛ
Не позднее 1марта года
следующего за прошедшим
налоговым периодом в
налоговый орган
представляется налоговая декларация
2.Спавка о доходах 2НДФЛ

12.

13.

14.

15.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ
О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных
доходах по форме 3-НДФЛ, прописано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ.
Это следующие группы лиц:
физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются
налоговыми агентами, в том числе поступления:
от сдачи в аренду своего имущества;
от продажи своего имущества;
от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких
родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях
и т. п.);
от источников вне РФ;
от выигрышей, призов и т. п.;
от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению
налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым
агентом);
физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
иностранцы, получившие патент.
Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть
также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая
получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом
на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом
НДФЛ.