Использование данных кадастровой оценки земель при формировании налогообложения

1.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Свердловской области «Краснотурьинский индустриальный колледж»
(ГАПОУ СО «КИК»)
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Использование данных кадастровой оценки земель при формировании налогообложения
Студент(ка)
группы ЗИО-201к
специальность № 21.02.05
«Земельно-имущественные
отношения»
Руководитель
Рецензент
Косоротова Ксения Васильевна
Иванова Татьяна Леонтьевна
Никитина Наталья Николаевна

2.

Актуальность выбранной темы
Актуальность работы заключается в том, что
кадастровая оценка земель, заключающаяся в
получении и актуализации сведений о
кадастровой стоимости земельных участков,
проводится для целей налогообложения - для
определения размера, подлежащего уплате
земельного налога, базой для которого
является кадастровая стоимость земельного
участка.

3.

Цели и задачи работы

4.

Земельное налогообложение: понятие,
особенности и цель проведения
Земельный налог занимает
особое место в налоговой
системе Российской
Федерации.
Введение земельного налога,
основывающегося на
кадастровой стоимости
земельного участка, является
совершенно новым подходом к
налогообложению земель.
Земельные участки, которые
прошли кадастровую оценку,
вносятся в Единый реестр с
указанием не только
выявленной стоимости, но и
собственника.
Кадастровая стоимость — это
одна из главных
характеристик участка.
Земельный кадастр - это
единая государственная
многоуровневая
управленческоинформационная система о
земельном фонде страны, ее
административнотерриториальных единиц.

5.

Применение данных государственного земельного
кадастра позволяет улучшить решение таких
проблем, как:
• управление активами;
• передача недвижимости в собственность;
• анализ экологической, экономической, демографической и социальной ситуации;
• управление развитием территорий;
• планирование и организация различных мероприятий;
• оценка воздействия на окружающую среду;
• управление развитием территорий;
• планирование и организация различных мероприятий;
• сделки с недвижимостью и формирование земельного оборота;
• оценка воздействия на окружающую среду;
• сделки с недвижимостью и формирование земельного оборота;
• информирование населения;
• определение местоположения объекта недвижимости;
• эффективное использование и охрана земельных участков и др

6.

Система земельного кадастра
Правообладателей - гарантиями прав на имущество;
Система налогообложения - актуальными сведениями об объектах налогообложения;
Рынок недвижимости - открытой и достоверной информацией о земельных участках и
связанных с ними улучшениях;
Систему органов государственного и муниципального управления - информацией для формирования
и проведения государственной политики в сфере земли и недвижимости, а также планирования и
развития территорий.

7.

ЕГРН как основа земельных платежей
Значение земельного налога
заключается в том, что пошлина
считается важной основой для
получения прибыли городских
бюджетов, экономическим
инструментом государственного
регулирования
сельскохозяйственных ресурсов.
Трудности, связанные с налоговой
концепцией Российской Федерации,
имеют первостепенное значение в
современных условиях, кроме того
помимо цели государства в целом,
также и с целью физических лиц, а
также органов.
Результатом зонирования считается
форма ценового спектра с
некоторыми поправочными
коэффициентами в соответствии с
базовой ставкой компенсации,
заданной областью.
Кадастровая цена определенного
сельскохозяйственного места
определяется в соответствии с
базовыми ставками оплаты,
причитающимися территории,
путем использования
корректирующих (повышающих, но
и понижающих) коэффициентов для
них.
Земельная кадастровая единица это учетный район, который должен
содержать следующие данные:
общая площадь квартала,
количество земельных участков со
списком их владельцев, границы, а
также площадь, местоположение
(координаты).

8.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате,
рассчитывается по следующей формуле:
Зн = Кст * Ст * Д * Кв
Кст — кадастровая
стоимость земельного
участка
Ст — налоговая ставка
Где:
Д — размер доли в
праве на земельный
участок;
Зн-земельный
налог
Кв — коэффициент
владения земельным
участком

9.

Ставки земельного налога Свердловской области

10.

Ставки земельного налога Свердловской области
Земельный налог
Объект налогообложения
Порядок вычисления налога
Субъект налогообложения
Налоговая ставка
Налоговый период
Порядок и сроки уплаты
Налоговая база

11.

Факторы влияющие на кадастровую стоимость
Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях:
изменения вида разрешенного использования;
перевода участка из одной категории земель в другую;
изменения площади земельного участка.
Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:
Ʃ земельного налога за год = кадастровая стоимость ЗУ * ставка налога
Сумма налога за неполный год рассчитывается по формуле:
Ʃ земельного налога за неполный год = Ʃ земельного налога за год *
Количество полных месяцев владения участком в году

12.

Характеристика поступления платежей земельного налога
в бюджет Свердловской области
Освобождены от уплаты земельного налога
Свердловской области:
организации, использующие земли, деятельность которых
связана с обеспечением общегосударственных нужд;
пользователи земель, занятых полосой слежения вдоль
Государственной границы РФ;
учреждения и органы исполнительной системы;
профессиональные аварийно-спасательные службы;
земли, используемые пожарной охраной;
лесхозы;
заповедники, национальные парки, ботанические сады и др.

13.

Проблемы в системе земельньного
налогооблажения
По своей природе земельный налог является
экономически нейтральным, так как не влияет
на время начала использования земель и,
соответственно, не является безвозвратными
потерями для экономического субъекта и не
формирует побочных эффектов при его
введении.
Общая сумма начисленного в 2022 г. налога
равна 144,8 млрд рублей, а на 1 сентября 2023 г.
– 124,7 млрд рублей, что составляет в среднем
890,7 рубля на жителя России, 7,46 рубля за
квадратный километр территории Российской
Федерации в целом, около 30 рублей за
квадратный километр пригодной для
проживания территории и 580 рублей за
квадратный километр земель населенных
пунктов.
Главными причинами таких низких валовых
удельных показателей земельного налога
являются незавершенность процесса
кадастрирования земель, вывод из
налогооблагаемой базы изъятых из оборота в
соответствии с законодательством земель и
освобожденных от налога земель.
В среднем налогоплательщик – физическое лицо
платит налог на землю в сумме 624 рубля в год,
а организации – 209 853 рубля в год
непредставление муниципальными
образованиями в полном объеме информации об
объектах налогообложения и правообладателях
земельных участков

14.

Механизмы налогообложения
Налоговый механизм при неэластичном
предложении
Доля субъектов Российской Федерации в общем
объеме поступления земельного налога (данные
ФНС России за 8 месяцев 2023 г.)

15.

Предложения по решению найденных проблем
Для повышения собираемости земельного налога можно рассматривать следующие
первоочередные меры:
Порядка определения
кадастровой стоимости
земельных участков,
применяемой‒
установление для целей
налогообложения,
исключительно методом
массовой оценки и
скорейшее завершение
кадастровой оценки
земель
Усиление надзора за
оценочной
деятельностью,
включая страхование
профессиональной
ответственности
оценщиков
Уускорение процедур
оформления передачи
земель, находящихся в
собственности государства
и субъектов Российской
Федерации, их
пользователям;
В целях обеспечения публичности сведений о кадастровой стоимости земельных участков
для целей налогообложения целесообразно их размещение на сайте Федерального
агентства кадастра объектов недвижимости и Федеральной налоговой службы (это
особенно актуально для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных
предпринимателей для целей самостоятельного исчисления земельного налога).
Передачу функции по
оспариванию результатов
государственной
кадастровой оценки земель
на уровень
муниципалитетов и
установление предельного
уровня для процедуры
оспаривания кадастровой
стоимости только в случае,
если несоответствие между
рыночной и кадастровой
стоимостью превышает
20%;

16.

Для повышения собираемости земельного налога можно рассматривать
следующие первоочередные меры:
• прядка определения кадастровой стоимости земельных участков, применяемой‒ установление для целей
налогообложения, исключительно методом массовой оценки и скорейшее завершение кадастровой оценки земель;
• ‒ усиление надзора за оценочной деятельностью, включая страхование профессиональной ответственности
оценщиков;
• ‒ передачу функции по оспариванию результатов государственной кадастровой оценки земель на уровень
муниципалитетов и установление предельного уровня для процедуры оспаривания кадастровой стоимости только в
случае, если несоответствие между рыночной и кадастровой стоимостью превышает 20%;
• ‒ ускорение процедур оформления передачи земель, находящихся в собственности государства и субъектов
Российской Федерации, их пользователям;
• ‒ в целях обеспечения публичности сведений о кадастровой стоимости земельных участков для целей
налогообложения целесообразно их размещение на сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости и
Федеральной налоговой службы (это особенно актуально для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных
предпринимателей для целей самостоятельного исчисления земельного налога).

17.

Общая характеристика объекта оценки
Статус:
Ранее учтенный
Адрес:
обл.
Свердловская,
г.
Нижний
Тагил,
ул.
Смоленская, дом 95
Уточненная площадь:
615 кв.м.
Кадастровая стоимость:
75 124.32 руб.
Форма собственности:
Нет данных
Дата
постановки
на Нет данных
учет:
Кадастровый номер: 66:56:0204011:5
Кадастровый инженер:
Нет данных
Квартал:
66:56:0204011
Район:
66:56
Округ:
66
Категория:
* Земли населенных пунктов
* для эксплуатации жилого
дома

18.

Расчёт земельного налога
• Площадь земельного участка 615 кв. м.
• S=615 м2
• КС = 1065,23 ∙ 615 = 655,45 руб.
• ЗН = КС ∙ Ставка налога
• ЗН = 655 116,45 ∙
0,3
= 1 965,35 руб.
100

19.

Выводы
• В современных условиях земельная территория является первейшим
ресурсом общественного развития.
• Основными средствами регулирования землепользования являются
государственная кадастровая оценка земли и налогообложение земель как
объектов недвижимости, эффективное и хозяйственное использование с
соблюдением экологических требований.
• Земельный налог занимает особое место в налоговой системе Российской
Федерации.
• Развитие земельных отношений - это перманентный процесс, связанный с
объективными изменениями производительных сил и производственных
отношений в обществе.
• В данной работе для расчёта кадастровой стоимости земли используется
земельный участок, предназначенный для размещения гаражей и
автостоянок)
• Кадастровая стоимость составила 655 116,45 руб.
• Налог на землю составил 1 965,35 рубля.

20.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Государственное автономное образовательное учреждение
Свердловской области «Краснотурьинский индустриальный колледж»
(ГАПОУ СО «КИК»)
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Использование данных кадастровой оценки земель при формировании налогообложения
Студент(ка)
группы ЗИО-201к
специальность № 21.02.05
«Земельно-имущественные
отношения»
Руководитель
Рецензент
Косоротова Ксения Васильевна
Иванова Татьяна Леонтьевна
Никитина Наталья Николаевна